2026年国企财会岗位招聘笔试上机练习题（含答案）

2026年国企财会岗位招聘笔试上机练习题（含答案）一、单项选择题（共15题，每题2分，合计30分）1.2026年甲国有独资公司执行《国有企业财务决算管理办法》，当年发生的下列支出中，应纳入年度决算营业外支出核算的是（）A.向定点帮扶村投入的产业股权投资资金120万元B.处置闲置生产设备产生的净损失36万元C.因迟缴增值税产生的税收滞纳金8万元D.对子公司的公益性捐赠补贴50万元2.甲国企2025年12月与乙公司签订不可撤销的设备销售合同，约定2026年3月以不含税价280万元交付一台自产设备，该设备生产成本220万元，截至2025年末该设备已完工程度60%，2026年2月乙公司因经营战略调整提出解约，向甲国企支付违约金45万元，甲国企未将该设备转作其他用途，不考虑其他因素，甲国企2026年就该业务应确认的营业外收入金额为（）A.45万元B.9万元C.13万元D.0元3.根据数电票管理相关规定，甲国企作为受票方取得的下列数电票，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的是（）A.员工出差取得的标注旅客身份信息的数电普通发票（交通运输服务）B.购进食堂用食材取得的数电专用发票C.委托外单位开展技术研发取得的数电专用发票D.承租办公用房取得的数电专用发票4.甲国有控股上市公司2026年实施股权激励计划，授予核心员工100万份限制性股票，授予价4元/股，授予日股票公允价值10元/股，等待期3年，不考虑其他因素，2026年甲公司就该股权激励计划应确认的管理费用金额为（）A.200万元B.333.33万元C.600万元D.1000万元5.按照《国有企业资金内控管理指引（2025版）》要求，下列关于国企资金支付审批的说法正确的是（）A.单笔100万元以上的工程款支付可由总经理直接审批B.财务部门对不符合审批流程的支付申请，应退回补正，不得越级办理支付C.对子公司的资金拨付无需履行集体决策程序D.紧急情况下的资金支付可先付款后补全审批流程，补全期限最长不超过15个工作日6.甲国企2026年实现利润总额3200万元，当年发生公益性捐赠支出384万元，无上年结转捐赠额，已知企业所得税税率25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除，不考虑其他纳税调整事项，甲国企2026年应缴纳的企业所得税为（）A.800万元B.815万元C.830万元D.785万元7.新收入准则下，甲国企为乙客户提供定制化系统集成服务，合同总价款1200万元，约定服务周期2年，若甲国企提前1个月完工可获得额外奖励30万元，甲公司根据历史履约数据预估提前1个月完工的概率为92%，不考虑其他因素，甲国企该合同的交易价格为（）A.1200万元B.1230万元C.1227.6万元D.1170万元8.甲国企2026年1月1日发行面值总额2000万元的3年期到期一次还本付息债券，发行价格2120万元，票面年利率6%，实际年利率4%，采用实际利率法进行摊销，不考虑发行费用，2026年12月31日该应付债券的摊余成本为（）A.2204.8万元B.2120万元C.2240万元D.2084.8万元9.按照国资委《关于推进国有企业财务数字化转型的指导意见》要求，下列不属于国企财务数字化核心建设内容的是（）A.业财一体化平台建设B.智能财务共享中心搭建C.线下纸质凭证档案库扩容D.财务风险智能预警系统部署10.甲国企持有乙公司30%股权，采用权益法核算，2026年乙公司实现净利润1000万元，当年乙公司将成本120万元的一批库存商品以180万元的价格销售给甲国企，甲国企将其作为固定资产核算，预计使用年限5年，净残值为0，当年计提折旧6个月，不考虑其他因素，甲国企2026年就该长期股权投资应确认的投资收益为（）A.300万元B.282万元C.283.8万元D.298.2万元11.下列关于国企财务决算审计的说法，符合现行规定的是（）A.国企年度财务决算审计可由企业内部审计机构独立完成B.承担国企决算审计的会计师事务所连续服务年限不得超过8年C.决算审计发现的会计差错调整无需报国资监管机构备案D.境外子公司的财务决算可不经审计直接纳入集团合并报表12.甲国企2026年购入一台安全生产专用设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，税额65万元，已知企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，甲国企2026年应纳税所得额为2800万元，不考虑其他因素，甲国企2026年应缴纳企业所得税为（）A.700万元B.650万元C.635万元D.765万元13.数电票试点阶段，甲国企作为开票方开具数电票后发生销货退回，下列处理方式正确的是（）A.直接作废原数电票B.开具对应红字数电票，无需收回原数电票C.必须取得受票方加盖公章的退回证明后方可开具红字发票D.红字数电票的开具需要经过税务机关事前审批14.甲国企2026年年初“坏账准备”科目贷方余额32万元，当年核销坏账18万元，收回以前年度已核销的坏账12万元，2026年末应收账款余额600万元，坏账计提比例为5%，不考虑其他应收款等因素，甲国企2026年末应计提的坏账准备金额为（）A.30万元B.4万元C.-4万元D.10万元15.按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》最新修订要求，国企2026年编制的资产负债表中，下列项目应单独列示的是（）A.应收票据及应收账款B.合同资产C.持有待售资产D.以上都是二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分，多选、少选、错选均不得分）1.2026年甲国企取得的下列凭证中，属于合法有效税前扣除凭证的有（）A.从个体工商户处购进办公用品取得的数电普通发票B.支付员工工资的工资发放表及银行转账凭证C.因合同违约支付给个人的赔偿金，取得的个人签字的收款凭证及相关合同D.购进免税农产品取得的农产品收购发票2.下列属于国企“三重一大”决策范围内的财务事项有（）A.单笔超过净资产5%的对外投资B.年度预算方案的制定与调整C.超过年度预算30%的单笔费用支出D.利润分配方案和弥补亏损方案3.新租赁准则下，甲国企作为承租人发生的下列租赁业务中，无需确认使用权资产和租赁负债的有（）A.租赁期为11个月的办公设备租赁B.租赁资产全新时可使用年限为10年，租赁期为9个月的办公用房租赁C.低价值资产租赁（单台资产价值低于3万元）D.租赁期为3年的运输车辆租赁4.按照金税四期征管要求，下列行为会被纳入税收异常预警范围的有（）A.国企增值税税负率连续3个季度低于同行业平均水平20%B.员工工资薪金申报金额长期在个税起征点以下C.数电票开具后48小时内发生大额红冲D.往来账款挂账金额超过营业收入30%且挂账时间超过1年5.下列关于国企合并报表编制的说法正确的有（）A.合并范围应当以控制为基础予以确定B.对于当期处置的子公司，无需将其当期期初至处置日的收入、利润纳入合并利润表C.母子公司之间的内部交易应全额抵销，产生的未实现内部损益应予以抵销D.子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示6.甲国企2026年发生的下列支出中，可作为研发支出加计扣除的有（）A.研发活动直接消耗的材料费用B.研发人员的工资薪金及五险一金C.用于研发活动的仪器设备的折旧费D.委托境外机构开展研发活动发生的费用，实际发生额的80%且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分7.下列属于国企财会人员职业道德规范要求的有（）A.严格遵守国家财经法规和企业内部财务制度B.如实反映企业财务状况和经营成果，不得编制虚假财务报告C.保守企业商业秘密，不得擅自向外部提供未公开的财务数据D.主动参与企业经营管理，为企业降本增效提出合理化建议8.关于数电票的归档管理，下列说法符合《会计档案管理办法》及电子凭证管理相关规定的有（）A.数电票的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力B.满足条件的单位可仅用数电票电子件进行归档保存，无需打印纸质件C.数电票电子归档应符合电子档案保管的安全性、完整性要求D.以电子件归档的数电票，如需向外部提供，可直接输出纸质件，无需附加电子签名9.按照《国有企业成本管控指引》要求，下列属于国企成本管控核心措施的有（）A.实施全流程成本预算管理，将成本指标分解到各责任部门B.建立成本动态监控体系，对超预算成本及时预警C.推行作业成本法，精准核算各项业务成本D.建立成本管控考核机制，将成本指标完成情况与绩效薪酬挂钩10.甲国企2026年发生的下列交易或事项中，会影响当期其他综合收益的有（）A.其他债权投资公允价值上升120万元B.权益法核算的长期股权投资，被投资单位其他综合收益增加80万元，甲国企持股比例30%C.自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额50万元D.股东捐赠的现金100万元三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.国企购置的单位价值不超过500万元的设备器具，可一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，无需计提折旧。（）2.数电票无需加盖发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定与纸质增值税发票一致。（）3.国企对外提供的财务会计报告应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章，设置总会计师的单位还需总会计师签名并盖章。（）4.按照权责发生制原则，国企当年发生的费用无论是否支付，都应计入当期损益，不得提前或延后确认。（）5.国企国有资本经营预算收入与一般公共预算收入之间不得进行统筹衔接。（）6.新收入准则下，国企销售商品时向客户收取的预收款，应计入合同负债科目，不含相关增值税税额。（）7.国企内部审计机构可以定期对企业财务收支的真实性、合法性进行审计，也可委托第三方会计师事务所开展审计。（）8.企业取得的政府补助如果用于补偿已发生的相关成本费用或损失，应当直接计入当期损益或冲减相关成本。（）9.国企闲置资金可用于购买高风险的股票型基金、信托产品，以提高资金收益。（）10.可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（）四、计算分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.甲国有独资公司2026年发生如下业务：（1）当年销售商品实现营业收入8600万元，对应的营业成本4200万元，税金及附加120万元，销售费用980万元，管理费用760万元，财务费用180万元。（2）当年取得国债利息收入120万元，因违反环保规定被罚款80万元。（3）当年计入成本费用的合理工资薪金总额1200万元，发生职工福利费185万元，职工教育经费102万元，工会经费26万元，均已实际支付。已知：职工福利费扣除比例为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除比例为8%，工会经费扣除比例为2%，企业所得税税率25%。要求：（1）计算甲公司2026年的会计利润总额；（2）分别计算各项纳税调整金额；（3）计算甲公司2026年的应纳税所得额及应纳企业所得税额。2.甲国企2026年1月1日开始自行研发一项新技术，当年发生研发支出共计720万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段符合资本化条件前的支出110万元，符合资本化条件后的支出370万元。2026年10月31日，该技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为0，采用直线法摊销。已知企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。不考虑其他因素。要求：（1）计算该无形资产的入账价值；（2）计算2026年该无形资产计入当期损益的研发支出金额；（3）计算2026年该研发业务对企业所得税应纳税所得额的调整金额。五、实操题（共1题，合计10分）你作为甲国企的财务人员，需要在财务系统中处理2026年6月的如下业务，请编制对应会计分录（单位：万元）：（1）6月2日，采购生产用原材料一批，取得数电专用发票注明价款200万元，税额26万元，原材料已验收入库，货款尚未支付。（2）6月10日，向乙公司销售商品一批，开具数电专用发票注明价款500万元，税额65万元，该批商品成本320万元，商品已发出，控制权已转移，货款已收存银行。（3）6月15日，发放上月员工工资，应发工资总额120万元，其中生产工人工资60万元，车间管理人员工资18万元，行政管理人员工资32万元，销售人员工资10万元，代扣个人所得税3.2万元，代扣个人承担的社保及住房公积金14.8万元，剩余工资通过银行转账发放。（4）6月20日，收到政府拨付的产业扶持资金80万元，用于补偿企业已发生的相关费用，该补助不属于不征税收入。（5）6月30日，计提当月固定资产折旧120万元，其中生产车间固定资产折旧75万元，行政管理部门固定资产折旧30万元，销售部门固定资产折旧15万元。（6）6月30日，确认当月自有办公楼的租赁收入，开具数电普通发票注明价款30万元，税额2.7万元，款项已收存银行，该办公楼采用成本模式计量，当月折旧额为12万元。参考答案一、单项选择题1.C解析：选项A计入长期股权投资，选项B计入资产处置损益，选项D计入长期股权投资，仅税收滞纳金属于营业外支出核算范围。2.A解析：非履约前提下取得的客户解约违约金与日常经营活动无关，应全额计入营业外收入。3.B解析：用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣，对应的数电专用发票不可作为抵扣凭证。4.A解析：股权激励总费用=（10-4）×100=600万元，2026年应确认费用=600/3=200万元。5.B解析：大额资金支付需集体决策，子公司资金拨付需履行审批流程，紧急支付补全期限不超过3个工作日，仅选项B表述正确。6.A解析：公益性捐赠扣除限额=3200×12%=384万元，当年捐赠额刚好符合限额，无纳税调整，应纳税额=3200×25%=800万元。7.B解析：可变对价按最可能发生金额确认，提前完工概率92%属于极可能，交易价格=1200+30=1230万元。8.A解析：2026年实际利息=2120×4%=84.8万元，摊余成本=2120+84.8=2204.8万元（到期一次还本付息票面利息计入摊余成本）。9.C解析：纸质档案库扩容不属于数字化建设内容。10.C解析：未实现内部损益=180-120=60万元，当年折旧抵销额=60/5×6/12=6万元，调整后净利润=1000-60+6=946万元，投资收益=946×30%=283.8万元。11.B解析：国企决算审计需第三方机构实施，重大会计差错调整需报国资部门备案，境外子公司决算需经审计，仅选项B表述正确。12.B解析：应纳税额=2800×25%-500×10%=650万元。13.B解析：数电票无作废操作，开红字无需收回原票、无需事前审批。14.B解析：年末坏账准备应有余额=600×5%=30万元，计提前余额=32-18+12=26万元，应计提金额=30-26=4万元。15.D解析：三个项目均需单独列示。二、多项选择题1.ABCD解析：四类凭证均属于合法有效税前扣除凭证。2.ABD解析：超预算20%以上单笔支出属于三重一大范畴，选项C表述不准确。3.AC解析：短期租赁（12个月以内）和低价值资产租赁无需确认使用权资产和租赁负债。4.ABCD解析：四类行为均属于金税四期重点预警范围。5.ACD解析：当期处置子公司需将期初至处置日的收支纳入合并利润表，选项B错误。6.ABCD解析：四类支出均符合研发费用加计扣除范围。7.ABCD解析：均属于国企财会人员职业道德要求。8.ABC解析：电子归档的数电票向外提供时需附加合规电子签名，选项D错误。9.ABCD解析：均属于国企成本管控核心措施。10.ABC解析：股东捐赠计入资本公积，不影响其他综合收益。三、判断题1.×解析：会计核算仍需按规定计提折旧，仅税务处理可一次性扣除。2.√3.√4.√5.×解析：两类预算收入可按规定统筹衔接。6.√7.√8.√9.×解析：国企闲置资金不得投资高风险金融产品。10.×解析：描述的是应纳税暂