自考审计学10月试题以及答案

自考审计学10月试题以及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计计划阶段的核心任务是（）A.收集审计证据并形成审计工作底稿B.评估审计风险并确定审计程序C.编制审计报告并提交给被审计单位D.初步调查被审计单位的内部控制制度解析：审计计划阶段的主要目的是为了指导整个审计工作，确保审计工作能够高效、有序地进行。在这个阶段，审计人员需要评估审计风险，并根据风险评估结果确定审计程序。因此，选项B是正确的。选项A、C、D虽然也是审计工作中的重要环节，但不是审计计划阶段的核心任务。2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正，审计人员应当（）A.继续执行审计程序，但降低审计风险B.暂停审计工作，等待被审计单位管理层解释C.立即出具保留意见的审计报告D.拒绝出具审计报告，并报告给监管机构解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告。因此，选项C是正确的。选项A、B、D虽然也是审计工作中的可能处理方式，但不是首选的处理方式。3.审计工作底稿应当包括的内容不包括（）A.审计目标、审计范围和审计策略B.审计证据的来源、性质和获取方式C.审计人员的职业道德和独立性D.审计报告的草稿和最终版本解析：审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，应当包括审计目标、审计范围和审计策略，审计证据的来源、性质和获取方式，以及审计人员对被审计单位的评估结果等内容。因此，选项C是不包括在审计工作底稿中的内容。选项A、B、D都是审计工作底稿应当包括的内容。4.审计抽样方法中，属于非统计抽样方法的是（）A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.判断抽样解析：审计抽样方法可以分为统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样等，这些方法都基于数学和统计学原理，可以量化抽样风险。而非统计抽样方法包括判断抽样、方便抽样等，这些方法不基于数学和统计学原理，不能量化抽样风险。因此，选项D是正确的。5.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，目的是（）A.评估内部控制制度的健全性B.确定内部控制制度的有效性C.发现内部控制制度的缺陷D.证明内部控制制度没有缺陷解析：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，目的是为了评估内部控制制度的有效性，即评估内部控制制度是否能够有效地防止或发现错误和舞弊。因此，选项B是正确的。选项A、C、D虽然也是审计人员测试内部控制制度的目的，但不是主要目的。6.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.特殊目的审计报告解析：审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。因此，选项D是不包括在审计报告的类型中的。选项A、B、C都是审计报告的类型。7.审计人员在进行函证时，应当（）A.事先征得被审计单位的同意B.不需要征得被审计单位的同意C.只对重要的账户进行函证D.只对不重要的账户进行函证解析：审计人员进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意，并告知被审计单位函证的目的和内容。因此，选项A是正确的。选项B、C、D虽然也是审计人员进行函证时应当考虑的因素，但不是必须考虑的因素。8.审计人员在进行分析性复核时，应当（）A.只对重要的账户进行分析B.不需要对账户进行分析C.对所有账户进行分析D.对重要的账户进行分析，对不重要的账户不进行分析解析：审计人员进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析，以评估被审计单位的财务状况和经营成果的合理性。因此，选项C是正确的。选项A、B、D虽然也是审计人员进行分析性复核时应当考虑的因素，但不是必须考虑的因素。9.审计人员在进行审计时，应当保持（）A.客观性和公正性B.独立性和客观性C.独立性和公正性D.客观性和专业性解析：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则。因此，选项B是正确的。选项A、C、D虽然也是审计人员应当保持的品质，但不是审计工作的基本原则。10.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正，审计人员应当（）A.继续执行审计程序，但降低审计风险B.暂停审计工作，等待被审计单位管理层解释C.立即出具保留意见的审计报告D.拒绝出具审计报告，并报告给监管机构解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告。因此，选项C是正确的。选项A、B、D虽然也是审计工作中的可能处理方式，但不是首选的处理方式。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.审计的基本职能是______和______。2.审计计划包括______和______两个阶段。3.审计证据的适当性是指审计证据的______和______。4.审计抽样方法可以分为______抽样和______抽样。5.审计工作底稿应当包括______、______和______等内容。6.审计报告的类型主要包括______、______、______和______。7.审计人员在进行函证时，应当事先征得______的同意。8.审计人员在进行分析性复核时，应当对所有______进行分析。9.审计人员在进行审计时，应当保持______和______。10.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正，审计人员应当______。参考答案：1.监督联系2.初步审计计划详细审计计划3.相关性可靠性4.统计非统计5.审计目标审计程序审计证据6.无保留意见保留意见否定意见无法表示意见7.被审计单位8.账户9.独立性客观性10.立即出具保留意见的审计报告三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计计划阶段的主要任务是收集审计证据。（）2.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，目的是评估内部控制制度的健全性。（）3.审计抽样方法中，属于统计抽样方法的是分层抽样。（）4.审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。（）5.审计人员在进行函证时，不需要事先征得被审计单位的同意。（）6.审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析。（）7.审计人员在进行审计时，应当保持客观性和公正性。（）8.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正，审计人员应当拒绝出具审计报告。（）9.审计工作底稿应当包括审计目标、审计范围和审计策略等内容。（）10.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和公正性。（）参考答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述审计的基本职能。2.简述审计计划的阶段。3.简述审计证据的适当性。4.简述审计抽样方法。5.简述审计工作底稿的内容。6.简述审计报告的类型。7.简述审计人员在进行函证时的要求。8.简述审计人员在进行分析性复核时的要求。参考答案：1.审计的基本职能是监督和联系。审计的监督职能是指审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果进行监督，以评估其真实性和合规性。审计的联系职能是指审计人员与被审计单位、监管机构和其他相关方进行沟通，以促进信息的交流和共享。9.审计计划包括初步审计计划和详细审计计划两个阶段。初步审计计划是在审计工作开始前制定的，主要目的是确定审计的范围、目标和策略。详细审计计划是在初步审计计划的基础上制定的，主要目的是详细说明审计程序和步骤。10.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的可信程度。11.审计抽样方法可以分为统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样等，这些方法都基于数学和统计学原理，可以量化抽样风险。非统计抽样方法包括判断抽样、方便抽样等，这些方法不基于数学和统计学原理，不能量化抽样风险。12.审计工作底稿应当包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。审计目标是指审计工作的目的，审计程序是指审计人员执行审计工作的步骤，审计证据是指审计人员收集的用于支持审计结论的信息。13.审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。无保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果没有发现重大错报。保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在一些错报，但不足以出具否定意见的审计报告。否定意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在重大错报。无法表示意见的审计报告表示审计人员由于某些原因无法对被审计单位的财务状况和经营成果发表意见。14.审计人员在进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意。函证是指审计人员通过书面方式向被审计单位的客户或其他相关方询问某些信息，以验证被审计单位提供的财务信息的真实性。15.审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析。分析性复核是指审计人员通过分析被审计单位的财务数据，以评估其财务状况和经营成果的合理性。审计人员应当对所有账户进行分析，以发现潜在的错报和舞弊。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）案例一：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例二：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例三：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例四：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例五：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例六：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例七：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例八：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：问题1：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：审计计划阶段的主要任务是评估审计风险并确定审计程序，以确保审计工作能够高效、有序地进行。2.C解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告。3.C解析：审计工作底稿应当包括审计目标、审计范围和审计策略，审计证据的来源、性质和获取方式，以及审计人员对被审计单位的评估结果等内容。审计人员的职业道德和独立性属于审计人员的素质要求，不属于审计工作底稿的内容。4.D解析：审计抽样方法可以分为统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样等，这些方法都基于数学和统计学原理，可以量化抽样风险。而非统计抽样方法包括判断抽样、方便抽样等，这些方法不基于数学和统计学原理，不能量化抽样风险。5.B解析：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，目的是为了评估内部控制制度的有效性，即评估内部控制制度是否能够有效地防止或发现错误和舞弊。6.D解析：审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。特殊目的审计报告不属于审计报告的类型。7.A解析：审计人员进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意，并告知被审计单位函证的目的和内容。8.C解析：审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析，以评估被审计单位的财务状况和经营成果的合理性。9.B解析：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则。10.C解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告。二、填空题1.监督联系解析：审计的基本职能是监督和联系。审计的监督职能是指审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果进行监督，以评估其真实性和合规性。审计的联系职能是指审计人员与被审计单位、监管机构和其他相关方进行沟通，以促进信息的交流和共享。2.初步审计计划详细审计计划解析：审计计划包括初步审计计划和详细审计计划两个阶段。初步审计计划是在审计工作开始前制定的，主要目的是确定审计的范围、目标和策略。详细审计计划是在初步审计计划的基础上制定的，主要目的是详细说明审计程序和步骤。3.相关性可靠性解析：审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的可信程度。4.统计非统计解析：审计抽样方法可以分为统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样等，这些方法都基于数学和统计学原理，可以量化抽样风险。非统计抽样方法包括判断抽样、方便抽样等，这些方法不基于数学和统计学原理，不能量化抽样风险。5.审计目标审计程序审计证据解析：审计工作底稿应当包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。审计目标是指审计工作的目的，审计程序是指审计人员执行审计工作的步骤，审计证据是指审计人员收集的用于支持审计结论的信息。6.无保留意见保留意见否定意见无法表示意见解析：审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。无保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果没有发现重大错报。保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在一些错报，但不足以出具否定意见的审计报告。否定意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在重大错报。无法表示意见的审计报告表示审计人员由于某些原因无法对被审计单位的财务状况和经营成果发表意见。7.被审计单位解析：审计人员在进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意。函证是指审计人员通过书面方式向被审计单位的客户或其他相关方询问某些信息，以验证被审计单位提供的财务信息的真实性。8.账户解析：审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析，以评估被审计单位的财务状况和经营成果的合理性。9.独立性客观性解析：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则。10.立即出具保留意见的审计报告解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告。三、判断题1.×解析：审计计划阶段的主要任务是制定审计计划，而不是收集审计证据。收集审计证据是审计实施阶段的工作。2.×解析：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，目的是评估内部控制制度的有效性，即评估内部控制制度是否能够有效地防止或发现错误和舞弊。3.√解析：分层抽样是统计抽样方法的一种，它将总体分成若干层，然后从每层中随机抽取样本。4.√解析：审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。5.×解析：审计人员在进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意，并告知被审计单位函证的目的和内容。6.√解析：审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析，以评估被审计单位的财务状况和经营成果的合理性。7.√解析：审计人员在进行审计时，应当保持客观性和公正性，这是审计工作的基本原则。8.×解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正时，审计人员应当根据审计准则的要求，出具保留意见或否定意见的审计报告，而不是拒绝出具审计报告。9.√解析：审计工作底稿应当包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。审计目标是指审计工作的目的，审计程序是指审计人员执行审计工作的步骤，审计证据是指审计人员收集的用于支持审计结论的信息。10.√解析：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则。四、简答题1.审计的基本职能是监督和联系。审计的监督职能是指审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果进行监督，以评估其真实性和合规性。审计的联系职能是指审计人员与被审计单位、监管机构和其他相关方进行沟通，以促进信息的交流和共享。2.审计计划包括初步审计计划和详细审计计划两个阶段。初步审计计划是在审计工作开始前制定的，主要目的是确定审计的范围、目标和策略。详细审计计划是在初步审计计划的基础上制定的，主要目的是详细说明审计程序和步骤。3.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的可信程度。4.审计抽样方法可以分为统计抽样方法和非统计抽样方法。统计抽样方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样等，这些方法都基于数学和统计学原理，可以量化抽样风险。非统计抽样方法包括判断抽样、方便抽样等，这些方法不基于数学和统计学原理，不能量化抽样风险。5.审计工作底稿应当包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。审计目标是指审计工作的目的，审计程序是指审计人员执行审计工作的步骤，审计证据是指审计人员收集的用于支持审计结论的信息。6.审计报告的类型主要包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。无保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果没有发现重大错报。保留意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在一些错报，但不足以出具否定意见的审计报告。否定意见的审计报告表示审计人员对被审计单位的财务状况和经营成果存在重大错报。无法表示意见的审计报告表示审计人员由于某些原因无法对被审计单位的财务状况和经营成果发表意见。7.审计人员在进行函证时，应当事先征得被审计单位的同意。函证是指审计人员通过书面方式向被审计单位的客户或其他相关方询问某些信息，以验证被审计单位提供的财务信息的真实性。8.审计人员在进行分析性复核时，应当对所有账户进行分析，以评估被审计单位的财务状况和经营成果的合理性。五、应用题案例一：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？参考答案：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例二：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？参考答案：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例三：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？参考答案：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：审计人员应当根据内部控制缺陷的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果内部控制缺陷对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例四：某公司是一家私营企业，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些重大错报，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？参考答案：审计人员应当根据审计准则的要求，评估重大错报的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。问题2：审计人员应当出具什么类型的审计报告？参考答案：审计人员应当根据重大错报的影响，出具保留意见或否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果有重大影响，审计人员应当出具否定意见的审计报告。如果重大错报对公司的财务状况和经营成果没有重大影响，审计人员可以出具保留意见的审计报告。案例五：某公司是一家上市公司，审计人员对该公司进行年度审计。在审计过程中，审计人员发现该公司存在一些内部控制缺陷，但该公司拒绝纠正。问题1：审计人员应当如何处理这种情况？参考答案：审计人员应当根据审计准则的要求，评估内部控制缺陷的影响，并确定是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告。如果内部控制