初级会计职称考试《经济法基础》练习试题及答案

初级会计职称考试《经济法基础》练习试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》C.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》D.某省人民代表大会常务委员会发布的《某省会计管理条例》2.根据会计法律制度的规定，企业现金日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.不得设置有效期B.单张面值限额为1000元C.不可以挂失D.购卡人不得使用信用卡购买4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于职工福利B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于免征增值税项目5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表6.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼9.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.医疗机构占用耕地C.公路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为2年的，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月11.根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于支付结算伪造的是（）。A.假冒他人名义签章B.修改票据金额C.涂改票据到期日D.更改票据收款人名称12.根据会计法律制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任的岗位是（）。A.会计档案保管B.出纳C.稽核D.固定资产核算13.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，购进职工食堂用货物取得增值税专用发票注明税额0.26万元，购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元，上期留抵税额1万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.15.6B.16.6C.16.86D.15.8614.甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售白酒5吨，取得不含增值税销售额200万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×20%=40万元B.5×2000×0.5=5000元=0.5万元C.200×20%+5×2000×0.5÷10000=40.5万元D.200×20%×5×2000×0.5=1000万元15.甲公司2023年度实现利润总额300万元，当年发生公益性捐赠支出40万元，上年度结转未扣除的公益性捐赠支出5万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.36B.40C.41D.4516.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶车船税计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A.应税凭证的立据人B.应税凭证的担保人C.应税营业账簿的立账簿人D.证券交易的出让方18.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。A.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的B.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.用人单位生产经营发生严重困难的19.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，应当由工伤保险基金支付的是（）。A.治疗工伤期间的工资福利B.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金D.一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴20.甲市乙县税务局对A公司作出罚款2万元的行政处罚，A公司不服，申请行政复议。下列关于该行政复议机关的表述中，正确的是（）。A.仅能向甲市税务局申请行政复议B.仅能向乙县人民政府申请行政复议C.可以向甲市税务局或者乙县人民政府申请行政复议D.可以向甲市人民政府申请行政复议单项选择题答案及解析1.【答案】C。解析：法的效力等级排序为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>部门规章/地方政府规章。选项C属于法律，选项B属于行政法规，选项A属于部门规章，选项D属于地方性法规，效力最高的为C选项。2.【答案】B。解析：会计档案定期保管期限分为10年、30年两类，其中会计凭证、会计账簿（固定资产卡片报废清理后保管5年除外）、会计档案移交清册最低保管期限为30年；月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表最低保管期限为10年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管。现金日记账属于会计账簿，最低保管期限为30年。3.【答案】A。解析：选项B：记名预付卡单张面值限额为5000元，不记名预付卡单张面值限额为1000元；选项C：记名预付卡可挂失、可赎回，不记名预付卡一般不挂失、不赎回；选项D：无论记名还是不记名预付卡，购卡人均不得使用信用卡购买。4.【答案】A。解析：自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送均视同销售货物征收增值税；购进货物仅用于投资、分配、赠送视同销售，用于集体福利、个人消费、免征增值税项目、简易计税项目的，进项税额不得抵扣，不视同销售。5.【答案】B。解析：选项A：卷烟在生产（委托加工、进口）环节+批发环节征收消费税；选项C、D：白酒、高档手表仅在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，超豪华小汽车在生产（委托加工、进口）环节基础上，零售环节加征10%消费税。6.【答案】D。解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税；有限责任公司属于法人企业，缴纳企业所得税。7.【答案】C。解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计税；财产租赁所得属于分类所得，按次计征个人所得税。8.【答案】B。解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋，不包括农村的房屋。9.【答案】B。解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。10.【答案】B。解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。11.【答案】A。解析：支付结算伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，选项B、C、D属于变造行为。12.【答案】B。解析：国家机关、国有企业、事业单位实行会计人员回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。13.【答案】B。解析：用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣，准予抵扣的进项税额=13+2.6+1=16.6万元。14.【答案】C。解析：白酒实行复合计税，从价税部分=不含税销售额×比例税率=200×20%=40万元；从量税部分需换算单位，1吨=2000个500克，从量税=5×2000×0.5÷10000=0.5万元，合计消费税=40+0.5=40.5万元。15.【答案】A。解析：公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，当年实际发生额+上年结转额=40+5=45万元，超过扣除限额，当年准予扣除的公益性捐赠支出为36万元，剩余9万元结转以后年度扣除。16.【答案】C。解析：乘用车、商用客车、摩托车以“辆数”为计税依据；商用货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车以“整备质量吨位数”为计税依据；机动船舶、非机动驳船、拖船以“净吨位数”为计税依据；游艇以“艇身长度”为计税依据。17.【答案】B。解析：印花税纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人、证券交易出让方，立合同人指应税合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。18.【答案】B。解析：选项A、C属于用人单位预告解除情形，需提前30日书面通知劳动者或额外支付1个月工资后方可解除；选项D属于经济性裁员情形，需履行法定程序后方可裁员；选项B属于用人单位可随时通知解除劳动合同的情形。19.【答案】D。解析：选项A、B、C属于用人单位应当支付的工伤保险待遇，选项D属于工伤保险基金支付的待遇。20.【答案】A。解析：对海关、金融、外汇管理、税务等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议，因此乙县税务局的复议机关仅为甲市税务局。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.款项和有价证券的收付2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.背书人C.付款人D.收款人3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国企业无偿援助的进口物资和设备4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.卷烟5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.合同违约金支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.军人的转业费C.保险赔款D.个人取得的单张有奖发票奖金800元7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.企业之间交换房地产D.一方出地一方出资金，双方合作建房建成后转让的8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.保证B.抵押C.质押D.扣押9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.试用期D.社会保险10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金B.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取多项选择题答案及解析1.【答案】ABCD。解析：会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。2.【答案】ACD。解析：票据基本当事人是票据作成和交付时就已存在的当事人，包括出票人、付款人、收款人；背书人、承兑人、保证人属于票据非基本当事人。3.【答案】ABC。解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资设备不免税。4.【答案】ABC。解析：啤酒、黄酒、成品油采用从量定额计征消费税；卷烟、白酒采用复合计征消费税；其他应税消费品采用从价定率计征消费税。5.【答案】ABC。解析：纳税人按照经济合同约定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税税前扣除；向投资者支付的股息红利、税收滞纳金、行政性罚款、被没收财物损失不得税前扣除。6.【答案】ABCD。解析：国债利息、军人转业费、保险赔款均属于个人所得税免税范围；个人取得单张有奖发票奖金不超过800元的暂免征收个人所得税，超过800元的全额按“偶然所得”征税。7.【答案】ACD。解析：土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为征税，国有土地使用权出让不属于征税范围；企业之间交换房地产、合作建房建成后转让的均属于土地增值税征税范围，合作建房建成后自用的暂免征税。8.【答案】ABC。解析：纳税担保方式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押，扣押属于税收保全措施。9.【答案】ABD。解析：劳动合同必备条款包括用人单位及劳动者基本信息、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护等；试用期、服务期、竞业限制属于劳动合同可备条款。10.【答案】ABC。解析：参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中一项，不得同时领取。三、判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，错误、不答不得分也不扣分）1.自然人的民事行为能力一律按年龄划分，无民事行为能力人是指不满10周岁的未成年人。（）2.单位内部会计监督的对象是本单位的会计机构和会计人员。（）3.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）4.银行承兑汇票的承兑银行已经承兑的，承担到期无条件付款的责任。（）5.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）6.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）7.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（）8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。（）判断题答案及解析1.【答案】×。解析：不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人，不能辨认自己行为的成年人也属于无民事行为能力人，民事行为能力划分需同时考虑年龄和精神状态。2.【答案】×。解析：单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员，监督对象是本单位的经济活动。3.【答案】√。解析：票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称为绝对不得更改事项，其他记载事项可由原记载人更改并签章证明。4.【答案】√。解析：承兑人是商业汇票的主债务人，承兑后承担到期无条件付款的责任。5.【答案】√。解析：2023年至2027年，增值税小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。6.【答案】×。解析：委托加工应税消费品，受托方为单位的，由受托方代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税。7.【答案】√。解析：企业从事蔬菜、谷物等农作物种植、林木培育、牲畜家禽饲养等农林牧渔项目所得免征企业所得税；从事花卉、茶、饮料作物、香料作物种植、海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税。8.【答案】√。解析：契税纳税义务发生时间为权属转移合同签订当日，纳税人应当在纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。9.【答案】√。解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍工资，并视为自用工之日起满1年的当日已与劳动者订立无固定期限劳动合同。10.【答案】√。解析：该情形属于应当认定工伤的范围，若本人承担主要及以上责任的，不认定为工伤。四、不定项选择题（共2大题，每大题5小题，每小题2分，共20分。每题有一个或一个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下：（1）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票注明税额130万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额1.8万元，购进零部件过程中发生合理损耗1万元。（2）购进一批办公设备用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额2.6万元。（3）销售A型家电1000台，含增值税单价4520元/台，另收取包装物租金22.6万元。（4）采取以旧换新方式销售B型家电200台，含增值税单价5650元/台，旧家电折价226元/台，实际收取价款5424元/台。（5）将自产的C型家电50台作为福利发放给职工，C型家电生产成本为2000元/台，无同类家电市场销售价格，已知成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.甲公司的下列进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进生产用零部件的进项税额130万元B.支付运输费的进项税额1.8万元C.购进办公设备的进项税额2.6万元D.合理损耗对应的进项税额2.计算甲公司当月销售A型家电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1000×4520÷（1+13%）+22.6÷（1+13%）]×13%=522.6万元B.（1000×4520+22.6）×13%=58762.94万元C.1000×4520÷（1+13%）×13%=520万元D.（1000×4520+22.6）÷（1+13%）×13%=520002.6万元3.计算甲公司当月以旧换新销售B型家电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×5424×13%=14.10万元B.200×5650÷（1+13%）×13%=13万元C.200×5424÷（1+13%）×13%=12.48万元D.200×5650×13%=14.69万元4.计算甲公司当月将C型家电发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.50×2000×13%=1.3万元B.50×2000×（1+10%）×13%=1.43万元C.50×2000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=1.27万元D.50×2000÷（1+13%）×13%=1.15万元5.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.522.6+13+1.43-130-1.8=405.23万元B.520+12.48+1.3-130-1.8-2.6=399.38万元C.522.6+13+1.43-130-1.8-2.6=402.63万元D.520+14.69+1.43-130=406.12万元不定项（一）答案及解析1.【答案】ABD。解析：购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣，选项C错误；合理损耗不属于非正常损失，进项税额准予抵扣，选项A、B、D正确。2.【答案】A。解析：包装物租金属于价外费用，默认含税，需并入销售额价税分离后计税，销项税额=[1000×4520÷（1+13%）+22.6÷（1+13%）]×13%=522.6万元。3.【答案】B。解析：除金银首饰外的货物以旧换新，应按新货物的同期不含税销售价格计征增值税，不得扣减旧货物的收购价格，销项税额=200×5650÷（1+13%）×13%=13万元。4.【答案】B。解析：将自产货物用于集体福利视同销售，无同类售价的按组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），无需价税分离，销项税额=50×2000×（1+10%）×13%=1.43万元。5.【答案】A。解析：当月销项税额合计=522.6+13+1.43=537.03万元，准予抵扣的进项税额=130+1.8=131.8万元，应纳税额=537.03-131.8=405.23万元。（二）2022年3月1日，张某到甲公司工作，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期3个月，月工资4000元，试用期工资3000元，试用期满后缴纳社会保险费。2022年7月1日，张某要求甲公司签订书面劳动合同并补缴社会保险费，甲公司以张某尚在试用期为由拒绝，张某遂提出解除劳动合同。已知：当地最低工资标准为2500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于张某与甲公司劳动关系建立时间的表述中，正确的是（）。A.2022年3月1日B.2022年6月1日C.2022年7月1日D.双方未签订书面劳动合同，劳动关系未建立2.下列关于双方试用期约定的表述中，正确的是（）。A.双方约定试用期3个月合法B.劳动合同期限2年，试用期最长不得超过2个月C.试用期工资3000元符合法律规定D.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，因此3000元不符合规定3.下列关于甲公司未与张某签订书面劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（）。A.甲公司应当向张某支付2022年4月1日至2022年6月30日的双倍工资B.视为双方自2023年3月1日