进项税抵扣专员岗位业务考试试卷及答案

进项税抵扣专员岗位业务考试试卷及答案进项税抵扣专员岗位业务考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按买价和____%扣除率计算进项税额。2.不得抵扣进项税的情形包括用于____、集体福利或个人消费的购进项目。3.国内旅客运输服务中，增值税电子普通发票的进项税额为发票注明的____。4.不动产进项税现行政策为____抵扣。5.管理不善导致货物损失的进项税额应作____处理。6.生产性服务业纳税人加计抵减比例为____%。7.可抵扣进项税的凭证包括增值税专用发票、____、机动车销售统一发票等。8.异常凭证已抵扣的需作____处理。9.留抵退税要求纳税信用等级为____级或B级。10.劳务派遣服务差额纳税时，员工工资部分____抵扣进项税。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列不能抵扣进项税的凭证是（）A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.增值税普通发票D.海关缴款书2.购进货物用于（）可抵扣进项税A.集体福利B.生产经营C.简易计税D.个人消费3.未注明旅客身份的公路客票（）A.可抵扣B.不可抵扣C.按3%抵扣D.按9%抵扣4.从小规模纳税人取得3%农产品专票，抵扣率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%5.无法划分不得抵扣进项税时，按（）比例计算A.销售额B.成本C.费用D.利润6.下列不属于异常凭证的是（）A.虚开发票B.失控发票C.丢失发票D.比对不符发票7.不动产一次性抵扣政策始于（）A.2019年4月1日B.2020年3月1日C.2021年1月1日D.2022年1月1日8.认证通过的专票应在（）申报期内抵扣A.当月B.次月C.180天D.360天9.加计抵减不适用于（）A.邮政服务B.金融服务C.现代服务D.生活服务10.留抵退税条件不包括（）A.增量留抵>0B.信用等级A/B级C.36个月无骗税记录D.连续3个月留抵>0三、多项选择题（共10题，每题2分）1.可抵扣进项税的凭证有（）A.专票B.农产品收购发票C.通行费电子发票D.机动车发票2.不得抵扣进项税的情形（）A.简易计税B.集体福利C.非正常损失D.免税项目3.旅客运输可抵扣凭证（）A.电子普票B.航空行程单C.铁路车票D.注明身份的公路票4.进项转出情形（）A.集体福利领用货物B.非正常损失在产品C.简易计税领用材料D.固定资产改变用途5.加计抵减适用行业（）A.邮政B.电信C.现代服务D.生活服务6.异常凭证包括（）A.虚开B.失控C.未缴税D.比对异常7.留抵退税条件（）A.信用A/B级B.无骗税记录C.未享受即征即退D.增量留抵>08.农产品抵扣正确的是（）A.销售发票按9%B.小规模专票按9%C.生产13%货物加计1%D.海关缴款书按9%9.进项抵扣正确说法（）A.专票次月抵扣B.不动产一次性抵扣C.旅客票需注明身份D.异常凭证需转出10.需转出进项税的情形（）A.货物被盗B.个人消费购进C.免税项目领用D.正常损失四、判断题（共10题，每题2分）1.增值税普通发票可抵扣进项税（）2.未注明身份的公路票可抵扣（）3.不动产进项税一次性抵扣（）4.简易计税项目进项税可抵扣（）5.异常凭证已抵扣需转出（）6.所有服务业都适用加计抵减（）7.留抵退税需信用A/B级（）8.农产品收购发票按9%抵扣（）9.进项转出可按销售额比例计算（）10.海关缴款书无需认证即可抵扣（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述进项税抵扣的基本条件2.简述异常凭证的处理流程3.简述加计抵减的适用范围和计算方法4.简述进项转出的常见情形六、讨论题（共2题，每题5分）1.作为进项税抵扣专员，如何防范抵扣税务风险？2.结合岗位实际，如何提高抵扣效率和准确性？答案一、填空题1.92.简易计税项目3.税额4.一次性5.转出6.107.农产品收购发票8.进项转出9.A10.不得二、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.B9.B10.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC四、判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.对8.对9.对10.错五、简答题1.基本条件：①一般纳税人身份；②合法抵扣凭证；③用于应税项目；④按规定认证/勾选；⑤无转出情形。2.处理流程：①未抵扣的暂不抵扣；②已抵扣的转出；③出口退税的追回；④异议可申请核实；⑤核实合规的恢复抵扣。3.适用范围：邮政、电信、现代、生活服务（销售额占比≥50%）。计算：当期加计抵减额=可抵扣进项×10%（生活服务15%），抵减应纳税额。4.常见情形：①简易/免税/福利/消费项目；②非正常损失货物；③固定资产改变用途；④异常凭证已抵扣；⑤其他规定情形。六、讨论题1.防范风险：①严格审核凭证合法性；②确认购进项目用途；