造价师考试工程造价管理基础理论与相关法规(笔记)

工程造价管理基础理论与相关法规

第一章

§工程造价的2含义：

1.建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。一一业主角度

2.为建成一项工程，预计或实际在各种市场等交易活动中形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。

---巾.场交易角度

§工程计价的5特性:

计价的单件性每项工程必须单独计算造价

计价的多次性需在不同阶段多次进行

计价的组合性分部分项工程单价今单位工程造价今单项工程造价今建设项目总造价

计价方法的多样性计价依据各不相同，每次计价精确度不同

计价依据的复杂性影响工程造价因素多

计价进行阶段特点

投资估算项目建议书、可行性研究阶段是项目决策、筹集资金、控制造价的主要依

据

概算造价初步设计阶段准确性有提高，受估算造价的控制

修正概算造价技术设计阶段根据技术设计要求，编修正文件

预算造价施工图设计阶段根据图纸，通过编制预算文件预先测算和确

定造价

合同价招标投标阶段道过签订合同所确定的价格。属于市场价格。

不等何于最终决算的实际工程造价

结算价工程竣工验收阶段反映工程项目实际造价

决算价工程竣工决算阶段以实物数量和货币指标为计量单位，综合反

映全部建设费用

§静态、动态投资:

静态投资包括动态投资包括

1.建筑安装工程费1.静态投资

2,设备和工器具购置费2.建设期贷款利息

3.工程建设其他费用3.投资方向调节税

4.基本预备费4.涨价预备费

5.因工程量误差引起的工程造价增减

§建设项目总投资

生产性建设项目非生产性建设项目

建设项目总投资包括：固定资产投资，流动资产投资固定资产投资

建设项目总造价指：固定资产投资总额

§建设工程全面造价管理:

1.全寿命期造价管理工程初始建造成本与日常使用成本之和

包括：建设前期，建设期，使用期，拆除期

2.全过程造价管理覆盖工程策划决策、设计实施各阶段

包括：多了去了。

3.全要素造价管理核心是按照优先性原则，协调和平衡”工期、质量、安全、环保

与成本”（各个要素）之间的对立统一关系

4.全方位造价管理是业主，承包商，政府部门，设计，机构等各方共同任务

§工程造价管理的3种组织系统:

系统部门职责

1.政府行政国务院建设主管部门造价管理1）制定法规、制度，组织实施

管理系统机构2）制定全国统一经济定额，本部门经济定额

3）监督指导经济定额的实施

4）制定、负责造价咨询企业的资质标掂，生质管理工作

5）制定执业资格准入标准，监督执行

国务院其他部门的工程造价管修订、编制、解释相应的工程建设标准定额，

理机构负责概算审批、概算调整

省自直的工程造价管理部门修编、解释当地定额、收费标准、计价制度

2,企事业单位管理系统

3.行业协会管理系统

§工程造价管理基本内容:

项目建议书阶段编制初步投资估算

可行性研究阶段编制投资估算，作为该项目的控制造价

初步设计阶段编制初步设计总概算，作为工程造价最高限额

编制施工图预算，用以合适是否超过批准的初步设

施工图设计阶段

计概算

1.工程造价的合理确定

以施工图预算为基础而承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工

招标的工程程造价

按承包方实际完成的工程晨，以合同价为基础，考

工程实施阶段

虑物价变动、意外费用，合理确定结算价

竣工验收阶段汇集业主实际花费的全部费用，编制竣工结算

1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制

2.工程造价的有效控制三个原则：2）实施主动控制

3）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段

§造价工程师执业资格制度

注册制度、执业必考，看书

§工程造价咨询企业资质管理

甲级乙级

已双得乙级资质证书满3年

技术负责人有造价工程师证，有工程/工程经济类高同左，从事造价专业工作10年

级职称，从事造价专业工作15年

专职专业人员220人，其中，专职专业人员212人，其中，

工程类中级职称216工程类中级职称28

有造价工程师证的210有造价工程师证的26

注册资本2100万注册资本，50

近3年营业收入2500万暂定期内营业收入250万

企业出资人中，造价工程师人数2出资总人数的60%,出资额2注册资本总额的60%

有固定办公场所，人均办公面积210平米

§个人与企业的对比

个人企业

撤销①行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守准（1）资质许可机关工作人员滥用职权、玩忽

予注册许可的；职守准予工程造价容询企业资质许可的：

②超越法定职权准予注册许可的；（2）超越法定职权准予工程造价咨询企业资

③违反法定程序准予注册许可的；质许可的；

④对不具备注册条件的申请人准予注册许（3）违反法定程序准予工程造价咨询企业资

可的；质许可的；

失效：（4）对不具备行政许可条件的申请人准予工

1.已与聘用单位解除劳动合同且未被其程造价咨询企业资质许可的；

他单位聘用的；（5）工程造价咨询企业以欺骗、贿赂等不正

2.注册有效期满且未延续注册的；当手段取得工程造价咨询企业资质的

3.死亡或者不具有完全民事行为能力的

注销①有注册证书失效情形发生的；1.工程造价咨询企业资质有效期满，未申请

②依法被撤销注册的；延续的；

③依法被吊销注册证书的；2.工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的；

④受到刑事处罚的；3.工程造价咨询企业依法终止的：

执业资格/1.取得造价工程师执业资格甲级可从事各类建设项目的工程造价咨询业

业务承接2.受聘于一个工程造价咨询企业或工程务；

建设领域的单位乙级可从事工程造价5000万元人民币以下的

3.没有不予注册的情形各类建设项目的工程造价咨询业务

业务范围1）建设项目建议书、可行性研究投资估算1.建设项目建议书及可行性研究投资估算、

的编制和审核，项目经济评价，工程概项目经济评价报告的编制和审核；

算、预算、结算，竣工结（决）算的编2.建设项目概预算的编制与审核，并配合设

制和审核；计方案比选、优化设计、限额设计等工作

2）工程量清单、标底（或者控制价）、投进行工程造价分析与控制；

标报价的编制和审核，工程合同价款的3.建设项目合同价款的确定（包括招标工程

签订及变更、调整，工程款支付与工程工程量清单和标底、投标报价的编制和审

索赔费用的计算；核）；合同价款的签订与调整（包括工程变

3）建设项目管理过程中设计方案的优化、更、工程洽商和索赔费用的计算）与工程

限额设计等工程造价分析与控制，工程款支付，工程结算及竣工结（决）算报告

保险理赔的核查；的编制与审核等；

4）工程经济纠纷的鉴定4.工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询；

5.提供工程造价信息服务

资质有效期4年，延续也是4年3色，延续也是3年

第二章工程经济

§现金流量图：上方流入，下方流出

影响资金等值的3因素：多少，时间，利率

计算公式P30-50

§投资方案经济效果评价3内容：

1.盈利能力分析一一分析测算计算期的盈利能力，盈利水平

2.清偿能力分析一一偿还贷款能力，投资的回收能力

3.抗风险能力分析一一不确定性因素，随机因素对项目经济效果的影响程度

§经济效果评价基本方法：

静态一一不考虑资金时间价值

动态一一考虑资金时间价值，反映较全面

§评价指标体系:

总投资收益率

投资收益率

资本金净利润率

静态投资回收期

静态评价指标

借款偿还期

偿债能力利息备付率

偿债备付率

内部收益率

动态投资回收期

动态评价指标净现值

净现值率

净年值

§计算公式:

公式评价准则

投资收益率(R)与基准投资收益

率(Rc)进行比较

投资收益率RX100%

1)若R2Rc,可以接受：

2)若RVRc,不可行的。

总投资收益率EBIT

ROImux100%

资本金净利润率

xioo%

ROE

计算出的(Pt)与所确定的(Pc)

静态投资回收期累计净现金流量为正的年数-1+

进行比较

①PtWPc,可以考虑接受；

动态投资回收期上式中，用净现金流量折现值算

②Pt>Pc,则不可行的

借款偿还期借款偿还后出现盈余的年份数-1+

应分年计算u越高，表明利息偿付

EBIT

利息备付率的保障程度越高。

应付利息

应>1,并结合债权人的要求确定

应分年计算。越高，表明可用于还

EBIT+II1mu

偿债备付率本付息的资金保障程度越高。

mm应>1,并结合债权人的要求确定

1)NPV2O时，能满足基准收益

率要求的盈利水平，可行

净现值NPV

2)NPV<0时，不能满足，故在

经济上是不可行的

NAV20时，在经济上可以接受；

净年值NAVNPV-r(A/P,in)

;NAV<0时，在经济上应予拒绝

IRR与基准收益率ic进行比较:

内部收益率IRRNPV=O时的折现率1)IRR2ic,可接受；

2)IRRVic,拒绝,

对于独立方案评价，NPVR^O,

方案才能接受。

净现值率NPVR：对于多方案比选，NPVR<0的方

NPVR=案先淘汰，在余下方案中，应与投

经济含义是单位投资现值所能带来的净现值资额、净现值结合起来选择方案

§经济效果评价方法

一、评价方案的类型1独立型方案方案间互不干扰，经济上互不相关

2互斥型方案各方案彼此可以相互代替

3互补型方案方案间存在技术经济互补

4现金流量相关型方案间不完全互斥，不完全依存。任何方案的取舍都会导

致其他方案现金流量的变化

5组合一互斥型由于资源有限，只能选择一部分方案

6混合相关型相互关系包括以上类型中的多种

二、独立型方案的评价1）投资收益率确定行业的基准投资收益率玲计算投资方案的收益率玲

判断

2）投资回收期同上

3）用净现值计算净现值T判断

4）内部收益率将内部收益率与基准收益率比较今大于等于时可行

三、互斥型方案的评价1.物态评价方法增量投资收益率

公式P62~增量投资回收期

年折算费用

综合总费用

2.动态评价方法净现值法

增量投资内部收益率

净年值

§设备的3寿命

1.自然寿命

2.技术寿命

3.经济寿命

§设备经济寿命估算：P71-76

-P-L1

c、=rLc

NNY

EfLtitiiiimi

N年内设备的年平均使用成本=+N

上式即：设备的年平均使用成本=设备购置费的分摊+设备平均年度经营成本

注意：1）年经营成本求和再平均，算出第二项

2）算出第几年使用成本最小，经济寿命就剩几年

§设备租赁的特点:

设备租赁的优点设备租赁的缺点影响设备租赁或购买的5因素

①在资金短缺下，可用较少资金获1.在租赁期间只有使用权。无权随1）项目的寿命期、设备的经济寿

得急需的设备，也可以引进先进设意改造设备，不能处置设备、用命

备，加快技术进步的步伐；于担保、抵押贷款；2）租赁设备时租金的支付方式

②可获得良好的技术服务；2.租金总额比直接购置设备的费3）融资租赁时，需要考虑的融资

③保持资金的流动状态，防止呆滞，用要高，即资金成本较高；方式

不会使企业资产负债状况恶化：3.长年支付租金，形成长期负债；4）经营费用减少与折旧费和利息

④避免通货膨胀和利率波动的影4.租赁合同规定严格，毁约要赔偿减少的关系，租赁的节税优惠

响，减少投资风险；损失，罚款较多5）是长期占有，还是短期占有设

⑤设备租金计入成本，可在所得税备

前扣除。

§租金的计算：P78~

附加率法：每期租金区=设备价格x+设备价格X附加率

N

R=尸（4/尸工N）=尸川+/

期末支付租金：

年金法：（1+记-1

期初支付租金：期末支付租金（1+Z）

对于租赁、购买互斥方案的比选，比较不同部分：

设备租赁：所得税率x租赁费-租赁费

设备购置：所得税率x（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息

§不确定性分析一一盈亏平衡分析，敏感性分析，概率分析

利润=单价义产销量-（单位产品变动成本+销售税金）x产销量-固定成本

B=PXQ-（Cv+T）XQ-Cf

1.生产量=销售量

2.生产量变化，单位可变成本不变

线性盈亏平衡分析的4前提：

3.生产量变化，销售单价不变

盈亏平衡分析4.生产单一产品，或多种产品可以换算成单一产品

BEP产销量=

盈亏平衡点BEP公式P81-83

BEP%=X100%

BEP年销售金额=

BEP销售单价=+单可•变成本+单销售税金

敏感性分析的种类：单因素敏感性分析，多因素敏感性分析

分析方案状态和参数变化对投资回收快慢的影响一一用投

分析步骤：资回收期指标

1）确定分析目标产品价格波动对方案净收益的影响一一净现值

投资大小对资金回收能力的影响一一内部收益率

敏感性分析2）选择需要分析的不确定性项目投资，项目寿命年限，经营成本，产品价格，产俏量，

因素建设年限、达产期限，基准折现率，净残值

3）分析每个因索的波动程度第一，选定不确定性因素病据实设定变动幅度

对指标带来的增减变化情况第二，计算其每次变动对经济评价指标的影响

4）确定敏感性因素

5）方案选择

1.选定评价指标

2.选定需要进行概率分析的不确定因素

3.预测不确定因素变化的范围及概率分布

一、步骤

4.根据测定的风险因素取值和概率分布，计算

概率分析

5.计算指标的期望值和项目可接受的概率

6.分析计算结果，判断

1）净现值的期望值

二、方法

2）决策树法

§价值工程

目的：提高产品或作业价值

手段：有组织的创造性工作，寻求最低的寿命周期成本，可靠实现所需功能

F

“价值”：研究对象的价值=v=C

注意：在价值工程中提到的成本，指寿命周期成本

生产成本：用户购买产品的费用,包括科研，实验，设计，试制，生产，销售，税收，利润

使用及维护成本：用户在使用过程中支付各种费用之和。包括能耗费用，维修费用，人工费用，拆除费用

1.价值工程的特点1）目标：以最低的寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能

2）核心：对产品进行功能分析

3）将产品价值、功能、成本作为一个整体考虑

4）强调不断改革和创新

5）将功能定量化

6）是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动

2.提高•产品价侑的5途径1.提高产品功能的同时，又降低产品的成本

2.产品成本不变的条件下，提高利用资源的效果或效用，来提高产品价值

3.保持产品功能不变，降低产品的寿命周期成本，提高价值

4.产品功能大幅度提高，成本较少提高

5.产品功能略下降，成本大幅下降

§价值工程的工作程序

工作阶段工作步骤对应问题

对象选择

价值工程的研究对象是什么？

1准备阶段组成价值工程工作小组

围绕价值工程对象需要做哪些准备工作？

制定工作计划

收集整理资料

价值工程对象的功能是什么？

功能定义

2分析阶段对象的成本是什么？

功能整理

对象的价值是什么？

功能评价

方案创造有没有其他方法可以实现同样功能？

3创新阶段方案评价新方案的成本是多少？

提案编写新方案能满足要求么？

方案审批

4方案实施与评价阶如何保证新方案的实施？

方案实施

段价值工程活动的效果如何？

成果评价

§价值工程的对象选择的方法

1.因素分析法一一凭经验分析一一适用于时间紧，研究对象相差较大

2.ABC分析法一一抓大放小一一通过因素分析法，强制确定法弥补缺点

3.强制确定法一一人为评分一一也用于功能评价，方案评价

4.百分比分析法一一看影响程度大小

5.价值指数法一一寻求物美价廉

§功能的系统分析•：功能分类:

按功能的重要程度分：基本功能，辅助功能

功能的性质分：使用功能，美学功能

用户的需求分：必要功能：基本功能，使用功能，美学功能

不必要功能：多余，重复，过剩

功能的量化标准分：过剩功能，不足功能

§功能评价

功能重要程度0-4法打分规则

零部件IIIIIIIVV

IX

IIX

III3X

IV012X

V4301X

1）对角线处无分数

2）对称：第n行与第n列对称相加，得4

3）（不修正下）总分：5个X4分X2次=40总分

功能评价计算公式

功能实现成本C某对象成本指数c=

功能指数F某对象功能指数F=

功能价值V：功能成本法（绝对值）某对象价值系数v=

功能价佰V：功能指数法（相对信）某对象价佰指数Vi=

ICIC

成本改善期望值=C-F

功能价值V的计算结果：V=1：功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能

V与Vi结论一样的现实成本是比较合理的。

V<1：成本比重大于其功能比重，表明相对于系统内的其他对象

而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应改

进，改善方向主要是降低成本

V>1：第一，由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具

有的功能要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改

善方向是增加成本；

第二，对象目前具有的功能已经超过其应该具有的水平，也

即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功

能水平;

第三，对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存

在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般不

列为改进对象

§方案创造4方法：

头脑风暴法，哥顿法，专家意见法，专家检查法

§方案综合评价方法：

定性方法：德尔菲（Delphi）法，优缺点列举法

定量方法：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法

§工程寿命周期成本

1.构成：工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本，

工程竣工验收之后发生的成本费用（贷款利息除外）归入使用成本。

2.寿命周期成本评价4方法:

3旦=」_(2,5.1)

费用效率法LCCIC+SC

费用效率==

固定费用法将费用值固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案

固定效率法将效率值固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案

①设置费与维持费的权衡分析；

②设置费中各项费用之间的权衡分析；

权衡分析法

③维持费中各项费用之间的权衡分析；

具体看书

④系统效率（SE）和寿命周期成本（LCC）的权衡分析：

（5）从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。

第三章

主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。

§筹资优缺点

优点缺点

股票筹资1）融资方式有弹性,由于股息或幺「利不1.资金成本高：股息和红利须在税后利涧

需要按期支付，因而公司融资风险低。中支付，使股票筹资的资金成本大大高于

2）股票无到期日。其投资属永久性投资，债券筹资的资金成本。

公司不需为偿还资金而担心。2.增发普通股须给新股东投票权和控制

3）发行股票筹集资金可降低公司负债比权，从而降低原有股东的控制权。

率，提高公司财务信用，增加公司今后的3.上市公司公开发行股票，必须公开披露

融资能力信息，接受投资者和社会公众的监督。

债券筹资1）支出固定：不论企业将来盈利如何，

它只需付给持券人固定的债券利息。1.固定利息支出会使企业承受一定的风险

2）企业控制权不变：债券持有者无权参2.发行债券会提高企业负债比率，增加企

与企业管理。业风险，降低企业的财务信誉

3）少纳所得税：合理的债券利息可计入3.债券合约的条款，常常对企、业的经营管

成本。理有较多的限制

4）提高自有资金利润率：如果企业投资

报酬率大于利息率，由于财务杠杆的作

用，发行债券可提高股东投资报酬率。

资本金筹资方式负债筹资方式

1.政府投资1）银行贷款

2.股东直接投资2）发行债券

3.发行股票3）设备租赁

4.吸收国外资本直接投资4）借用国外资金

§资金成本与资本结构

资金成本资金筹集成本：筹集过程中所需各种费用，手续费等

资金使用成本：股息，红利，利息

资本结构最佳资本结构：公司的最佳资本结构是可使公司的总价值最高，而

不一定是每股收益最大的资本结构。在公司总价值

最大的资本结构下，公司的资金成本最低

项目融资特点1.项目导向资金来源主要依赖于项目的现金流量

2.有限追索

3.风险分担由借贷双方共担项目风险

4.非公司负债型融资即表外融资

5.信用结构多样化由四个模块构成：项目的投资结构、融资结构、资

金结构、信用保证结构

§各项目融资方式的比较

BOTABSTOTPFI

建设一经营一移交以资产支持的证券化移交一经营一移交政府与私营企业合作

BOT与ABS相比与BOT相比PFI的特点

1.BOT方式的操作复杂，1.ABS融资方式的运作TOT方式不以需要融资核心旨在增加包括私营

难度大则相对简单的项目的经济强度为保企业参与的公共服务或

证，不依赖这个项目，而者是公共服务的产出大

2.通过外资BOT可以带2.东道国保持对项目运

是依赖所获特许经营权众化

来国外先进的技术和管营的控制，但却不能得到

的项目的一定时期的未

理，但会使外商掌握项目国外先进的技术和管理

来收益最大的优势在于，它是政

控制权经验

府公共项目投融资和建

3.投资人多为企业或金3.投资者是国际资本市TOT方式的特点：

设管理方式的重要的制

融机构，其投资不能随便场上的债券购买者，数量1）有利于引进先进的管

度创新。

放弁和转让，承担的风险众多，极大分散投资风埋方式。

相对较大险。同时，这种债券可在2）项目引资成功的可能

二级市场流通，并经过信性增加。

用增级降低了投资风险3）使建设项目的建设和

4.适用范围：BOT方式4.ABS方式的使用范围营运时间提前。

是非政府资本介入基础要比BOT方式广泛4）融资对象更为广泛。

设施领域5）具有很强的可操作性

四种方式综合评价需要设立SPC的：ABS、TOT

政府对拟建项目具有完全控制权的：ABS、TOT

能够引入国外先进管理和技术的：BOT、TOT

§工程项目成本管理方法

定性预测座谈会法，函询调查法

1.成本预测

定量预测加权平均法，回归分析法

1）目标利涧法根据项目的合同价格扣除目标利润后得到目标成本的方法

以项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效

2）技术进^法

2.成本计划的编制果为项目成本降低额，求项目目标成本的方法

方法3）按实计算法

4）定率估算法（历史资

当项目非常庞大和复杂而需要分为几个部分时采用的方法

料法）

月成本分析表、成本口报或周报表、月成本计算及最终预测

1.项目成本分析表法

报告表

引起实际开支与计划不相符的2因素：

2.工期一成本同步分析

3.成本控制1.在某道工序上的成本开支超出计划；

法

2.某道工序的施工进度与计划不符。

3.挣值分析法比较BCWP,ACWP,BCWS,ACWS

4.价值工程法

优点：简捷明了，直观易懂，易于操作，适时性好。

1）表格核算法缺点：覆盖范围较窄，核算债权债务困难，审核制度难科学

严密，数据失实，精度较差。

4.成木核算的方法

优点：核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核

2）会计核算法算范围较大。

缺点：对核算人员的专业水平要求较高

通过技术经济指标的对比，检查目标完成情况，分析产生差异

的原因，进而挖掘内部潜力

1.比较法①.将本期实际指标与目标指标对比。

②.本期实际指标与上期实际指标对比。

5.成本分析的方法

③.本期实际指标与本行业平均水平、先进水平对比。

一一项目成本

2.因素分析法连环置换，用来分析各种因素对成本的影响程度

3.差额计算法上法的简化形式