2026年初会职称《经济法基础》考试题库(含答案)

2026年初会职称《经济法基础》考试题库(含答案)一、单项选择题（每题1分，共10题）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《代理记账管理办法》D.中国人民银行发布的《支付结算办法》答案：B解析：行政法规由国务院制定发布，选项A属于法律，选项C、D属于部门规章。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.月度财务会计报告B.银行对账单C.原始凭证D.会计档案销毁清册答案：C解析：选项A、B最低保管期限为10年，选项D保管期限为永久，原始凭证、记账凭证、会计账簿的最低保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）A.单位可以根据需要开立多个基本存款账户B.基本存款账户不得支取现金C.撤销银行结算账户时，应当先撤销基本存款账户D.依法设立的非法人机构可以开立基本存款账户答案：D解析：一个单位只能开立一个基本存款账户，选项A错误；基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付，也可以支取现金，选项B错误；撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，最后撤销基本存款账户，选项C错误；个体工商户、非法人分支机构等符合条件的非法人机构可以开立基本存款账户，选项D正确。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的是（）A.装卸搬运服务B.航空运输的干租业务C.高速公路通行服务D.管道运输服务答案：D解析：选项A属于“物流辅助服务”，选项B属于“有形动产经营租赁服务”，选项C属于“不动产经营租赁服务”，选项D属于交通运输服务。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应在零售环节加征消费税的是（）A.卷烟B.超豪华小汽车C.实木地板D.高档化妆品答案：B解析：卷烟在生产（进口）环节、批发环节双环节征税，超豪华小汽车在生产（进口）环节征收后，零售环节加征一道消费税，选项C、D仅在生产（进口）环节征税。6.甲公司2025年度实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元、工会经费38万元、职工教育经费150万元。已知企业所得税中职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除比例分别为不超过工资薪金总额14%、2%、8%。计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计是（）A.468万元B.498万元C.500万元D.480万元答案：A解析：职工福利费扣除限额=2000×14%=280万元，实际发生300万元，准予扣除280万元；工会经费扣除限额=2000×2%=40万元，实际发生38万元，准予扣除38万元；职工教育经费扣除限额=2000×8%=160万元，实际发生150万元，准予扣除150万元；三项经费合计扣除额=280+38+150=468万元。7.居民个人张某2025年取得工资薪金所得12万元、稿酬所得3万元、特许权使用费所得1万元，当年符合规定的专项扣除、专项附加扣除合计4万元，法定减除费用6万元。张某2025年综合所得应纳税所得额是（）A.4.48万元B.4万元C.5万元D.3.96万元答案：A解析：综合所得应纳税所得额=收入额-法定减除费用6万元-专项扣除-专项附加扣除；其中，稿酬所得的收入额=收入×(1-20%)×70%，特许权使用费收入额=收入×(1-20%)，工资薪金收入额为全额；因此本题应纳税所得额=12+3×(1-20%)×70%+1×(1-20%)-6-4=4.48万元。8.甲企业2025年年初拥有一栋生产用房产，房产原值1000万元，已计提折旧400万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲企业2025年应缴纳房产税（）A.7.2万元B.8.4万元C.10.08万元D.4.8万元答案：B解析：从价计征房产税的计税依据为房产原值扣除规定比例后的余值，不扣除累计折旧，因此应纳税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。9.张某2025年购置一套临街商铺，成交价格150万元（不含增值税），另支付相关税费5万元，已知当地契税税率为3%。张某应缴纳契税（）A.4.5万元B.4.65万元C.3.35万元D.4万元答案：A解析：契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，不包含增值税及其他相关税费，因此应纳税额=150×3%=4.5万元。10.张某与甲公司签订2年期限的劳动合同，双方约定试用期，根据劳动合同法律制度的规定，该试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题（每题2分，共8题，多选、少选、错选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有（）A.请求停止侵害B.不动产物权权利人请求返还财产C.请求支付抚养费D.普通合同债权请求权答案：ABC解析：下列请求权不适用诉讼时效：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；普通合同债权请求权适用诉讼时效。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.商业承兑汇票答案：ABC解析：商业汇票需要承兑，有明确的到期日，不属于见票即付票据，支票、银行汇票、银行本票均为见票即付。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产的蔬菜B.医疗机构提供的医疗服务C.其他个人销售自己使用过的电脑D.企业转让著作权答案：ABC解析：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权无免税优惠，应照章缴纳增值税，选项D错误，其余选项均符合免税规定。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车B.高尔夫球包C.调味料酒D.高档护肤类化妆品答案：ABD解析：调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税，其余选项均属于消费税征税范围。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得个人所得税专项附加扣除范围的有（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项，选项均属于扣除范围。6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）A.国家机关自用的土地B.市政街道公共用地C.直接用于农业生产的用地D.企业厂区内的绿化用地答案：ABC解析：企业厂区外的公共绿化用地免征城镇土地使用税，厂区内的绿化用地应照章征税，选项D错误。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款答案：AB解析：选项CD属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。8.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，工伤职工停止享受工伤保险待遇的有（）A.丧失享受待遇条件的B.拒不接受劳动能力鉴定的C.拒绝治疗的D.工伤职工评定伤残等级后确认需要生活护理的答案：ABC解析：选项D属于正常享受工伤保险待遇（生活护理费）的情形，不停止待遇。三、判断题（每题1分，共10题）1.人民法院审理涉及个人隐私的民事案件，应当不公开审理。（）答案：√解析：根据民事诉讼法规定，涉及国家秘密、个人隐私的案件应当不公开审理，离婚、商业秘密案件经申请可以不公开审理。2.会计机构负责人办理工作交接，应当由单位负责人监交。（）答案：√解析：一般会计人员交接由会计机构负责人监交，会计机构负责人、会计主管人员交接由单位负责人监交，必要时上级主管单位可派人会同监交。3.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得存取现金。（）答案：√解析：符合支付结算法律制度关于单位银行卡账户的管理规定。4.增值税一般纳税人购进贷款服务，取得增值税专用发票的，进项税额准予从销项税额中抵扣。（）答案：×解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。5.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：×解析：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内扣除，不是5年。6.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。（）答案：√解析：符合个人所得税股息红利差别化税收政策。7.船舶吨税由海关负责征收。（）答案：√解析：船舶吨税是海关对入境船舶征收的税种，由海关负责征收管理。8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）答案：√解析：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税，超过的全额计税。9.对偷税、骗税的纳税人，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金的追征期为5年。（）答案：×解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金。10.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：符合劳动合同法律制度的规定。四、不定项选择题（每题2分，共4题，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）销售A型货物，取得含税价款226万元，另收取包装物租金11.3万元；（2）采取分期收款方式销售B型货物，合同约定不含税总价款300万元，本月应收不含税货款100万元，实际收到80万元；（3）将自产C型货物用于职工福利，该批货物生产成本10万元，成本利润率10%，同类货物不含税平均售价15万元；（4）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费，取得增值税普通发票注明税额0.9万元；（5）购进办公用生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额26万元；（6）购进一批货物用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额2.6万元。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。1.计算甲公司销售A型货物增值税销项税额，下列算式正确的是（）A.226÷(1+13%)×13%=26万元B.(226+11.3)×13%=30.849万元C.(226+11.3)÷(1+13%)×13%=27.3万元D.[226÷(1+13%)+11.3]×13%=27.469万元答案：C解析：包装物租金属于价外费用，视为含税收入，需要并入销售额计税，因此销项税额=(含税价款+含税价外费用)÷(1+税率)×税率=(226+11.3)÷(1+13%)×13%=27.3万元。2.关于甲公司分期收款销售B型货物的增值税纳税义务发生时间，下列表述正确的是（）A.书面合同约定的收款日期的当天B.实际收到货款的当天C.发出货物的当天D.取得索取销售款凭据的当天答案：A解析：采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的为发出货物的当天。3.甲公司将自产C型货物用于职工福利，计算销项税额的下列算式正确的是（）A.10×(1+10%)×13%=1.43万元B.15×13%=1.95万元C.10×13%=1.3万元D.10×(1+10%)÷(1+13%)×13%≈1.27万元答案：B解析：自产货物用于职工福利视同销售，按以下顺序确定销售额：①纳税人最近时期同类货物平均售价；②其他纳税人最近时期同类货物平均售价；③组成计税价格。本题已经给出甲公司