2026年报关实务（关税核算）试题及答案

2026年报关实务（关税核算）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。1.进口货物的完税价格不包括下列哪项费用？（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费2.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。A.1%B.3%C.5%D.10%3.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率D.上述全部正确4.原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率5.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包含关税B.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物复运进境时，以境外修理费、料件费及该货物复运进境时的运输及其相关费用、保险费为完税价格C.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格D.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格第II卷（非选择题，共$70$分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列费用中，应计入进口货物完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C.卖方直接或者间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益D.为在境内复制进口货物而支付的费用2.下列关于特殊进口货物完税价格审定的表述，正确的有（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格C.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入D.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格3.下列关于关税减免税的表述，正确的有（）。A.法定减免税是税法中明确列出的减税或免税B.特定减免税也称政策性减免税，一般有地区、企业和用途的限制C.临时减免税是法定和特定减免税以外的其他减免税D.除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定4.下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前申报纳税C.关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月D.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：判断下列各题的对错，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）2.以租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不应计入。（）3.原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。（）4.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款。（）5.因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税。（）四、计算题（每题10分，共20分）答题要求：请写出计算过程和答案。1.某公司从境外进口一批货物，成交价格为CIF上海100万美元，另支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万美元、保险费1万美元。已知该货物适用的关税税率为20%，外汇牌价为1美元=6.5元人民币。计算该公司应缴纳的关税税额。2.某企业将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值100万元，支付境外修理费6万元，料件费2万元，支付复运进境的运输费1万元、保险费0.5万元。已知该设备适用的关税税率为10%。计算该企业应缴纳的关税税额。五、综合分析题（15分）答题要求：根据所给材料，分析回答问题。某进出口公司从国外进口一批货物，该批货物的成交价格为FOB伦敦200万美元，并支付货物运抵我国上海港的运费10万美元、保险费5万美元。已知该货物适用的关税税率为15%，增值税税率为13%，消费税税率为10%。外汇牌价为1美元=6.4元人民币。1.计算该批货物的关税完税价格。2.计算该批货物应缴纳的关税税额。3.计算该批货物应缴纳的消费税税额。4.计算该批货物应缴纳的增值税税额。答案：一、选择题1.C2.A3.D4.B5.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√四、计算题1.完税价格=（100+2+1）×6.5=663.5（万元）关税税额=663.5×20%=132.7（万元）2.完税价格=（6+2+1+0.5）×10%=0.95（万元）五、综合分析题1.关税完税价格=（200+10+5）×6.4=1376（万元）2.关税税额=1376×15%=206