出纳基本制度测验题及答案

出纳基本制度测验题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据现金管理制度，开户单位日常零星支出所需现金，可从本单位库存现金限额中支付，也可从开户银行提取，一般情况下，从开户银行提取现金，不得超过（）。A.三天B.五天C.七天D.十天2.关于“坐支”现金，下列说法正确的是（）。A.企业可以将收入的现金直接用于支付支出B.企业在特殊情况下经批准可以坐支现金C.企业在特殊情况下经开户银行批准可以坐支现金D.企业可以将收入的现金直接用于支付出差人员的差旅费3.出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循“三不”原则，下列不属于“三不”原则的是（）。A.不准签发空头支票B.不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金C.不准将单位收入的现金以个人名义存储D.不准用现金购买国家规定的专项控制商品4.会计档案保管制度规定，现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（）。A.5年B.10年C.15年D.永久5.某单位出纳员在填写现金支票时，将日期“2023年10月12日”大写为“贰零贰叁年壹拾月壹拾贰日”，按照规范，正确的写法是（）。A.贰零贰叁年壹拾月壹拾贰日B.贰零贰叁年拾月拾贰日C.贰零贰叁年壹拾月壹拾贰日D.贰零贰叁年拾月拾贰日6.对于银行存款余额调节表，正确的处理方式是（）。A.作为记账依据B.不能作为记账依据，但需由出纳员留存备查C.不能作为记账依据，需由银行盖章后才能作为记账依据D.不能作为记账依据，需由会计主管签字后才能作为记账依据7.企业的库存现金超过银行核定的限额，超过的部分必须（）。A.当日送存银行B.次日送存银行C.在3日内送存银行D.保留不动8.下列各项中，不属于出纳员职责范围的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.保管有关印章、空白收据和空白支票D.编制财务报表二、多项选择题1.根据国家现金管理制度规定，下列各项中，可以用现金支付的有（）。A.支付给职工的工资、津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持“日清月结”制度，其具体内容包括（）。A.每日终了要结出账面余额，并与库存现金实存数核对B.月末要结出账面余额，并与库存现金实存数核对C.每日终了要核对银行存款日记账余额与银行对账单余额D.月末要核对银行存款日记账余额与银行对账单余额3.下列关于票据和印章管理的说法中，正确的有（）。A.财务专用章应由专人保管B.法定代表人印章（或财务负责人印章）应由出纳人员保管C.支票出票人预留银行印鉴是财务专用章和法定代表人或单位负责人印章D.支票出票人预留银行印鉴可以由出纳人员一人保管4.现金日记账的登记要求包括（）。A.逐日逐笔登记B.以审核无误的会计凭证为依据C.结出余额，现金日记账应日清月结D.对于从银行提取现金的业务，一般只编制银行存款付款凭证，据以登记现金日记账5.下列各项中，属于银行存款日记账与银行对账单不一致的原因，即“未达账项”的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账6.出纳人员在工作中若发现现金长短款，应采取的措施包括（）。A.及时查明原因，并向领导汇报B.无法查明原因的，报经领导批准后计入管理费用或营业外支出C.无法查明原因的，直接计入其他应付款或其他应收款D.在查明原因之前，暂时挂在账面上，不进行账务处理7.下列关于支票填写的说法中，正确的有（）。A.支票的出票日期必须使用中文大写B.支票的出票日期如果为10月1日，应填写为“零壹零年壹月零壹日”C.支票金额必须大写和小写同时填写，且两者必须一致D.支票金额如果填写错误，可以涂改，但必须加盖印章证明8.现金管理“八不准”包括（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准保留账外公款（即小金库）三、判断题1.企业可以根据经营需要，在一家银行的一个账户内支取现金，不受现金管理规定的限制。2.出纳人员在办理每一笔现金收付业务时，都必须经过严格的审批手续，并复核会计凭证。3.企业可以将银行账户出租、出借给其他单位或个人使用。4.空白支票和印章必须由专人保管，严禁由出纳人员一人保管。5.现金日记账必须采用订本式账簿，不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账登记。6.发现现金短缺，如果无法查明原因，经批准后应计入“营业外支出”。7.银行存款余额调节表调节后的余额相等，说明双方记账完全正确。8.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。四、案例分析题1.某公司出纳员小李在核对银行存款日记账时，发现银行对账单上的余额为50000元，而银行存款日记账余额为48000元，经逐笔核对，发现有两笔未达账项：（1）银行已代收货款2000元，企业尚未入账；（2）企业已开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。请根据上述资料，计算调节后的银行存款余额是多少？并说明调节后的余额相等说明了什么。2.某企业出纳员在填写一张现金支票时，将金额大写为“人民币伍仟元整”，小写为“¥5000.00”，日期填写为“贰零贰叁年零壹月壹拾柒日”，用途填写为“备用金”。请指出该支票填写中存在的错误，并写出正确的填写方法。3.某日下班前，出纳员清点库存现金时，发现账面余额为8000元，而实际库存现金为8200元，长款200元；经检查，发现有一笔200元的采购款项已支付，但对方尚未报销，出纳员误将此款项计入了库存现金。请写出正确的账务处理分录。4.某公司为了方便日常零星开支，在出纳处专门设立了一个备用金账户，实行定额备用金制度。管理部门报销差旅费时，出纳员直接以现金补足定额。请简述该备用金制度在管理上的优缺点。试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业日常零星开支所需现金，可由开户银行根据企业3天的日常零星开支需要量核定。2.C解析：“坐支”是指企业不经批准，直接从本单位的现金收入中支付现金的行为。只有在特殊情况下，经开户银行批准，企业才可以坐支现金。3.A解析：出纳人员“三不准”原则包括：不准签发空头支票、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、不准将单位收入的现金以个人名义存储。选项A属于“三不准”内容，而选项D也是“三不准”之一（不准用现金购买国家规定的专项控制商品），因此A是不属于“三不”原则（即不属于职责限制）的选项，选项B、C、D都是出纳必须遵守的纪律。4.C解析：根据《会计档案管理办法》，现金日记账和银行存款日记账的保管期限为15年。5.A解析：支票的出票日期必须使用中文大写。10月、12月的前面应加“壹”字，即“壹拾月”。20日及以下的日期，在“壹拾”后应用“零”补足，如10日应写为“零壹拾日”。因此，10月12日应写为“贰零贰叁年壹拾月壹拾贰日”。6.B解析：银行存款余额调节表主要是为了核对账目，不能作为调整账面记录的原始凭证。调节后的余额相等，只能说明双方记账无误，但并不代表企业的银行存款账面余额就是正确的，需要等后续收到结算凭证后才能进行账务处理。7.A解析：企业的库存现金超过银行核定的限额，超过的部分必须在当日送存银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。8.D解析：出纳人员的主要职责是保管现金、登记现金及银行存款日记账等。编制财务报表属于会计主管或会计人员的职责，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、多项选择题1.ABCD解析：根据规定，下列各项中，可以用现金支付的有：支付给职工的工资、津贴；颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款等。2.ABCD解析：“日清月结”是出纳工作的基本原则。每日终了要结出账面余额，并与库存现金实存数核对（日清）；月末要结出账面余额，并与银行对账单余额核对（月结），确保账实相符。3.AC解析：根据印鉴分管原则，财务专用章应由专人保管，法定代表人印章（或财务负责人印章）也应由专人保管，严禁由出纳人员一人保管。因此选项B和D错误。4.ABCD解析：现金日记账必须逐日逐笔登记，以审核无误的会计凭证为依据，结出余额，日清月结。对于从银行提取现金的业务，按规定一般只编制银行存款付款凭证，据以登记现金日记账。5.ABCD解析：未达账项是指银行与企业之间，由于凭证传递时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未收到凭证因而未登记入账的款项。这包括四种情况：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。6.AB解析：发现现金长短款，首先应查明原因，并向领导汇报。无法查明原因的长款，经批准后应计入“营业外收入”；无法查明原因的短款，经批准后应计入“管理费用”。选项C和D错误，因为长短款在查明原因之前，通常先通过“待处理财产损溢”科目过渡。7.ABC解析：支票填写必须规范。出票日期必须大写，金额大小写必须一致，且不得涂改。支票一旦填写错误，必须作废重填，严禁涂改。因此选项D错误。8.ABCD解析：现金管理“八不准”包括：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款（即小金库）；不准坐支现金；不准发行变相货币。三、判断题1.×解析：企业只能在一家银行的一个账户内办理现金收付业务，不得在多家银行或一个银行的不同分支机构开立基本存款账户。2.√解析：出纳人员在办理每一笔现金收付业务时，必须经过严格的审批手续，并复核会计凭证，做到手续完备、内容真实、数字准确。3.×解析：企业的银行账户不得出租、出借给其他单位或个人使用。4.×解析：空白支票和印章必须由专人保管，实行印鉴分管，严禁由出纳人员一人保管，以防止舞弊行为。5.√解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账登记，以防止账页散失或被抽换。6.×解析：发现现金短缺，如果无法查明原因，经批准后应计入“管理费用”；如果发现现金长款，无法查明原因，经批准后应计入“营业外收入”。不能计入“营业外支出”。7.×解析：银行存款余额调节表调节后的余额相等，只能说明双方记账无误，且未达账项已全部核对清楚。它并不代表企业的银行存款账面余额就是正确的，还需要等待后续的原始凭证到达并进行账务处理后才能确定。8.×解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部牵制制度的要求。四、案例分析题1.答案：调节后的银行存款余额为49000元。调节后的余额相等，说明双方记账无误，且未达账项已全部核对清楚。解析：*计算公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-企业已付银行未付款项=银行对账单余额+银行已收企业未收款项-企业已付银行未付款项。*具体计算：银行对账单余额（50000）+银行已收企业未收（2000）-企业已付银行未付（3000）=49000元。*企业银行存款日记账余额（48000）+银行已收企业未收（2000）-企业已付银行未付（3000）=49000元。*两者调节后余额均为49000元，说明双方记账正确，未达账项已全部核对清楚。2.答案：错误点如下：1.日期大写错误，10月应写为“壹拾月”；2.未写收款人名称。解析：*日期错误：支票出票日期中的10月、12月的前面应加“壹”字，写为“壹拾月”。选项中写成了“壹月”，属于错误。*收款人缺失：支票必须填写收款人名称，选项中未填写收款人名称，属于空白支票（或无效支票）。*正确写法：出票日期应为“贰零贰叁年壹拾月壹拾柒日”，收款人处填写“收款单位名称”，金额大写为“人民币伍仟元整”，小写为“¥5000.00”，用途为“备用金”，最后加盖预留银行印鉴。3.答案：1.发现长款时：借：库存现金200贷：待处理财产损溢200；2.查明原因（收到采购款项）后：借：待处理财产损溢200贷：应付账款200。解析：*第一步：发现长款（账面8000，实有8200）时，应先通过“待处理财产损溢”科目过渡。会计分录为：借：库存现金200，贷：待处理财产损溢200。*第二步：经查，该笔款项是企业已支付但对方未报销的