2026年税务师涉税相关法律模拟试题及完整答案

2026年税务师涉税相关法律模拟试题及完整答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.根据行政法理论，下列选项中属于行政相对人享有的权利的是（）。A.行政强制权B.行政处罚权C.陈述权、申辩权D.行政立法权答案C解析行政相对人享有的权利包括申请权、参与权、知情权、陈述权与申辩权、监督权、救济权等。行政强制权、行政处罚权、行政立法权均属于行政主体的职权。2.根据《行政处罚法》规定，违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至（）年。A.2；5B.2；3C.3；5D.1；3答案A解析《行政处罚法》第三十六条第一款规定："违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。"3.根据《行政强制法》规定，行政机关实施行政强制措施应当遵守的法定程序不包括（）。A.出示执法身份证件B.通知当事人到场C.当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据D.当场作出书面行政强制措施决定书并当场送达答案D解析根据《行政强制法》第十八条，实施行政强制措施应当遵守下列规定：（一）实施前须向行政机关负责人报告并经批准；（二）由两名以上行政执法人员实施；（三）出示执法身份证件；（四）通知当事人到场；（五）当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径；（六）听取当事人的陈述和申辩；（七）制作现场笔录；（八）现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明；（九）当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章；（十）法律、法规规定的其他程序。当场作出书面决定书并非实施行政强制措施的法定程序，部分强制措施（如查封、扣押）需要制作并当场交付决定书，但并非所有强制措施均要求"当场作出"。4.根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起（）日内提出行政复议申请，但法律另有规定的除外。A.30B.60C.90D.15答案B解析《行政复议法》第二十条第一款规定："公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。"5.根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。合议庭的成员人数应当是（）人以上的单数。A.3B.5C.7D.2答案A解析《行政诉讼法》第六十八条规定："人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。合议庭的成员，应当是三人以上的单数。"6.根据《民法典》规定，下列民事法律行为中，属于效力待定的是（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力不相适应的民事法律行为C.违背公序良俗的民事法律行为D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为答案B解析限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况不相适应的民事法律行为，经法定代理人同意或追认后有效，属于效力待定。A项无民事行为能力人实施的民事法律行为无效；C项违背公序良俗的民事法律行为无效；D项恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为无效。7.根据《民法典》规定，当事人约定由债务人向第三人履行债务，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向（）承担违约责任。A.第三人B.债权人C.债权人和第三人连带D.第三人或债权人答案B解析《民法典》第五百二十二条第一款规定："当事人约定由债务人向第三人履行债务，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向债权人承担违约责任。"8.根据《民法典》规定，债权人转让债权的，应当通知债务人。未通知债务人的，该转让（）。A.无效B.可撤销C.对债务人不发生效力D.效力待定答案C解析《民法典》第五百四十六条第一款规定："债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。"债权转让在让与人与受让人之间自转让协议生效时即发生效力，但未通知债务人的，对债务人不发生效力。9.根据《民法典》规定，抵押权设立后，抵押人转让抵押财产的，应当（）。A.经抵押权人同意B.及时通知抵押权人C.经抵押登记机构批准D.无需通知或征得同意答案B解析《民法典》第四百零六条第一款规定："抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。"第二款规定："抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。"10.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.全体答案B解析《公司法》第六十六条第三款规定："股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过。"11.根据《公司法》规定，股份有限公司的董事会成员为（）人。A.3至13B.5至19C.3至19D.5至13答案B解析《公司法》第一百一十二条规定："股份有限公司设董事会，其成员为五人至十九人。"有限责任公司董事会成员为三人至十三人。12.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向（）清偿债务或者交付财产。A.债务人B.债权人会议C.管理人D.人民法院答案C解析《企业破产法》第十七条第一款规定："人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。"13.根据《企业破产法》规定，债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的（）以上。A.1/2B.2/3C.3/4D.1/3答案B解析《企业破产法》第九十七条："债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的三分之二以上。"14.根据《刑法》规定，逃税罪中纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。A.5%B.10%C.15%D.20%答案B解析《刑法》第二百零一条第一款规定："纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。"15.根据《刑法》规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（）。A.仍应追究刑事责任B.不予追究刑事责任C.可以减轻处罚D.可以免除处罚答案B解析《刑法》第二百零一条第四款规定："有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。"16.根据《民法典》规定，下列组织中，属于特别法人的是（）。A.有限责任公司B.个人独资企业C.机关法人D.合伙企业答案C解析《民法典》将法人分为营利法人（有限责任公司、股份有限公司等）、非营利法人（事业单位、社会团体等）和特别法人。特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。个人独资企业和合伙企业属于非法人组织。17.根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（）年，法律另有规定的除外。A.1B.2C.3D.5答案C解析《民法典》第一百八十八条第一款规定："向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。"18.根据《民事诉讼法》规定，下列选项中，属于专属管辖的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼B.因侵权行为提起的诉讼C.因不动产纠纷提起的诉讼D.因票据纠纷提起的诉讼答案C解析《民事诉讼法》第三十四条第一款规定："下列案件，由本条规定的人民法院专属管辖：（一）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；（二）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖；（三）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。"19.根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上一级人民法院提起上诉。A.10B.15C.30D.5答案B解析《民事诉讼法》第一百七十一条第一款规定："当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。"不服裁定的上诉期为十日。20.根据《行政诉讼法》规定，对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由（）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案B解析《行政诉讼法》第十五条规定："中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（一）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（二）海关处理的案件；（三）本辖区内重大、复杂的案件；（四）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。"21.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可实施程序的说法中，错误的是（）。A.申请人可以委托代理人提出行政许可申请B.申请人可以以口头形式提出行政许可申请C.行政机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件在办公场所公示D.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关答案B解析《行政许可法》第二十九条第一款规定："公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请。申请书需要采用格式文本的，行政机关应当向申请人提供行政许可申请书格式文本。申请书格式文本中不得包含与申请行政许可事项没有直接关系的内容。"第三款规定："行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。"行政许可申请原则上应当采用书面形式，口头形式不符合法定要求。22.根据《民法典》规定，下列权利中，属于用益物权的是（）。A.抵押权B.质权C.建设用地使用权D.留置权答案C解析用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权、地役权等。抵押权、质权、留置权属于担保物权。23.根据《民法典》规定，债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经（）同意。A.债权人B.第三人C.保证人D.债务人答案A解析《民法典》第五百五十一条规定："债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。"债务转移未经债权人同意，对债权人不发生效力。24.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之二D.千分之二答案A解析《税收征收管理法》第三十二条："纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。"25.根据《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案C解析《税收征收管理法》第三十一条第二款规定："纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。"26.根据《民法典》规定，下列合同中，属于典型合同的是（）。A.合伙合同B.借用合同C.旅游合同D.医疗服务合同答案A解析《民法典》合同编第二分编规定了典型合同/有名合同，包括买卖合同、供用电水气热力合同、赠与合同、借款合同、保证合同、租赁合同、融资租赁合同、保理合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、委托合同、物业服务合同、行纪合同、中介合同、合伙合同。借用合同、旅游合同、医疗服务合同在《民法典》中均未作为典型合同单独规定。27.根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业的合伙人对自己在合伙企业中的财产份额出质的，须经（）。A.其他合伙人过半数同意B.其他合伙人一致同意C.全体合伙人2/3以上同意D.执行事务合伙人同意答案B解析《合伙企业法》第二十五条规定："合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。"28.根据《民法典》规定，处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮、变更性质或者用途的，应当经占份额（）以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。A.1/2B.2/3C.3/4D.1/3答案B解析《民法典》第三百零一条规定："处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮、变更性质或者用途的，应当经占份额三分之二以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。"29.根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。A.3年以下B.5年以下C.7年以下D.10年以下答案A解析《刑法》第二百零五条第一款规定："虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。"30.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序的说法中，正确的是（）。A.当事人应当承担行政机关组织听证的费用B.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后七日内提出C.听证应当公开举行D.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持答案D解析根据《行政处罚法》第六十三条、第六十四条，当事人不承担行政机关组织听证的费用；当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出；听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外；听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。31.根据《民法典》规定，下列关于保证方式的说法中，错误的是（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任B.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁前，对债权人可以拒绝承担保证责任C.连带责任保证的债务人不履行到期债务，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任D.一般保证的保证人享有先诉抗辩权，但保证人可以书面放弃该权利答案A解析《民法典》第六百八十六条第二款规定："当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。"这是原《担保法》的修改之处，原规定为按照连带责任保证承担保证责任。《民法典》已改变该规则。32.根据《行政诉讼法》规定，人民法院应当在立案之日起（）内作出第一审判决，有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准。A.三个月B.六个月C.九个月D.十二个月答案B解析《行政诉讼法》第八十一条规定："人民法院应当在立案之日起六个月内作出第一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。"33.根据《民法典》规定，下列关于遗嘱继承的说法中，正确的是（）。A.遗嘱人立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后所立的公证遗嘱为准B.自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写、签名即可，无需注明年、月、日C.打印遗嘱应当有两个以上见证人在场见证D.遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱，但不得以自己的行为与遗嘱内容相抵触答案C解析《民法典》第一千一百三十六条规定："打印遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在遗嘱每一页签名，注明年、月、日。"A项错误，原《继承法》规定的公证遗嘱效力优先规则已被取消，立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准；B项错误，自书遗嘱应当由遗嘱人亲笔书写、签名，注明年、月、日；D项错误，遗嘱人实施与遗嘱内容相反的民事法律行为的，视为对遗嘱相关内容的撤回。34.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请前（）内，债务人对没有财产担保的债务提供财产担保的，管理人有权请求人民法院予以撤销。A.六个月B.一年C.两年D.三年答案B解析《企业破产法》第三十一条规定："人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（一）无偿转让财产的；（二）以明显不合理的价格进行交易的；（三）对没有财产担保的债务提供财产担保的；（四）对未到期的债务提前清偿的；（五）放弃债权的。"35.根据《民法典》规定，下列权利中，属于人格权的是（）。A.名誉权B.债权C.物权D.知识产权答案A解析人格权是民事主体依法享有的生命权、身体权、健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权等权利。债权、物权、知识产权属于财产权利。36.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税务检查的说法中，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关经批准可以查询从事生产、经营的纳税人的存款账户D.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但应经中国人民银行批准答案D解析《税收征收管理法》第五十四条第六项规定，税务机关有权"经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。"无需经中国人民银行批准。37.根据《民法典》规定，下列关于合同解除的说法中，正确的是（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人无权请求恢复原状C.合同解除后，合同权利义务关系终止，但不影响合同中结算和清理条款的效力D.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同，但应当承担违约责任答案C解析《民法典》第五百六十六条第一款规定："合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。"第二款规定："合同因违约解除的，解除权人可以请求违约方承担违约责任，但是当事人另有约定的除外。"第三款规定："主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任仍应当承担担保责任，但是担保合同另有约定的除外。"A项应为"协商一致可以解除合同"正确；B项错误，已履行的可以请求恢复原状或采取补救措施；D项错误，因不可抗力解除合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。38.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务B.催告应当以书面形式作出C.当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩D.行政机关在任何情况下均不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行答案D解析《行政强制法》第四十三条第一款规定："行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。"D项表述"任何情况下均不得"过于绝对，忽略了情况紧急的例外。39.根据《民法典》规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的是（）。A.重大误解的民事法律行为B.欺诈的民事法律行为C.违背公序良俗的民事法律行为D.显失公平的民事法律行为答案C解析根据《民法典》第一百四十四条、第一百四十六条、第一百五十三条、第一百五十四条的规定，无效民事法律行为包括：无民事行为能力人实施的民事法律行为；行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为；违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为；违背公序良俗的民事法律行为；行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为。重大误解、欺诈、显失公平属于可撤销的民事法律行为。40.根据《刑法》规定，下列关于单位犯罪的说法中，错误的是（）。A.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚B.刑法分则和其他法律另有规定的，依照规定C.公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任D.单位犯罪只能由故意构成，过失不构成单位犯罪答案D解析《刑法》第三十条和第三十一条规定了单位犯罪的构成与处罚原则。单位犯罪既可以由故意构成，也可以由过失构成，如工程重大安全事故罪即为单位过失犯罪。D项表述错误。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《行政诉讼法》规定，下列选项中，属于人民法院受理行政诉讼受案范围的有（）。A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证件、没收违法所得等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复的D.认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等内部人事管理行为答案ABCD解析根据《行政诉讼法》第十二条，ABC、D均属于人民法院受理行政诉讼的范围。行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定属于内部行政行为，不属于行政诉讼受案范围。2.根据《民法典》规定，下列选项中，属于可撤销民事法律行为的有（）。A.基于重大误解实施的民事法律行为B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的E.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为答案ABCD解析根据《民法典》第一百四十七条至第一百五十一条，重大误解、欺诈、胁迫、显失公平均属于可撤销的民事法律行为。E项虚假意思表示实施的民事法律行为属于无效民事法律行为。3.根据《企业破产法》规定，下列选项中，属于破产费用的有（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.职工工资和社保费用E.所欠税款答案ABC解析《企业破产法》第四十一条规定："人民法院受理破产申请后发生的下列费用，为破产费用：（一）破产案件的诉讼费用；（二）管理、变价和分配债务人财产的费用；（三）管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。"职工工资和社保费用属于共益债务或职工债权，所欠税款属于税收债权，均不属于破产费用。4.根据《刑法》规定，下列行为中，构成逃税罪的有（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%的C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的E.纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的答案ACD解析逃税罪的构成要件包括采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也构成逃税罪。B项占应纳税额5%未达到10%的入罪标准。E项属于不予追究刑事责任的法定情形。5.根据《公司法》规定，下列选项中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.决定公司内部管理机构的设置D.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案E.制定公司的基本管理制度答案ABD解析根据《公司法》第五十九条，股东会行使的职权包括：选举和更换董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程等。决定公司内部管理机构的设置、制定公司的基本管理制度属于董事会的职权。6.根据《行政处罚法》规定，下列选项中，属于行政处罚种类的有（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得、没收非法财物C.暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件D.限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业E.行政拘留答案ABCDE解析《行政处罚法》第九条规定了行政处罚的种类：（一）警告、通报批评；（二）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（三）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（四）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；（五）行政拘留；（六）法律、行政法规规定的其他行政处罚。7.根据《民法典》规定，下列关于定金和违约金的说法中，正确的有（）。A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少C.定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力D.实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额E.当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人不得请求增加答案ABCD解析《民法典》第五百八十八条第一款规定："当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。"第五百八十五条第二款规定："约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。"第五百八十六条第二款规定："定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。"E项错误，违约金低于损失时可以请求增加。8.根据《税收征收管理法》规定，下列选项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款E.责令纳税人提供纳税担保答案AB解析税收保全措施包括：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。CD属于税收强制执行措施。E项"责令纳税人提供纳税担保"是税收保全措施的前置程序，不属于保全措施本身。9.根据《民法典》规定，下列关于诉讼时效的说法中，正确的有（）。A.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十八周岁之日起计算C.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权的诉讼时效期间，自该法定代理终止之日起计算D.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩E.人民法院可以主动适用诉讼时效的规定答案ABCD解析根据《民法典》第一百八十九条至第一百九十二条，ABCD均正确。E项错误，《民法典》第一百九十三条规定："人民法院不得主动适用诉讼时效的规定。"10.根据《合伙企业法》规定，下列选项中，属于普通合伙企业设立条件的有（）。A.有二个以上合伙人，合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力B.有书面合伙协议C.有合伙人认缴或者实际缴付的出资D.有合伙企业的名称和生产经营场所E.合伙人人数没有上限答案ABCD解析根据《合伙企业法》第十四条，设立普通合伙企业应当具备下列条件：（一）有二个以上合伙人，合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；（二）有书面合伙协议；（三）有合伙人认缴或者实际缴付的出资；（四）有合伙企业的名称和生产经营场所；（五）法律、行政法规规定的其他条件。根据《合伙企业法》第六十一条，有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立，但普通合伙企业没有合伙人人数上限的规定。E项表述不准确。11.根据《行政强制法》规定，下列选项中，属于行政强制执行方式的有（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.排除妨碍、恢复原状E.代履行答案ABCDE解析《行政强制法》第十二条规定："行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金；（二）划拨存款、汇款；（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（四）排除妨碍、恢复原状；（五）代履行；（六）其他强制执行方式。"12.根据《民法典》规定，下列关于婚姻家庭的说法中，正确的有（）。A.直系血亲或者三代以内的旁系血亲禁止结婚B.要求结婚的男女双方应当亲自到婚姻登记机关申请结婚登记C.因胁迫结婚的，受胁迫的一方可以向人民法院请求撤销婚姻D.一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方；不如实告知的，另一方可以向人民法院请求撤销婚姻E.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，不属于夫妻共同债务答案ABCD解析根据《民法典》第一千零四十八条至第一千零五十三条，ABCD均正确。E项错误，《民法典》第一千零六十四条第一款规定："夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，属于夫妻共同债务。"13.根据《民事诉讼法》规定，下列选项中，属于民事诉讼当事人的有（）。A.原告B.被告C.第三人D.证人E.诉讼代理人答案ABC解析民事诉讼当事人包括原告、被告、共同诉讼人、诉讼代表人、第三人。证人、诉讼代理人属于其他诉讼参与人，不属于当事人范畴。14.根据《企业破产法》规定，下列选项中，属于破产申请受理后债务人财产的范围的有（）。A.债务人在破产申请受理时所有的全部财产B.债务人在破产申请受理后至破产程序终结前取得的财产C.债务人的出资人尚未完全缴纳的出资D.管理人通过撤销权追回的财产E.债务人基于仓储、保管、承揽、代销等法律关系占有的他人财产答案ABCD解析根据《企业破产法》第三十条，破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产，为债务人财产。出资人尚未完全缴纳的出资、管理人追回的财产也属于债务人财产。E项属于债务人占有的不属于自己的财产，权利人可以通过管理人取回，不属于债务人财产。15.根据《行政复议法》规定，下列选项中，属于行政复议范围的有（）。A.对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得等行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的C.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的D.认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的E.对行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定不服的答案ABCD解析根据《行政复议法》第十一条，ABCD均属于行政复议范围。对行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定不服的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不属于行政复议范围。16.根据《民法典》规定，下列选项中，属于债权人代位权行使条件的有（）。A.债权人对债务人享有合法到期的债权B.债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现C.债务人的债权已到期D.债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人的债权实现E.债务人的相对人（次债务人）对债务人享有抗辩权答案ABC解析《民法典》第五百三十五条第一款规定："因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。"D项属于债权人撤销权的行使情形。E项是相对人的抗辩权，不影响代位权的成立，但相对人可以向债权人主张其对债务人的抗辩。17.根据《刑法》规定，下列关于累犯的说法中，正确的有（）。A.被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯B.累犯应当从重处罚C.对累犯不得假释D.对累犯可以适用缓刑E.危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯上述任一类罪的，都以累犯论处答案ABCE解析根据《刑法》第六十五条、第六十六条，ABC、E均正确。D项错误，根据《刑法》第七十四条，对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。18.根据《民法典》规定，下列关于所有权取得的说法中，正确的有（）。A.因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力B.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力C.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力D.善意取得制度适用于动产和不动产E.动产交付后，所有权一定转移答案ABCD解析根据《民法典》第二百二十九条至第二百三十一条，ABC正确。根据《民法典》第三百一十一条，善意取得适用于动产和不动产，D正确。E项错误，动产交付后所有权是否转移取决于当事人之间的约定，如保留所有权的买卖中，交付后所有权并不转移。19.根据《税收征收管理法》规定，下列选项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.核定征收答案ABCDE解析税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等方式。20.根据《行政处罚法》规定，下列选项中，属于可以设定行政处罚的法律渊源的有（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章E.其他规范性文件答案ABCD解析根据《行政处罚法》第十条至第十四条，法律可以设定各种行政处罚；行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚；部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，尚未制定法律、行政法规的，部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。其他规范性文件不得设定行政处罚。三、综合分析题（每题2分，共40分）（一）甲市乙县税务局在税收专项检查中发现，辖区内某商贸公司（一般纳税人）2024年度存在以下涉税问题：（1）通过隐匿销售收入，少申报增值税销售额共计300万元（不含税），对应的进项税额已全部抵扣，该批货物适用13%增值税税率。（2）虚列管理费用50万元，虚增税前扣除。（3）2024年度该公司实际利润总额为200万元（未考虑上述调整因素），企业所得税适用税率为25%，无其他纳税调整事项。税务机关经检查认定该公司存在偷税行为，于2025年6月作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期补缴税款和滞纳金，并处以不缴或少缴税款1倍的罚款。该公司对处罚决定不服。根据上述资料，回答下列问题：1.该公司隐匿销售收入应补缴的增值税税额为（）万元。A.39B.51C.13D.30答案A解析隐匿销售收入300万元（不含税），适用13%税率，应补缴增值税=3002.该公司少申报的增值税销售额在计算企业所得税时，应当（）。A.调增应纳税所得额300万元B.调增应纳税所得额339万元C.调减应纳税所得额300万元D.不调整应纳税所得额答案A解析隐匿销售收入300万元未计入收入总额，在计算企业所得税时应调增应纳税所得额300万元（不含增值税）。增值税是价外税，不计入收入总额。3.不考虑其他因素，该公司2024年度应补缴的企业所得税税额为（）万元。A.87.5B.62.5C.75D.50答案A解析应纳税所得额=200+300+50=5504.根据《税收征收管理法》规定，该公司偷税行为对应的罚款幅度为不缴或者少缴税款的（）。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.30%以上3倍以下答案B解析《税收征收管理法》第六十三条第一款规定："对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。"税务机关处以1倍罚款在该幅度范围内。5.该公司对税务机关作出的行政处罚决定不服，可以采取的救济途径是（）。A.只能申请行政复议B.只能提起行政诉讼C.既可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼D.必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼答案C解析根据《税收征收管理法》第八十八条，对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。但对征税行为不服的，应当先申请行政复议。行政处罚不属于征税行为，当事人可以选择复议或诉讼。（二）2025年3月，A市B区市场监督管理局接到消费者举报，称辖区内某食品生产企业生产的"某某牌"糕点存在虚假宣传行为。经调查，该企业在产品包装上宣称"纯天然、零添加"，但实际产品中含有防腐剂和人工色素。B区市场监督管理局认定该企业违反了《反不正当竞争法》第八条的规定，构成虚假宣传。2025年7月，B区市场监督管理局依据《反不正当竞争法》第二十条，对该企业作出责令停止违法行为、罚款20万元的行政处罚决定。该企业不服，向A市市场监督管理局申请行政复议。根据上述资料，回答下列问题：6.根据《行政复议法》规定，该企业向A市市场监督管理局申请行政复议的期限为自知道该行政处罚决定之日起（）日内。A.15B.30C.60D.90答案C解析《行政复议法》第二十条第一款规定："公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。"7.根据《行政复议法》规定，A市市场监督管理局受理行政复议申请后，应当在受理之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.45C.60D.90答案C解析《行政复议法》第六十二条第一款规定："行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不得超过三十日。"8.如果该企业对A市市场监督管理局的行政复议决定仍不服，可以（）。A.向国务院申请最终裁决B.向人民法院提起行政诉讼C.向省级市场监督管理局再次申请复议D.向B区人民政府申请复议答案B解析根据《行政复议法》的规定，除法律明确规定行政复议决定为最终裁决的情形外（如根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征收土地的决定，省级人民政府确认自然资源所有权或者使用权的行政复议决定），当事人对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。本案中，对A市市场监督管理局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。9.根据《行政处罚法》规定，B区市场监督管理局在作出行政处罚决定之前，应当告知该企业（）。A.拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据B.该企业有权进行陈述、申辩C.该企业有权要求听证D.该企业有权申请执法人员回避E.该企业有权委托代理人答案ABCDE解析《行政处罚法》第四十四条规定："行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。"第四十三条第一款规定："执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当回避。当事人认为执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，有权申请回避。"此外，当事人依法享有委托代理人的权利。因此ABCDE均正确。10.如果该企业要求听证，根据《行政处罚法》规定，下列说法中正确的有（）。A.该企业应当在行政机关告知后五日内提出听证要求B.行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人及有关人员听证的时间、地点C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.听证由行政机关指定的本案调查人员主持E.听证应当制作笔录，行政处罚决定应当根据听证笔录作出答案ABC解析根据《行政处罚法》第六十三条、第六十四条，A、B、C正确。D项错误，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，本案调查人员不得主持听证。E项错误，《行政处罚法》第六十五条"听证结束后，行政机关应当根据听证笔录，依照本法第五十七条的规定，作出决定"，但《行政处罚法》并未规定"行政处罚决定应当根据听证笔录作出"这一绝对化要求。（三）2024年1月，张某、李某、王某共同出资设立甲有限责任公司（以下简称"甲公司"），注册资本300万元。其中张某认缴出资150万元，李某认缴出资90万元，王某认缴出资60万元。公司章程规定，全体股东应当在公司成立之日起三年内缴足出资。公司成立后，张某实际缴纳出资100万元，李某实际缴纳出资90万元，王某实际缴纳出资60万元。2025年6月，甲公司因经营不善，不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力。债权人乙公司向人民法院申请甲公司破产，人民法院于2025年7月1日裁定受理破产申请，并指定了管理人。根据上述资料，回答下列问题：11.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，下列关于甲公司印章、账簿、财产等资料的说法中，正确的有（）。A.甲公司的法定代表人应当妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料B.甲公司的法定代表人应当在破产申请受理后向管理人办理移交C.甲公司的债务人的债务人应当向甲公司清偿债务D.甲公司的财产持有人应当向管理人交付财产E.甲公司的董事、监事、高级管理人员应当配合管理人工作答案ABDE解析《企业破产法》第十五条规定："自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务：（一）妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料；（二）根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问；（三）列席债权人会议并如实回答债权人的询问；（四）未经人民法院许可，不得离开住所地；（五）不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。"第十七条规定："人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。"C项错误，应向管理人清偿而非向甲公司清偿。12.根据《企业破产法》规定，张某尚未缴纳的出资50万元，管理人应当（）。A.请求张某补缴，张某可以以出资期限未届满为由拒绝B.请求张某补缴，张某不得以出资期限未届满为由拒绝C.只能通过诉讼程序追缴D.待出资期限届满后再行追缴答案B解析《企业破产法》第三十五条规定："人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。"据此，张某不得以出资期限未届满为由拒绝补缴。13.根据《企业破产法》规定，债权人乙公司申报债权的期限为自人民法院发布受理破产申请公告之日起（）。A.十五日至三个月B.三十日至三个月C.十五日至二个月D.三十日至二个月答案B解析《企业破产法》第四十五条第一款规定："人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于三十日，最长不得超过三个月。"14.根据《企业破产法》规定，第一次债权人会议由（）召集。A.管理人B.人民法院C.债权人会议主席D.最大的债权人答案B解析《企业破产法》第六十二条规定："第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起十五日内召开。以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额四分之一以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。"15.根据《企业破产法》规定，下列关于债权人会议职权的说法中，正确的有（）。A.核查债权B.申请人民法院更换管理人C.审