初级会计职称经济法基础考试真题及答案(参考版)

初级会计职称经济法基础考试真题及答案(参考版)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告保管期限为30年B.原始凭证保管期限为10年C.会计档案移交清册保管期限为30年D.银行存款余额调节表保管期限为30年【参考答案】C【参考解析】选项A：年度财务会计报告应永久保管；选项B：原始凭证保管期限为30年；选项D：银行存款余额调节表保管期限为10年。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元B.不记名预付卡可以挂失C.记名预付卡有效期不得低于3年D.预付卡不得使用信用卡购买【参考答案】D【参考解析】选项A：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项B：不记名预付卡不挂失、不赎回，另有规定的除外；选项C：不记名预付卡有效期不得低于3年，记名预付卡不得设置有效期。3.下列税种中，由海关负责征收管理的是（）。A.车辆购置税B.船舶吨税C.车船税D.契税【参考答案】B【参考解析】海关负责征收的税种包括：关税、船舶吨税，同时负责代征进口环节的增值税、消费税。选项ACD均由税务机关负责征收管理。4.甲商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取“以旧换新”方式销售金项链100条，新项链含税售价为4520元/条，旧项链作价2260元/条，实际收取差价款2260元/条。已知增值税税率为13%，计算甲商场当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×4520×13%=58760元B.100×2260÷（1+13%）×13%=26000元C.100×4520÷（1+13%）×13%=52000元D.100×2260×13%=29380元【参考答案】B【参考解析】金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，本题中实际收取的差价款为含税金额，需进行价税分离，因此销项税额=100×2260÷（1+13%）×13%=26000元。5.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.钻石饰品D.高档手表【参考答案】C【参考解析】选项A：卷烟在生产（进口、委托加工）环节和批发环节征收消费税；选项B：白酒在生产（进口、委托加工）环节征收消费税；选项D：高档手表在生产（进口、委托加工）环节征收消费税；选项C：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.甲企业2022年度利润总额为6000万元，发生公益性捐赠支出620万元，上年度结转未扣除的公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.670B.720C.620D.672【参考答案】A【参考解析】公益性捐赠扣除限额=6000×12%=720万元，当年待扣除的公益性捐赠支出=当年发生额620万元+上年结转额50万元=670万元，小于扣除限额，因此准予全额扣除，扣除金额为670万元。7.张某2023年3月取得体育彩票中奖收入20000元，购买彩票支出100元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20000-100）×20%=3980元B.20000×20%=4000元C.（20000-100-50-20）×20%=3966元D.（20000-50-20）×20%=3986元【参考答案】B【参考解析】偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得扣除任何成本、费用，因此张某应缴纳个人所得税=20000×20%=4000元。8.甲企业2022年拥有一处生产经营用房，房产原值为8000万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲企业2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.8000×1.2%=96万元B.8000×（1-30%）×1.2%=67.2万元C.8000÷（1-30%）×1.2%≈137.14万元D.8000×30%×1.2%=28.8万元【参考答案】B【参考解析】从价计征房产税的应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%，因此甲企业应缴纳房产税=8000×（1-30%）×1.2%=67.2万元。9.下列情形中，应征收契税的是（）。A.李某继承其父名下的房屋B.张某将自有房产抵押给银行C.王某受让土地使用权D.赵某将自有房屋出租给孙某【参考答案】C【参考解析】契税的征税范围为土地、房屋权属转移行为，选项A：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税；选项BD：抵押、出租行为未发生权属转移，不征收契税；选项C：土地使用权受让属于权属转移，应征收契税。10.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。A.非房地产开发企业改制重组时将房地产转移到被投资企业B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权【参考答案】C【参考解析】选项A：改制重组时土地房屋权属转移，暂不征收土地增值税，该政策不适用于房地产开发企业；选项B：个人之间互换自有居住用房地产，经税务机关核实，免征土地增值税；选项D：政府出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围；选项C：转让国有土地使用权属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税。11.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.营业账簿B.不动产权证书C.审计咨询合同D.建设工程合同【参考答案】C【参考解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。12.甲公司与刘某签订了2年期限的劳动合同，约定试用期为3个月，试用期月工资为4000元，试用期满月工资为5000元，已知当地最低工资标准为3800元。下列关于该试用期的表述中，正确的是（）。A.约定的试用期3个月符合法律规定B.刘某的试用期工资不符合法律规定C.若3个月试用期已经履行完毕，甲公司应向刘某支付赔偿金5000元D.试用期可以不包含在劳动合同期限内【参考答案】C【参考解析】选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题约定3个月试用期不符合规定；选项B：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（5000×80%=4000元），且不得低于当地最低工资标准（3800元），因此试用期工资符合规定；选项C：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金，本题超期1个月，应支付赔偿金5000元；选项D：试用期必须包含在劳动合同期限内。13.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）。A.在工作时间和工作岗位突发先天性心脏病死亡的B.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的C.下班之后在公司处理收尾性工作受到事故伤害的D.因工外出期间由于工作原因受到伤害的【参考答案】A【参考解析】选项BCD属于应当认定为工伤的情形；选项A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可以延期申报D.经核准延期申报的，不需要预缴税款【参考答案】C【参考解析】选项AB：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。15.下列存款人中，不能申请开立基本存款账户的是（）。A.个体工商户B.居民委员会C.异地临时机构D.民办非企业单位【参考答案】C【参考解析】异地临时机构可以申请开立临时存款账户，不得申请开立基本存款账户。16.甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业承兑汇票给乙公司，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司不慎将票据丢失，遂向法院申请公示催告。下列关于公示催告程序的表述中，不正确的是（）。A.公示催告期间转让票据权利的行为无效B.公示催告的期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日C.利害关系人应当在公示催告期间向法院申报D.法院收到利害关系人的申报后，应当直接宣告票据无效【参考答案】D【参考解析】法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人，而非直接宣告票据无效。17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于小规模纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额500万元，会计核算健全的生产企业B.年应征增值税销售额600万元的个体工商户C.年应征增值税销售额400万元的商业企业D.年应征增值税销售额550万元的事业单位【参考答案】C【参考解析】小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，选项ABD年应征增值税销售额均超过500万元，不属于小规模纳税人。18.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.海盐C.成品油D.煤制油【参考答案】B【参考解析】选项A：人造石油不征收资源税；选项CD：成品油、煤制油属于加工产品，不征收资源税；选项B：海盐属于资源税征税范围。19.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合计征关税的是（）。A.啤酒B.广播用录像机C.原油D.照相机【参考答案】B【参考解析】选项AC实行从量计征关税；选项D实行从价计征关税；选项B广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合计征关税。20.甲公司2022年实际占地面积为20000平方米，其中办公楼占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米，生产车间占地10000平方米，厂区外公共绿化用地5000平方米。已知城镇土地使用税税率为每平方米年税额5元，计算甲公司2022年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×5=100000元B.（20000-5000）×5=75000元C.（20000-3000）×5=85000元D.（20000-2000）×5=90000元【参考答案】B【参考解析】厂区外的公共绿化用地免征城镇土地使用税，厂区内绿化用地照章征税，因此应纳税额=（20000-5000）×5=75000元。21.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为自出票日起1个月B.转账支票可以支取现金C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记D.出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为无效票据【参考答案】C【参考解析】选项A：支票的提示付款期限为自出票日起10日；选项B：转账支票只能用于转账，不得支取现金；选项D：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票，空头支票并非无效票据，但出票人需承担相应法律责任。22.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.会计机构负责人B.单位负责人C.总会计师D.主管会计工作的负责人【参考答案】B【参考解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。23.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的是（）。A.计税依据包括纳税人因违反增值税法律规定被加收的滞纳金B.计税依据包括纳税人当期实际缴纳的增值税税额C.计税依据包括纳税人进口货物向海关缴纳的增值税税额D.计税依据包括纳税人因违反消费税法律规定被处以的罚款【参考答案】B【参考解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，选项AD：纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；选项C：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.强化服务D.诚实守信【参考答案】ABCD【参考解析】会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.纸质商业承兑汇票D.支票【参考答案】ABD【参考解析】商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，个人不得使用商业汇票。3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物用于对外投资【参考答案】ACD【参考解析】选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，其进项税额不得抵扣。4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.成品油【参考答案】AB【参考解析】选项CD实行从量定额计征消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业之间支付的管理费D.合理的劳动保护支出【参考答案】ABC【参考解析】选项D：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【参考答案】ABCD【参考解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【参考答案】ABC【参考解析】选项D：劳动者不需要事先告知用人单位即可解除劳动合同。8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园内照相馆使用的房产C.个人所有非营业用的房产D.高校学生公寓【参考答案】ACD【参考解析】选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位（如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等）所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人的存款账户【参考答案】ACD【参考解析】选项B：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但是无权到纳税人的生活场所进行检查。10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.治疗工伤期间的工资福利C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.劳动能力鉴定费【参考答案】AD【参考解析】选项BC属于由用人单位支付的工伤保险待遇。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计账簿记录发生错误的，应当按照规定的方法更正，并由会计机构负责人、会计主管人员在更正处盖章。（）【参考答案】√2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行有权拒绝向持票人付款。（）【参考答案】×【参考解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【参考答案】√4.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（）【参考答案】√5.个人取得的专利赔偿所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）【参考答案】×【参考解析】个人取得的专利赔偿所得，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。6.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。（）【参考答案】×【参考解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税，但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。7.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳房产税。（）【参考答案】×【参考解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。8.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）【参考答案】√9.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日或者休息日的，应当顺延至最近的工作日支付。（）【参考答案】×【参考解析】工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。10.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）【参考答案】×【参考解析】加收滞纳金属于征税行为，纳税人对征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2023年5月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价120万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费10万元、保险费3万元。（2）委托乙企业加工一批高档口红，甲企业提供原材料成本为30万元，支付不含增值税加工费5万元，乙企业无同类化妆品销售价格。（3）销售自产高档粉饼，取得不含增值税价款500万元，另收取品牌使用费11.3万元。（4）将自产的一批高档粉底液作为福利发放给职工，该批粉底液生产成本为20万元，同类高档粉底液不含增值税平均售价为35万元，不含增值税最高售价为40万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（120+10+3）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=25.84万元B.（120+5+10+3）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=26.81万元C.（120+5+10）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=26.22万元D.（120+5+10+3）×（1+10%）×15%=22.79万元【参考答案】B【参考解析】进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等，因此关税完税价格=120+5+10+3=138万元，关税=138×10%=13.8万元，消费税应纳税额=（138+13.8）÷（1-15%）×15%≈26.81万元。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+5）÷（1-15%）×15%≈6.18万元B.（30+5）×15%=5.25万元C.（30+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%≈6.79万元D.30÷（1-15%）×15%≈5.29万元【参考答案】A【参考解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），因此乙企业应代收代缴消费税=（30+5）÷（1-15%）×15%≈6.18万元。3.计算甲企业当月销售自产高档粉饼增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（500+11.3）×13%=66.47万元B.500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=66.3万元C.（500+11.3）÷（1+13%）×13%≈58.82万元D.500×13%=65万元【参考答案】B【参考解析】销售货物同时收取的品牌使用费属于价外费用，应视为含税收入，价税分离后计入销售额计算增值税销项税额。因此销项税额=500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=65+1.3=66.3万元。4.计算甲企业当月将自产高档粉底液作为福利发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×15%=3万元B.35×15%=5.25万元C.40×15%=6万元D.20×（1+10%）×15%=3.3万元【参考答案】B【参考解析】将自产的应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售行为，应按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税，因此消费税应纳税额=35×15%=5.25万元。（二）甲居民企业2022年度有关经营情况如下：（1）销售收入5000万元，销售成本2000万元，税金及附加100万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费800万元。（3）管理费用500万元，其中业务招待费50万元，新产品研究开发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。（4）营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款100万元，支付工商部门罚款20万元，支付合同违约金5万元，银行罚息25万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；新产品研究开发费用在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业2022年度利润总额的下列算式中，正确的是（）。A.5000-2000-100-1200-500=1200万元B.5000-2000-100-1200-500-150=1050万元C.5000-2000-1200-500-150=1150万元D.5000-2000-100-1200-150=1550万元【参考答案】B【参考解析】利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-营业外支出=5000-2000-100-1200-500-150=1050万元。2.计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。A.750万元B.800万元C.600万元D.900万元【参考答案】A【参考解析】广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生额为800万元，超过扣除限额，因此准予扣除的金额为750万元，应调增应纳税所得额50万元。3.计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和新产品研究开发费用纳税调整的表述中，正确的是（）。A.业务招待费应调增应纳税所得额25万元B.业务招待费应调增应纳税所得额30万元C.新产品研究开发费用应调减应纳税所得额200万元D.新产品研究开发费用应调减应纳税所得额150万元【参考答案】AC【参考解析】业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，因此准予扣除的业务招待费为25万元，应调增应纳税所得额=50-25=25万元；新产品研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计100%扣除，因此应调减应纳税所得额200万元。4.计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的营业外支出是（）万元。A.150B.126C.130D.111【参考答案】C【参考解析】公益性捐赠扣除限额=1050×12%=126万元，实际发生额100万元，未超过限额，准予全额扣除；工商部门罚款属于行政罚款，不得在税前扣除；合同违约金、银行罚息属于民事性质的违约金，准予在税前扣除。因此准予扣除的营业外支出=100+5+25=130万元，应调增应纳税所得额20万元。（三）2021年6月1日，李某到甲公司工作，双方口头约定月工资5000元，试用期2个月，试用期工资4000元，双方未签订书面劳动合同。2021年9月1日，甲公司与李某签订了书面劳动合同，合同期限为2年，同时约定了竞业限制条款，约定李某离职后2年内不得从事与甲公司有竞争关系的业务，甲公司每月支付李某竞业限制经济补偿4000元，若李某违反竞业限制约定，应向甲公司支付违约金10万元。2022年10月1日，李某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费而提出解除劳动合同，双方就竞业限制和经济补偿等事项发生争议。已知：当地最低工资标准为3800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题