2026年江苏税收试题(附答案)

2026年江苏税收试题(附答案)一、单项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在括号内）1.2026年1月，南京某科技企业（增值税一般纳税人）销售自主研发的软件产品取得含税收入226万元，同时提供软件维护服务取得含税收入11.3万元。已知该企业软件产品增值税实际税负超过3%的部分可即征即退，软件维护服务适用6%税率。该企业当月应缴纳增值税及可申请即征即退税额分别为（）。A.应缴增值税24.6万元，即征即退20.4万元B.应缴增值税25.3万元，即征即退21.1万元C.应缴增值税23.7万元，即征即退19.5万元D.应缴增值税22.8万元，即征即退18.6万元2.苏州某制造业企业2025年12月购入一台价值1200万元的生产设备（税法规定最低折旧年限10年），2026年3月完成安装并投入使用。根据江苏省现行税收政策，该企业2026年度可享受的企业所得税税前扣除金额为（）。A.120万元（直线法折旧）B.600万元（一次性税前扣除）C.900万元（加速折旧按2年计提）D.1200万元（全额一次性扣除）3.无锡某房地产开发企业2026年3月销售其开发的普通住宅项目，取得含税销售收入8.48亿元（适用9%税率）。已知该项目土地成本3亿元（取得财政票据），开发成本2亿元，开发费用按“（土地成本+开发成本）×10%”计算，与转让房地产有关的税金（不含增值税）为400万元。当地规定房地产开发企业可加计扣除20%。该项目土地增值税清算时的增值率为（）。A.28%B.35%C.42%D.50%4.南通某外贸企业2026年2月从境外进口一批化妆品（关税完税价格1000万元，关税税率20%），进口后直接销售给国内零售商，取得不含税收入1800万元。已知化妆品消费税税率15%，增值税税率13%。该企业进口环节应缴纳消费税和增值税合计为（）。A.205.71万元B.257.14万元C.308.57万元D.360万元5.徐州某个体工商户2026年第一季度取得经营收入80万元（不含增值税），发提供本费用50万元（其中包含业主工资2万元，符合规定的捐赠支出3万元）。已知个体工商户经营所得适用五级超额累进税率，1-3月应纳税所得额不超过3万元部分税率5%，超过3万至9万部分10%，超过9万至30万部分20%。该个体工商户第一季度应预缴个人所得税为（）。A.4.6万元B.5.2万元C.5.8万元D.6.4万元6.常州某企业2025年因研发活动形成无形资产，成本为600万元（其中符合加计扣除条件的研发费用400万元），摊销年限10年。2026年该企业制造业企业研发费用加计扣除比例为100%。该企业2026年度可税前扣除的无形资产摊销额为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元7.连云港某港口企业2026年1月拥有机动船舶5艘（净吨位分别为2000吨、3000吨各2艘，5000吨1艘），游艇2艘（艇身长度分别为10米、15米）。已知江苏省机动船舶净吨位2001-10000吨的年税额为5元/吨，游艇艇身长度超过10米但不超过18米的年税额为1300元/米。该企业当年应缴纳车船税为（）。A.145万元B.152万元C.160万元D.168万元8.盐城某企业2026年3月因城市规划需要整体搬迁，取得政府补偿款5000万元，搬迁后重置固定资产支出3500万元，支付职工安置费500万元。根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》，该企业搬迁完成年度应计入应纳税所得额的金额为（）。A.0万元B.500万元C.1000万元D.1500万元9.扬州某餐饮企业（增值税小规模纳税人）2026年第二季度取得含税销售收入41.2万元（其中堂食收入31.2万元，外卖收入10万元）。已知江苏省对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。该企业第二季度应缴纳增值税为（）。A.0.4万元B.0.8万元C.1.2万元D.1.6万元10.镇江某工业企业2026年4月排放大气污染物，经监测二氧化硫排放量10千克（当量值0.95），氮氧化物排放量8千克（当量值0.95），一氧化碳排放量15千克（当量值16.7）。江苏省大气污染物税额标准为6元/污染当量。该企业当月应缴纳环保税为（）。A.102.32元B.123.16元C.144.21元D.165.38元11.泰州某企业2025年12月签订一份设备租赁合同，约定租赁期3年，每年租金100万元（不含增值税），合同签订时预收第一年租金100万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。该企业2025年12月应缴纳印花税为（）。A.0元B.100元C.300元D.1000元12.宿迁某企业2026年5月将一处位于市区的自有房产对外出租，月租金5万元（不含增值税）。已知该房产原值200万元，当地规定房产原值减除比例为30%。该企业当月应缴纳房产税为（）。A.0.6万元（从租计征）B.0.14万元（从价计征）C.0.6万元（从价计征）D.0.14万元（从租计征）13.昆山某外资企业2026年6月向境外关联方支付特许权使用费1000万元（不含增值税），已按规定扣缴增值税60万元。已知预提所得税税率10%，且该企业与对方国家签订的税收协定规定特许权使用费预提税率为7%。该企业应扣缴企业所得税为（）。A.70万元B.100万元C.60万元D.94万元14.淮安某加油站2026年7月销售汽油100吨（1吨=1388升），柴油80吨（1吨=1176升）。已知汽油消费税税率1.52元/升，柴油消费税税率1.2元/升。该加油站当月应缴纳消费税为（）。A.26.5万元B.31.2万元C.35.8万元D.40.1万元15.江阴某企业2026年8月因税务机关责任导致少缴税款20万元，税务机关于2026年9月发现该问题。根据《税收征收管理法》，税务机关可要求该企业补缴税款的期限为（）。A.2026年9月30日前，不加收滞纳金B.2029年9月30日前，不加收滞纳金C.2026年9月30日前，加收滞纳金D.2029年9月30日前，加收滞纳金二、多项选择题（本题型共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）16.根据江苏省2026年最新税收政策，下列属于增值税小规模纳税人可享受的优惠政策有（）。A.月销售额10万元以下（含本数）免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税C.免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加D.房产税、城镇土地使用税减按50%征收17.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，正确的有（）。A.开发间接费用可据实扣除B.销售已装修的房屋，装修费用可计入开发成本C.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.取得土地使用权支付的契税可作为“取得土地使用权支付的金额”扣除18.苏州工业园区某高新技术企业（适用15%企业所得税率）2026年发生的下列支出中，可在企业所得税税前全额扣除的有（）。A.符合规定的研发费用加计扣除部分B.合理的工资薪金支出C.不超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费19.下列关于环保税计税依据的表述中，正确的有（）。A.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数B.应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数C.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量D.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数20.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合2026年政策规定的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.大病医疗扣除限额为每年8万元C.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊）D.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月21.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.商标专用权转让书据按“产权转移书据”税目缴纳印花税B.电网与用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税C.同一应税凭证由两方以上当事人书立的，由各方就所执的一份各自全额贴花D.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本和资本公积合计金额增加的，就增加部分计算缴纳印花税22.下列关于增值税留抵退税政策的表述中，符合2026年江苏省规定的有（）。A.制造业等行业企业可按月全额退还增值税增量留抵税额B.小微企业可一次性退还存量留抵税额C.留抵退税后，相应调减当期进项税额D.出口企业适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税再申请留抵退税23.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述中，正确的有（）。A.生物药品制造业企业新购进的研发设备，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法B.所有行业企业持有的单位价值不超过500万元的固定资产，可一次性税前扣除C.企业按加速折旧方法计提的折旧额可全额在税前扣除D.企业选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得调整24.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.承受荒山土地使用权用于农业生产的，免征契税B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税D.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税25.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服，可直接向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的纳税信用等级评定不服，不属于行政复议范围C.行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行D.申请人申请行政复议，可书面申请也可口头申请三、计算题（本题型共3题，每题10分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位）26.南京某食品加工企业（增值税一般纳税人）2026年9月发生以下业务：（1）销售自产食品取得含税收入565万元；（2）从农业生产者手中收购小麦，开具农产品收购发票注明买价100万元；（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；（4）将自产食品用于职工福利，同类食品不含税售价20万元；（5）上期留抵税额5万元。要求：计算该企业2026年9月应缴纳的增值税。27.无锡某科技型中小企业2026年度会计利润为1200万元，经税务机关审核发现以下事项：（1）全年研发费用支出400万元（其中委托境外研发费用150万元）；（2）全年实际发生职工教育经费50万元（工资薪金总额400万元）；（3）通过公益性社会组织捐赠150万元（符合税前扣除条件）；（4）支付税收滞纳金10万元；（5）取得国债利息收入20万元。已知科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%，职工教育经费税前扣除比例为8%，公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。28.徐州某运输公司2026年拥有以下车船：（1）载货汽车5辆（整备质量均为10吨），适用年税额16元/吨；（2）挂车3辆（整备质量均为8吨），适用年税额按照货车税额的50%计算；（3）客车2辆（核定载客人数均为20人），适用年税额480元/辆；（4）摩托车4辆，适用年税额60元/辆。要求：计算该运输公司2026年应缴纳的车船税。四、综合分析题（本题型共2题，每题15分，共30分。要求结合政策依据，详细说明计算过程）29.苏州某房地产开发企业（增值税一般纳税人）2026年开发“太湖花园”项目，相关资料如下：（1）2026年1月通过招拍挂取得土地使用权，支付土地出让金5亿元（取得财政票据），缴纳契税2000万元；（2）开发成本3亿元（其中前期工程费5000万元，建筑安装工程费2亿元，基础设施费3000万元，公共配套设施费2000万元）；（3）开发费用：管理费用2000万元，销售费用1500万元，财务费用1000万元（其中含向非金融企业借款利息800万元，金融企业同期同类贷款利率为6%，借款本金1亿元）；（4）2026年12月项目全部销售完毕，取得含税销售收入12.96亿元（适用9%税率）；（5）与转让房地产有关的税金：城市维护建设税504万元，教育费附加216万元，地方教育附加144万元（均不含增值税）；（6）当地规定房地产开发费用扣除比例为“（土地成本+开发成本）×10%”，可加计扣除20%。要求：计算该企业“太湖花园”项目应缴纳的土地增值税。30.南通某制造企业（增值税一般纳税人）2026年发生以下业务：（1）1月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款800万元，税额104万元；（2）2月销售自产产品取得含税收入1130万元；（3）3月将自产产品用于对外投资，同类产品不含税售价300万元；（4）4月因管理不善丢失原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本50万元（其中含运费成本5万元，运费适用9%税率）；（5）5月申请增值税留抵退税，经税务机关核准退还留抵税额20万元；（6）6月取得即征即退增值税退税款30万元（属于财政性资金，专项用于技术研发）；（7）全年会计利润为500万元，其中包含上述即征即退税款30万元，国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。要求：（1）计算该企业2026年1-4月累计应缴纳的增值税；（2）计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税（假设无其他纳税调整事项）。答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.C5.A6.B7.A8.A9.A10.B11.C12.A13.A14.D15.B二、多项选择题16.ABD17.BCD18.BD19.ABCD20.BD21.ABD22.ABCD23.ACD24.ABC25.ACD三、计算题26.（1）销项税额=565÷(1+13%)×13%+20×13%=65+2.6=67.6（万元）（2）进项税额=100×9%+26=9+26=35（万元）（3）应缴纳增值税=67.6-35-5=27.6（万元）27.（1）研发费用加计扣除：境内研发费用=400-150=250（万元），委托境外研发费用扣除限额=250×80%=200（万元）＞150万元，可加计扣除=（250+150）×100%=400（万元）（2）职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），调增=50-32=18（万元）（3）公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144（万元），调增=150-144=6（万元）（4）税收滞纳金调增10万元，国债利息收入调减20万元（5）应纳税所得额=1200-400+18+6+10-20=814（万元）（6）应缴纳企业所得税=814×25%=203.5（万元）28.（1）载货汽车：5×10×16=800（元）（2）挂车：3×8×16×50%=192（元）（3）客车：2×480=960（元）（4）摩托车：4×60=240（元）（5）合计=800+192+960+240=2192（元）四、综合分析题29.（1）不含税收入=12.96÷(1+9%)=11.89（亿元）