2026年初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)

2026年初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，效力等级最低的是（）A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.广州市人民代表大会常务委员会制定的《广州市地方金融监督管理条例》D.广州市人民政府制定的《广州市会计人员管理办法》2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.月度财务会计报告B.现金日记账C.银行存款余额调节表D.会计档案销毁清册3.根据支付结算法律制度的规定，甲公司向乙公司签发一张纸质商业承兑汇票，出票日期为2026年3月15日，付款期限为3个月，该汇票提示付款期限的最后一日是（）A.2026年6月15日B.2026年6月25日C.2026年9月15日D.2026年10月15日4.根据增值税法律制度的规定，单位将外购的货物用于下列情形，应当视同销售货物征收增值税的是（）A.用于集体福利B.用于个人消费C.用于对外投资D.用于免税项目5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（）A.卷烟B.雪茄烟C.黄酒D.摩托车6.根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2025年度利润总额为1000万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款150万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。甲公司当年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.150B.120C.30D.07.根据个人所得税法律制度的规定，中国公民张某为独生子女，父亲年满60周岁，母亲58周岁，育有一个10岁女儿，名下有首套住房贷款正在偿还，子女教育、住房贷款利息专项附加扣除均由张某100%扣除，张某全年可享受的专项附加扣除总额为（）元。A.48000B.42000C.36000D.300008.根据房产税法律制度的规定，甲公司2025年自有一栋办公楼，房产原值1000万元，当地规定房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，甲公司当年应缴纳房产税为（）万元。A.12B.8.4C.120D.369.根据劳动合同法律制度的规定，赵某与甲公司签订期限为3年的固定期限劳动合同，双方约定试用期，该试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.根据社会保险法律制度的规定，张某失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满7年，张某领取失业保险金的最长期限是（）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月11.根据民事诉讼法律制度的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，享有管辖权的法院是（）A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.不动产所在地法院D.纠纷发生地法院12.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可用于单位消费结算，不得用于个人消费结算的是（）A.信用卡B.借记卡C.单位人民币卡D.预付卡13.根据增值税法律制度的规定，2026年延续实施的小规模纳税人免征增值税政策中，小规模纳税人合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.30D.5014.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%税率的是（）A.有形动产租赁服务B.增值电信服务C.转让土地使用权D.金融服务15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.转让财产收入16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）A.军人的转业费B.单位发放的年终奖C.国家发行的金融债券利息D.福利费17.根据印花税法律制度的规定，证券交易印花税的扣缴义务人是（）A.证券登记结算机构B.证券交易所C.证券公司D.证券发行人18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.出售办公楼C.出让国有土地使用权D.转让厂房19.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的期限是（）A.10年B.5年C.3年D.永久20.根据社会保险法律制度的规定，职工累计工作满10年不满20年的，年休假天数是（）A.5天B.10天C.15天D.20天二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据仲裁法律制度的规定，下列纠纷中，不适用《中华人民共和国仲裁法》解决的有（）A.张某与李某之间的婚姻继承纠纷B.甲公司与税务机关之间的行政争议C.甲公司与张某之间的劳动争议D.赵某与某农村集体经济组织之间的农业承包合同纠纷2.根据会计法律制度的规定，出纳人员不得兼任的岗位有（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入账目登记岗位D.债权债务账目登记岗位3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人4.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.用于集体福利的购进不动产D.发生非正常损失的购进货物5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金基合金首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城镇土地中，免征城镇土地使用税的有（）A.国家机关自用的土地B.公园名胜古迹自用的土地C.直接用于农业生产的用地D.企业厂区内的绿化用地8.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.社会保险D.试用期9.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，需要用人单位和职工共同缴纳的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险10.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议表述正确的有（）A.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用B.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议C.行政复议申请应当采用书面形式，不得口头申请D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法是统治阶级的国家意志的体现，是法的本质特征。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.单位和个人提供的国际运输服务，适用增值税零税率。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（）5.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）6.根据印花税法规定，印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）7.房地产开发企业建造的商品房，出售前一律不征收房产税。（）8.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）9.职工应当参加工伤保险，工伤保险费用由用人单位和职工共同缴纳。（）10.失业人员在领取失业保险金期间，不享受基本医疗保险待遇。（）四、不定项选择题（本类题共2大题，每大题4小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为从事货物生产销售的增值税一般纳税人，2026年1月发生如下经济业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（2）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付安装费取得增值税普通发票注明价款5万元，增值税0.45万元。（3）销售A产品一批，取得含税销售额565万元，另收取包装物租金5.65万元。（4）将自产B产品用于职工福利，该批B产品成本为20万元，市场不含税售价为30万元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合抵扣规定，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列进项税额中，准予抵扣的是（）A.购进原材料的进项税额13万元B.支付运输费的进项税额0.9万元C.购进生产设备的进项税额26万元D.支付安装费的进项税额0.45万元2.甲公司销售A产品的增值税销项税额，下列计算正确的是（）A.565÷(1+13%)×13%=65万元B.(565+5.65)÷(1+13%)×13%=65.65万元C.(565-5.65)÷(1+13%)×13%=64.35万元D.565×13%+5.65×13%=74.1845万元3.下列关于甲公司将自产B产品用于职工福利的表述，正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.应当视同销售货物缴纳增值税C.增值税销项税额为20×13%=2.6万元D.增值税销项税额为30×13%=3.9万元4.甲公司当月应缴纳增值税税额，下列计算正确的是（）A.65.65+3.9-13-0.9-26=29.65万元B.65+2.6-13-0.9-26-0.45=27.25万元C.65.65+3.9-13-0.9-26-0.45=29.2万元D.65.65+3.9-13-0.9=55.65万元（二）甲公司2025年发生部分经济业务与涉税事项如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元，转让商标使用权收入50万元。（2）缴纳增值税500万元，城市维护建设税和教育费附加合计50万元，房产税30万元，印花税5万元。（3）发生广告费和业务宣传费800万元。已知：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后年度扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）A.国债利息收入属于免税收入B.接受捐赠收入属于不征税收入C.转让商标使用权收入属于特许权使用费收入D.产品销售收入属于销售货物收入2.下列税费中，准予在企业所得税税前扣除的有（）A.增值税500万元B.城市维护建设税和教育费附加50万元C.房产税30万元D.印花税5万元3.甲公司当年广告费和业务宣传费准予扣除的金额是（）万元。A.800B.750C.757.5D.7654.甲公司广告费和业务宣传费超过扣除标准的部分，下列表述正确的是（）A.不得扣除，也不得结转以后年度扣除B.准予结转以后1年扣除C.准予结转以后3年扣除D.准予结转以后年度扣除参考答案及解析一、单项选择题1.D解析：我国法的效力层级为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级及下级地方政府规章。A属于法律、B属于行政法规、C属于地方性法规、D属于地方政府规章，效力等级最低的为D。2.B解析：月度财务会计报告、银行存款余额调节表最低保管期限为10年，会计档案销毁清册永久保管，现金日记账最低保管期限为30年。3.B解析：纸质商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10日，本题出票日2026年3月15日，付款期限3个月，到期日为2026年6月15日，提示付款期限最后一日为6月15日+10日=6月25日。4.C解析：单位将外购货物用于投、分、送（对外投资、分配给股东、赠送他人），应当视同销售货物；外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目，进项税额不得抵扣，不视同销售。5.A解析：我国消费税中，卷烟和白酒实行复合计征，雪茄烟实行从价计征，黄酒实行从量计征，摩托车实行从价计征。6.B解析：准予扣除的限额=1000×12%=120万元，实际发生额150万元大于限额，因此准予扣除120万元。7.A解析：子女教育每月扣除1000元，住房贷款利息每月扣除1000元，赡养老人只要有一位年满60周岁，独生子女每月扣除2000元，全年总额=(1000+1000+2000)×12=48000元。8.B解析：从价计征房产税应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。9.D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.B解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为18个月。11.C解析：不动产纠纷实行专属管辖，由不动产所在地人民法院管辖。12.C解析：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支，不得用于个人消费。13.A解析：2025-2027年延续小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税的优惠政策。14.C解析：转让土地使用权适用9%税率，有形动产租赁适用13%，增值电信服务、金融服务适用6%。15.C解析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入、转让财产收入属于应税收入。16.B解析：单位发放的年终奖属于个人所得税应税所得，应当缴纳个人所得税。17.A解析：证券交易印花税的扣缴义务人为证券登记结算机构。18.C解析：出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围，转让国有土地使用权属于征税范围。19.B解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。20.B解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。二、多项选择题1.ABCD解析：上述四类纠纷均不适用《仲裁法》：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。2.ABCD解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，四个选项均符合。3.ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人，保证人属于非基本当事人。4.ABCD解析：上述四类进项税额均不得从销项税额中抵扣。5.ABC解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税，零售环节不征收，其余三项均在零售环节征收。6.ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类。7.ABC解析：企业厂区内的绿化用地应当缴纳城镇土地使用税，对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税。8.ABC解析：试用期属于劳动合同约定条款，不属于必备条款。9.ABC解析：工伤保险由用人单位全额缴纳，职工不缴纳工伤保险，其余三类保险均由用人单位和职工共同缴纳。10.ABD解析：行政复议申请可以书面形式提出，也可以口头形式提出，C选项错误，其余均正确。三、判断题1.√解析：法的本质是统治阶级国家意志的体现，表述正确。2.√解析：单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，表述正确。3.√解析：国际运输服务适用增值税零税率，表述正确。4.×解析：职工福利费支出超过扣除标准的部分，不得结转以后纳税年度扣除，只有职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出可按规定结转，表述错误。5.√解析：个