工程会计讲义第2章-货币资金17P

第2章货币资金2.1现金的核算2.2银行存款的核算2.3其他货币资金的核算经典PPT模版欢迎下载2.1现金的核算

2.1.1现金管理制度2.1.2现金核算应设置的账户及其会计处理2.1.3现金清查的核算经典PPT模版欢迎下载2.1.1现金管理制度☆现金的使用范围:

参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆库存现金的限额:

一般为3～5天的日常零星开支所需的数量☆现金日常收支的管理:

参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆现金的内部控制制度:经典PPT模版欢迎下载

记账：（1)“现金”总账根据现金收付款凭证和银行存款凭证直接登记（2)“现金”日记账按照现金业务发生顺序逐日逐笔登记

。(3)月终

，“现金”日记账的余额必须与“现金”总账账户的余额相符。

2.1.2现金清查的核算清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时:溢余:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢短缺:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷:库存现金

查明原因后:（１)如为现金溢余

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位)

营业外收入—现金溢余（２)如为现金短缺

借：其他应收款—应收现金短缺（××个人)

其他应收款—应收保险赔款

库存现金

管理费用

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

2.2银行存款的核算2.2.1银行存款核算的内容2.2.2银行存款核算应设置的账户及其会计处理2.2.3银行结算方式

2.2.1银行存款核算的内容◆

企业通过银行办理资金收付应当遵循的原则

◆

银行存款核算的目的是序时、总括地反映银行存款的收、支与结存情况。◆

银行存款的总分类核算：

企业应按开户银行、其他金融机构的名称和存款种类等，分别设置"银行存款日记账”，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，每日终了应结出余额。◆银行存款清查的核算

银行存款清查的基本方法

：

"银行存款日记账”应定期与"银行对账单”核对，至少每月核对一次。并由会计负责按月编制"银行存款余额调节表”对未达账项进行调整，从而使银行的对账单和企业的"银行存款日记账”余额相符。

银行存款余额调节表的原理如下:

银行存款日记账余额

加:银行已收款记账企业未收款记账的款项

减:银行已付款记账企业未付款记账的款项

银行对账单余额

加:企业已收款记账银行未收款记账的款项

减:企业已付款记账银行未付款记账的款项

2.2.2银行存款核算应设置的账户及其会计处理

设置账户:

"银行存款”例题企业银行存款核算的会计处理（1)企业从银行提取现金30000元，备发工资。

借：库存现金30000

贷：银行存款30000（2)企业购入材料一批，价款100000元，已由银行存款付讫。

借：物资采购100000

贷：银行存款100000（3)企业从银行借入半年期借款800000元，已存入银行。

借：银行存款800000

贷：短期借款800000

2.2.3银行结算方式

2.3其他货币资金的核算2.3.1其他货币资金核算的内容2.3.2其他货币资金核算应设置账户2.3.3其他货币资金核算的会计处理

2.3.1其他货币资金核算的内容2.3.2其他货币资金核算应设置的账户

总账账户:明细账户:其他货币资金——外埠存款