费用和利润的专项试题及标准答案

费用和利润的专项试题及标准答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.下列各项中，不属于期间费用的是（）。A.销售部门员工的工资B.生产车间管理人员的工资C.行政管理部门使用的办公设备折旧费D.财务部门的利息支出2.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用属于（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用3.材料成本差异率计算公式中的“材料成本差异”是指（）。A.材料实际成本与计划成本的差异B.材料计划成本与实际成本的差异C.材料实际成本与标准成本的差异D.材料标准成本与实际成本的差异4.采用品种法计算产品成本时，生产费用在完工产品与在产品之间的分配，是在（）。A.分批别B.分步骤C.分部门D.分产品品种5.下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。A.出售固定资产净收益B.接受捐赠的现金C.债务重组利得D.确认的政府补助6.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。A.应收账款B.预收账款C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——应交增值税（出口退税）7.下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。A.销售商品收入B.管理费用C.财务费用D.营业外收入8.企业在资产负债表日，按照债券的面值和实际利率计算确定的应付债券的利息费用，与按照票面利率计算确定的应付债券的利息之间的差额，应计入（）。A.财务费用B.制造费用C.管理费用D.应付债券——利息调整9.下列各项中，应计入产品成本的是（）。A.生产车间管理人员工资B.销售人员工资C.行政管理人员工资D.财务人员工资10.企业发生的下列交易或事项中，会引起资产和负债同时增加的是（）。A.接受现金捐赠B.购买原材料，款项未付C.支付已计提的应付账款D.将库存商品对外捐赠二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、错选、少选、未选均不得分）1.下列各项中，属于企业期间费用的有（）。A.生产车间机器设备的折旧费B.销售产品的运输费C.行政管理人员的工资D.财务人员的工资及福利费E.生产工人计提的福利费2.影响产品成本计算正确性的因素有（）。A.成本计算对象B.成本计算期间C.成本计算方法D.间接费用的分配方法E.仓库管理人员的工资3.下列各项中，应计入管理费用的有（）。A.企业行政管理部门使用固定资产计提的折旧费B.企业行政管理部门发生的办公费C.企业车间管理人员的工资D.企业销售机构的固定资产修理费E.企业发生的业务招待费4.企业确认收入时，需要同时满足的条件有（）。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业因向购货方提供服务而有权取得的对价很可能收回C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量5.下列各项中，会影响企业利润总额的有（）。A.营业外收入B.资产减值损失C.管理费用D.营业外支出E.交易性金融资产公允价值变动收益6.下列各项中，属于应付职工薪酬的有（）。A.工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.社会保险费D.住房公积金E.职工教育经费7.下列各项中，属于企业财务费用的有（）。A.利息支出B.筹资费用C.金融机构手续费D.交易性金融资产发生的公允价值变动损失E.企业发生的现金折扣8.采用约当产量法计算在产品成本时，需要将月末在产品数量按照一定的比例折算为（）。A.完工半成品数量B.完工产品数量C.约当产量D.标准产量E.实际产量9.下列各项中，应计入营业外支出的有（）。A.非常原因造成的财产损失B.罚款支出C.水灾造成的存货损失D.资产减值损失E.火灾造成的原材料损失10.下列各项中，会引起企业所有者权益发生增减变动的有（）。A.接受投资者投入资本B.确认收入C.支付现金股利D.计提固定资产折旧E.发生公允价值变动损益三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业发生的制造费用，最终都要计入产品的成本中。（）2.企业行政管理部门和销售机构发生的固定资产修理费用，均应计入管理费用。（）3.采用完工百分比法确认收入时，企业应按合同总收入乘以完工进度确定收入金额。（）4.企业销售商品时，如果货款尚未收到，但商品所有权上的主要风险和报酬已经转移，则应确认收入。（）5.利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。（）6.企业本月发生的全部管理费用，都会影响本月利润。（）7.企业分配辅助生产车间费用时，通常先分配辅助生产车间之间相互提供的劳务或服务。（）8.企业计提的固定资产折旧，应根据固定资产的用途进行分配，其中，生产车间使用的固定资产折旧计入制造费用。（）9.企业支付的罚款支出，应计入管理费用。（）10.营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）。（）四、计算题1.某企业生产甲产品，本月领用原材料共计50000元，其中：直接用于产品生产耗用40000元，生产车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用5000元。本月生产工人工资为20000元，车间管理人员工资为8000元，行政管理人员工资为12000元。假设不考虑其他费用，计算甲产品本月应分配计入的成本总额以及计入管理费用的金额。2.某企业销售一批商品，售价为100000元，增值税销项税额为13000元，商品成本为70000元。合同约定，货款于发货后60天收到。企业在发货时确认了收入。计算该企业因该项销售业务确认的收入金额和增值税销项税额。3.某企业采用直线法计提固定资产折旧。某月购入一台管理用设备，原价为20000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。计算该设备每月应计提的折旧额。4.某企业本月主营业务收入为150000元，主营业务成本为90000元，销售费用为5000元，管理费用为7000元，财务费用为3000元。假设本月没有其他业务收入和其他业务成本，也没有营业外收入和营业外支出。计算该企业本月的营业利润。五、简答题1.简述费用和利润的概念及其主要特征。2.简述费用确认的主要原则。3.简述企业利润的构成项目。4.简述制造费用归集和分配的基本程序。试卷答案一、单项选择题1.B解析：管理费用属于期间费用，销售费用、财务费用也属于期间费用；生产车间管理人员的工资计入制造费用。2.B解析：管理费用是企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括行政管理部门人员的工资及福利费、折旧费、修理费、办公费等。3.C解析：材料成本差异是指材料的实际成本与其标准成本的差异。4.D解析：品种法是以产品品种为成本计算对象归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。5.D解析：政府补助通常计入其他收益，属于营业外收入的是非流动资产处置利得、盘盈利得、债务重组利得、捐赠利得等。6.C解析：企业销售商品时代收的增值税作为应交税费，具体计入应交增值税（销项税额）科目。7.D解析：营业外收入不属于营业利润的构成部分，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）。8.A解析：债券利息费用与票面利率计算确定的应付利息之间的差额，在债券溢价发行时计入财务费用贷方，折价发行时计入财务费用借方，即实际利息费用与票面利息差额计入财务费用。9.A解析：生产车间管理人员的工资属于间接费用，计入制造费用；其他选项均属于期间费用。10.B解析：购买原材料，款项未付，一方面导致资产（原材料）增加，另一方面导致负债（应付账款）增加。二、多项选择题1.B,C,D解析：销售费用、管理费用、财务费用属于期间费用，计入当期损益；选项A计入制造费用，选项E计入制造费用。2.A,B,C,D解析：成本计算对象、成本计算期间、成本计算方法、间接费用的分配方法都会影响产品成本计算的正确性。3.A,B,E解析：行政管理部门人员和业务招待费计入管理费用；选项C、D计入制造费用或销售费用。4.A,B,C,D,E解析：这五项均是企业确认收入需要同时满足的五个条件。5.A,B,C,D,E解析：营业外收入、资产减值损失、管理费用、营业外支出、交易性金融资产公允价值变动收益（或损失）都会影响企业的利润总额。6.A,B,C,D,E解析：这五项均属于应付职工薪酬的构成内容。7.A,B,C,E解析：利息支出、筹资费用、金融机构手续费、现金折扣均属于财务费用；选项D计入投资收益或公允价值变动损益，可能计入利润表的其他项目。8.A,B,C解析：约当产量法是将月末在产品数量按照完成程度折算为相当于完工产品的数量，即约当产量，以便分配费用。选项B虽然也隐含在约当产量的概念中（折算为完工产品），但“约当产量”是更直接的概念。选项D、E与约当产量法概念无关。9.A,B,C,E解析：非常原因造成的财产损失、罚款支出、自然灾害造成的存货或原材料损失计入营业外支出；选项D计入资产减值损失。10.A,B,C,E解析：接受投资者投入资本增加所有者权益；确认收入增加所有者权益（未分配利润）；支付现金股利减少所有者权益；计提固定资产折旧不影响所有者权益（它是成本费用的组成部分，最终影响利润）；发生公允价值变动损益增加或减少所有者权益（计入其他综合收益或影响当期损益进而影响未分配利润）。三、判断题1.√解析：制造费用是间接计入产品成本的费用，最终会通过分配计入产品成本中。2.×解析：企业行政管理部门发生的固定资产修理费用计入管理费用；企业销售机构发生的固定资产修理费用计入销售费用。3.√解析：完工百分比法下，收入确认额=合同总收入×完工进度。4.√解析：根据收入确认条件，当商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时，即使货款未收，也应确认收入。5.√解析：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。6.√解析：管理费用是期间费用，计入当期损益，直接影响当期利润。7.√解析：分配辅助生产车间费用时，通常先计算辅助生产车间之间的费用分配，然后对外分配。8.√解析：固定资产折旧根据其用途进行分配，生产车间使用的计入制造费用，行政管理部门使用的计入管理费用，销售部门使用的计入销售费用等。9.×解析：罚款支出属于企业承担的损失，应计入营业外支出。10.√解析：该公式正确反映了营业利润的计算构成。四、计算题1.甲产品本月应分配计入的成本总额=40000（直接材料）+20000（直接人工）+8000（制造费用）=68000元；计入管理费用的金额=5000（材料）+12000（工资）=17000元。解析：直接材料、直接人工计入产品成本；制造费用按一定标准分配计入产品成本；管理费用直接计入当期损益。分配制造费用通常按生产工时或生产工人工资等比例进行。2.收入金额为100000元；增值税销项税额为13000元。解析：企业销售商品确认收入时，按不含增值税的售价确认收入金额，同时确认增值税销项税额。3.该设备每月应计提的折旧额=(20000-2000)/5/12=300元。解析：直线法计提折旧，月折旧额=(原价-预计净残值)/预计使用年限/12。4.营业利润=150000（收入）-90000（成本）-5000（销售费用）-7000（管理费用）-3000（财务费用）=35000元。解析：营业利润是企业经营活动产生的利润，计算公式为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用，加上公允价值变动收益和投资收益。五、简答题1.费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用具有以下特征：企业在日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关。利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收