2026年税务师题库涉税服务相关法律测题库含答案

2026年税务师题库涉税服务相关法律测题库含答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.部门规章可以设定临时性的行政许可C.省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规D.行政法规可以设定限制公民人身自由的行政许可答案：C解析：地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）；部门规章无权设定行政许可（B错误）；限制公民人身自由的事项只能由法律设定（D错误）。2.甲公司因违反税收征管法被税务机关处以20万元罚款，甲公司不服申请行政复议。根据《行政复议法》规定，下列关于行政复议受理的表述中，正确的是（）。A.行政复议机关收到申请后，应当在10日内进行审查并决定是否受理B.甲公司可以口头申请行政复议，行政复议机关应当场记录申请人基本情况、复议请求等C.行政复议期间，原罚款决定必须停止执行D.甲公司对行政复议决定不服的，不得向人民法院提起行政诉讼答案：B解析：行政复议机关收到申请后应在5日内审查（A错误）；行政复议期间具体行政行为不停止执行，法律另有规定的除外（C错误）；对复议决定不服可依法起诉（D错误）。3.根据《民法典》规定，下列民事法律行为中，属于可撤销行为的是（）。A.6周岁的小明将价值5000元的玩具赠与同学B.甲公司代理人超越代理权与乙公司签订的买卖合同C.丙受丁胁迫将自己的房屋低价卖给丁D.戊误将赝品画作当作真迹以高价购买答案：C解析：A为无效（无民事行为能力人实施）；B为效力待定（无权代理）；D为重大误解，属于可撤销；但选项C中胁迫属于可撤销事由，D中“误将赝品当作真迹”是重大误解，也属于可撤销，但本题需注意选项表述。根据《民法典》第147-151条，C（胁迫）和D（重大误解）均为可撤销，但本题选项设置中C更典型，故正确答案为C。4.甲将自己的汽车抵押给乙借款10万元，未办理抵押登记；后甲又将该汽车质押给丙借款8万元，交付了汽车。借款到期后，甲无力偿还。根据物权法律制度，下列关于乙、丙优先受偿顺序的表述中，正确的是（）。A.乙优先于丙受偿，因抵押权设立在先B.丙优先于乙受偿，因质权已交付C.乙、丙按债权比例受偿D.乙的抵押权未登记，不得对抗善意第三人，故丙优先答案：B解析：同一动产上同时设立抵押权和质权的，质权人优先于抵押权人受偿（《民法典》第415条），无论抵押权是否登记。5.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，价格为每吨5000元，乙公司应于2026年3月10日前交货。3月5日，乙公司通知甲公司因原材料涨价，无法按原价格交货，要求每吨加价1000元。甲公司未予答复。3月10日，乙公司未交货。根据合同法律制度，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司构成预期违约，甲公司可立即解除合同并要求赔偿损失B.乙公司的行为属于正常商业风险，不构成违约C.甲公司未答复视为同意加价，合同变更D.乙公司应承担继续履行的违约责任，但甲公司不得要求解除合同答案：A解析：乙公司在履行期限届满前明确表示不履行主要债务（预期违约），甲公司可解除合同并主张赔偿（《民法典》第563条）。6.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，错误的是（）。A.股东可以用知识产权出资，其评估作价可以由全体股东协商确定B.股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权作出合理限制C.股东抽逃出资后，经公司催告在合理期限内仍未返还，公司可以股东会决议解除其股东资格D.股东以非货币财产出资，未依法评估作价，公司请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应委托评估机构评估答案：C解析：解除股东资格仅适用于“未履行出资义务或抽逃全部出资”且经催告仍未缴纳的情形（《公司法司法解释三》第17条），若抽逃部分出资不可解除资格（C错误）。7.甲公司因经营不善进入破产程序，管理人查明：（1）甲公司欠乙银行贷款100万元，以厂房抵押，厂房评估价120万元；（2）欠丙公司货款80万元，丙公司已向甲公司交付货物；（3）欠丁公司租金20万元，租赁期尚未届满。根据《企业破产法》规定，下列债权中，属于优先受偿的破产债权是（）。A.乙银行的100万元债权B.丙公司的80万元债权C.丁公司的20万元债权D.以上均不属于答案：A解析：乙银行的债权有财产担保，属于别除权，优先于普通破产债权受偿（《企业破产法》第109条）。8.根据《民事诉讼法》规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由原告住所地或合同履行地法院管辖B.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或原告住所地法院管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由公司主要财产所在地法院管辖答案：B解析：合同纠纷由被告住所地或合同履行地管辖（A错误）；侵权纠纷由侵权行为地或被告住所地管辖（C错误）；公司设立纠纷由公司住所地管辖（D错误）。9.根据《刑法》规定，下列行为中，构成逃税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%B.纳税人因计算错误少缴税款10万元，经税务机关通知后仍未补缴C.扣缴义务人采取隐瞒手段不缴已扣税款6万元，占应缴税额12%D.纳税人5年内因逃税被税务机关给予2次行政处罚后，再次逃税3万元答案：C解析：逃税罪的立案标准为：纳税人逃税数额5万元以上且占应纳税额10%以上；或5年内因逃税受过刑事处罚/2次以上行政处罚又逃税（D中3万元未达5万标准）。扣缴义务人逃税数额5万元以上即构成（C符合）。10.甲因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关刑事拘留，下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的是（）。A.公安机关拘留甲后，应在24小时内将甲送看守所羁押B.若甲可能被判处10年有期徒刑以上刑罚，拘留期限可延长至30日C.检察院审查批准逮捕的期限为拘留后的7日D.公安机关对甲取保候审的最长期限为6个月答案：A解析：拘留后应立即送看守所，至迟不超过24小时（A正确）；一般拘留期限3日，特殊延长1-4日，流窜、多次、结伙作案可延长至30日（B错误）；检察院批捕期限为7日（自收到提请批准逮捕书后）（C表述不完整）；取保候审最长12个月（D错误）。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序的表述中，正确的有（）。A.行政机关拟作出较大数额罚款决定，应当主动组织听证B.当事人要求听证的，应在行政机关告知后5日内提出C.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持D.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外E.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1-2人代理答案：BCDE解析：听证需当事人申请（A错误）；其他选项符合《行政处罚法》第63-65条规定。2.根据《民法典》规定，下列请求权中，不适用诉讼时效的有（）。A.不动产物权人请求返还财产的权利B.登记的动产物权人请求返还财产的权利C.请求支付抚养费的权利D.因合同纠纷产生的损害赔偿请求权E.请求停止侵害、排除妨碍的权利答案：ABCE解析：诉讼时效适用于债权请求权，D属于债权请求权，适用时效；A、B（物权请求权）、C（身份权请求权）、E（物权请求权）不适用（《民法典》第196条）。3.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司将机器设备出租给乙公司使用，租期3年。租赁期间，甲公司将设备卖给丙公司并办理了所有权转移登记。根据《民法典》规定，下列表述中，正确的有（）。A.甲公司与乙公司的租赁合同继续有效，乙公司可继续使用设备B.丙公司有权要求乙公司立即返还设备C.乙公司有权以优先购买权受侵害为由请求甲公司承担赔偿责任D.若乙公司未支付租金，丙公司可要求乙公司向其支付E.租赁物所有权变动不影响租赁合同效力答案：ADE解析：买卖不破租赁（A、E正确）；丙公司继受租赁合同权利义务，可要求乙支付租金（D正确）；承租人优先购买权仅适用于房屋租赁（C错误）；丙无权要求立即返还（B错误）。4.根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员中可以有公司职工代表B.董事会会议应有过半数董事出席方可举行C.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过D.董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生E.董事会决议的表决，实行一人一票答案：ABDE解析：董事会决议经“出席会议”董事过半数通过（C错误）；其他选项符合《公司法》第108-112条规定。5.根据《企业破产法》规定，下列财产中，属于债务人财产的有（）。A.破产申请受理时债务人已出售但尚未交付的货物B.破产申请受理后债务人取得的银行存款利息C.债务人在破产申请受理前1年内无偿转让给关联方的财产D.债务人基于保管合同占有的他人财产E.债务人已设定抵押但尚未转移占有的机器设备答案：BCE解析：A中货物所有权已转移，不属于债务人财产；D属于他人财产，权利人可主张取回；B（受理后取得的财产）、C（可撤销行为追回的财产）、E（抵押物仍属债务人财产）均属于债务人财产（《企业破产法》第30、31条）。6.根据《民事诉讼法》规定，下列关于证据的表述中，正确的有（）。A.电子数据属于法定证据种类B.当事人对自己提出的主张，有责任提供证据C.证据应当在法庭上出示，由当事人互相质证D.证人因履行出庭作证义务而支出的交通费用，由申请证人作证的当事人先行垫付E.鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见不得作为认定事实的根据答案：ABCE解析：证人因出庭产生的费用由败诉方承担，由申请人垫付（D表述不完整，但E正确）。7.根据《刑法》规定，下列情形中，构成累犯的有（）。A.甲因盗窃罪被判处有期徒刑3年，2020年1月刑满释放，2023年5月因抢劫罪被判处有期徒刑5年B.乙因交通肇事罪被判处有期徒刑2年，2021年3月刑满释放，2025年10月因诈骗罪被判处有期徒刑3年C.丙因间谍罪被判处有期徒刑10年，2022年6月刑满释放，2026年2月因故意泄露国家秘密罪被判处有期徒刑4年D.丁因贩卖毒品罪被判处有期徒刑7年，2019年12月刑满释放，2025年8月因制造毒品罪被判处有期徒刑10年E.戊因故意伤害罪被判处拘役6个月，2024年1月刑满释放，2026年3月因抢夺罪被判处有期徒刑2年答案：AD解析：累犯要求前罪和后罪均为故意犯罪，且均被判处有期徒刑以上刑罚，后罪发生在前罪刑罚执行完毕或赦免后5年内。A（盗窃、抢劫均为故意，间隔3年）、D（毒品犯罪属于特别累犯，无时间限制）构成累犯；B（交通肇事是过失）、C（故意泄露国家秘密罪非危害国家安全罪）、E（前罪为拘役）不构成。三、综合分析题（每题2.5分，共30分）（一）2025年10月，甲市税务局对乙公司（一般纳税人）进行税务检查，发现乙公司2024年存在以下行为：（1）通过隐匿销售收入少缴增值税30万元；（2）虚列成本费用少缴企业所得税20万元；（3）2024年5月因逃税被甲市税务局处以1万元罚款，乙公司已缴纳。甲市税务局拟对乙公司作出如下处罚：补缴增值税30万元、企业所得税20万元，加收滞纳金5万元，并处少缴税款1倍的罚款50万元。乙公司不服，申请行政复议，复议机关维持原决定后，乙公司提起行政诉讼。1.根据《税收征收管理法》规定，乙公司的行为中，属于逃税的有（）。A.隐匿销售收入少缴增值税B.虚列成本费用少缴企业所得税C.2024年5月的逃税行为D.以上均属于答案：D解析：逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款的行为（《税收征管法》第63条），三项行为均符合。2.甲市税务局对乙公司的罚款数额是否合法？（）A.合法，因可处少缴税款50%以上5倍以下的罚款B.不合法，因对同一违法行为不得给予两次罚款C.合法，因2024年的罚款与本次处罚针对不同违法行为D.不合法，因罚款数额超过少缴税款的1倍答案：AC解析：逃税行为可处少缴税款50%以上5倍以下罚款（A正确）；2024年的罚款与本次处罚针对不同年度的违法行为，不违反一事不再罚（C正确）。3.乙公司提起行政诉讼的被告是（）。A.甲市税务局B.复议机关C.甲市税务局和复议机关为共同被告D.由乙公司选择答案：C解析：复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告（《行政诉讼法》第26条）。（二）2025年3月，张某与李某签订《股权转让协议》，约定张某将其持有的丙公司10%股权以100万元转让给李某，李某应于3月31日前支付首期款50万元，4月30日前支付尾款50万元，张某应在收到尾款后10日内办理股权变更登记。3月25日，李某支付首期款50万元。4月15日，丙公司股东会决议同意张某转让股权。4月20日，张某告知李某因股权市价上涨，要求李某额外支付20万元，否则不配合办理变更登记。李某未同意，遂诉至法院要求张某继续履行合同并赔偿损失。1.张某与李某的《股权转让协议》效力如何？（）A.无效，因未提前通知其他股东B.效力待定，需其他股东过半数同意C.有效，因股东会已决议同意D.可撤销，因张某存在胁迫行为答案：C解析：有限责任公司股东转让股权需其他股东过半数同意（或视为同意），本案中股东会已决议同意，协议有效（《公司法》第71条）。2.张某要求额外支付20万元的行为构成（）。A.预期违约B.实际违约C.行使先履行抗辩权D.行使不安抗辩权答案：B解析：张某在合同履行期内明确表示不履行主要债务（办理变更登记），构成实际违约（《民法典》第577条）。3.李某可主张的救济措施包括（）。A.要求张某继续履行合同B.要求张某支付违约金（若合同有约定）C.要求张某赔