财政学转移性支出

第六章转移性支出第一节转移性支出概述第二节社会保障支出第三节财政补贴支出第四节税收支出第一节转移性支出概述一、转移性支出的含义和内容二、转移性支出的效应三、决定转移性支出比重的因素一、转移性支出的含义和内容（一）转移性支出的含义是政府单方面地、无偿地支付资金，而不相应取得商品和劳务的支出，是资金所有权和使用权的转移，并不直接形成货币购买力。（二）转移性支出的内容转移性支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、公债的利息支出，捐赠支出等。二、转移性支出的效应（一）转移性支出对收入分配产生直接影响，对资源配置产生间接影响。

2006中央财政对地方(主要是中西部地区)一般性转移支付资金将达到1359亿元，比上年增加238亿，增长21.2%；对少数民族地区转移支付资金将达到200亿，比上年增加25.6%。一般性转移支付旨在缩小地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力均等化，由接受拨款的政府自主安排使用。（二）以转移性支出占有较大比重的支出结构的财政活动执行国民收入再分配的功能较强。中央政府为了农村税费改革给予基层的专项转移支付是780多亿元。在省和市两级政府对农村基层的转移支付预计250亿元左右，合起来两项大概超过1000亿元。（三）转移性支出对接受支出的微观经济主体的预算约束是软的。一、社会保障支出的含义与构成（一）社会保障、社会保障制度、社会保障支出的含义。社会保障：满足社会公共需要的社会性事业；社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定了的规则实施的社会保障政策和措施体系。（二）社会保障支出的构成1．社会保险支出2．社会福利支出、3．社会救济4．优怃支出5．公共医疗卫生保健支出二、社会保障制度的建立与发展（一）社会保障的起源

1．家庭保障

2．企业保障

3．社会保障（二）社会保障制度产生的经济条件和社会条件

1．经济条件：弥补市场的失灵和缺陷

2．社会条件：社会公共安全需要（三）社会保障制度的几种类型（1）社会保险型：风险分担，互助互济（受保人和雇主）（2）社会救济型：政府承担，资产调查（政府）澳洲（3）普遍津贴型：政府承担，资产不查（政府）新西兰（4）节俭基金型：风险分担，没互助济（受保人和雇主）三、社会保障的社会经济功能（一）社会保障是社会生产的保护器

市场的失灵和缺陷（二）社会保障是社会发展的稳定器

社会保障支出随经济周期而发生的反方向变化，可能弱化经济周期的波幅（三）社会保障是经济发展的调节器。

税收是调节收入再分配的手段；财政支出手段也是调节收入再分配的一种手段，使财政支出向低收入或无收入者转移收入四、社会保障基金的筹措原则与方式（一）社会保障基金的筹措原则

1．与经济发展水平相适应的原则

2．国家、集体、个人三方共同承担的原则

3．强制与自愿相结合的原则。（二）社会保障基金的筹措方式

1．现收现付式

2．完全基金式

3．部分基金式

4．公积金制四、社会保障基金的筹措原则与方式（三）社会保障基金的筹措渠道1．城乡社会保障基金的社会统筹2．财政预算拨款3．社会保障的社会捐助4．社会保障税5．国有股减持五、社会保障基金的管理（一）社会保障基金必须纳入财政预算管理（二）社会保障预算的建立六、我国的社会保障制度（一）、我国的基本社会保障制度（1）养老保险（2）失业保险（3）医疗保险（二）、我国的基本社会保障制度（1）工伤保险（2）生育保险（3）社会救济和社会福利项目（三）、我国社会保障制度进一步改革方向

和有待完善的问题（1）进一步改革的方向（2）养老社会保险的筹资模式问题（3）开征社会保险税问题（4）广大农村人口的社会保障问题农村医疗保障制度统计数字表明，2003年，农村人均卫生总费用为仅相当于城市水平的不足1／4。为解决农村看病难、看病贵的严重社会问题，温家宝在报告中承诺，五年内国家财政将投入200多亿元，对乡镇卫生院和部分县医院房屋和设备进行改造。今年中央财政对农村合作医疗的补助将达47亿元，是去年的7倍多。按照规划，今年合作医疗试点将扩大到全国农村40％的县，明年争取将这一比例扩大到60％。到2008年，要在全国农村基本建立新型合作医疗制度和医疗救助制度。这有助于缓解农民就医难，避免一些农村家庭因病致贫农村社会保障体系农村社会保障体系建设的核心是农村社会保障制度。在农村社会保障制度中，需要建设的具体制度又有很多，就目前而言，在民政部提出的六项基本制度中，广大农民群众的基本要求与愿望是实现“生（存）有所靠、病有所医、老有所养”，因而最低生活保障、养老保险和医疗保险三项制度建设是其重点。一、最低生活保障（即社会救济）制度建设二、农村社会养老保险制度建设三、农村医疗保险制度建设一、最低生活保障（即社会救济）制度建设

农村最低生活保障制度是国家和社会为保障收入难以维持最基本生活的农村贫困人口而建立的社会救济制度。建立农村最低生活保障制度不仅是改革与完善农村社会救济制度的重大举措，而且也是尽快建立农村社会保障制度的关键所在。目前绝大部分地区在社会救济中还是沿用“不规范、不统一、实施中具有很大随意性”的传统办法，没有建立最低生活保障制度；少数建立这一制度的地区其制度也不够完善。二、农村社会养老保险制度建设

我国已跨入老龄型国家的行列，养老问题日渐突出。特别是计划生育政策推选以后，独生子女家庭的增多，使得农村社会养老保障问题显得尤为迫切。因此，在农民温饱问题已基本解决的地方，政府要积极引导农民在自愿的前提下开展社会养老保障试点工作。1990年代初以来，我国农村开始推选农村社会养老保险制度，使农民养老的方式开始发生变革。作为一种正在探索中的新型保障制度，它仍需要进一步改革与完善，现在已经基本建立起农村社会养老保险制度。

三、农村医疗保险制度建设

农村合作医疗制度是由政府支持、农民群众与农村经济组织共同筹资、在医疗上实行互助互济的一种具有医疗保险性质的农村健康保障制度。它在1970年代曾一度覆盖了90%以上的农村，但1980年代几乎都垮掉了。近些年虽有一定程度的恢复与发展，但进展缓慢，1996年，实行合作医疗的村只占全国总村数的17.6%，农村人口覆盖面仅为10.1%。实践证明，多种形式的农村合作医疗是农民群众通过互助共济、共同抵御疾病风险的有效方式，也是促进我国农村卫生事业发展的关键。若干国家社会保障税和

社会保障支出占中央财政收支的比重美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重社会保障支出占中央财政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2表7-1若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）我国社会保险基金收支及累计结余情况项目年份合计基本养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险基金收入1996199719981999200020012002基金支出1996199719981999200020012002累计结余1996199719981999200020012002125243.041145815.563162308.911221184.755264450.367310196.060404870.000108237.836133915.280163688.649210811.617238559.930274826.010347160.00069610.27683162.59979111.90310078.047132750.547162308.180242340117176.39133790.51145897.37196511.51227812.85248896.06317150103186.89125132.80151162.67192485.43211548.33232126.0128429057856.0468284.8258783.3273354.1694711.65105408.181608004524.9114693.9237261.11112523.95516044.35718700215602728.9663632.9405607.3099164.45712343.24015700186608638.0269699.00913344.57315985.54719593.32822600253801900.845230.006059.248986.6016999.8438400607801623.364050.005329.706907.3512454.112440040940644.031660.001999.715755.4310983.1125300450701089.171356.772115.182087.812477.7828003200369.97608.65904.351541.641379.73160019901974.922766.773953.444492.165785.4269008110551.73744.36976.011074.881115.5414002180328.65490.89684.62712.74834.5210001280497.26752.001030.861390.751677.0421002970第三节财政补贴支出一、财政补贴的性质和分类

二、财政补贴的两重性三、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应四、财政补贴的合理运用五、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路一、财政补贴的性质和分类（一）财政补贴的含义国家为了某种特定目的而向企业或居民个人提供的无偿补助。（二）财政补贴的性质转移性支出，国民收入的再分配。（三）财政补贴的分类1．按政策目的可分为价格补贴、企业亏损补贴、房租补贴、财政贴息、税收补贴；2．按补贴对象可分为对企业补贴和对个人补贴；3．按生产环节可分为生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。二、财政补贴的两重性（一）财政补贴的必要性和积极作用。（二）财政补贴失控的消极影响。（一）财政补贴的必要性和积极作用1．计划经济条件下财政补贴的历史作用：在价格不合理的情况下，价格补贴是实现社会主义再生产的一个重要条件；在商品不能按照其价值进行等阶交换的条件下，价格补贴是实现商品交换和市场稳定的一项重要措施；价格补贴对国民收入的分配和再分配具有重要作用；价格补贴对支援农业生产起了较好的作用；价格补贴保证了城镇居民实际生活水平的基本稳定。2．市场经济条件下财政补贴的功能：促进具有外部经济的部门发展，优化资源配置；推行倾斜式发展战略，促进经济更快发展；贯彻产业组织政策，提高全社会资源配置效率；平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定；促进进出口贸易，增强民族工业竞争力；对价值规律的综合运用。（二）财政补贴失控的消极影响1．财政补贴过多过滥造成国家财政的沉重负担2．价格补贴过度将会减缓生产发展速度，引起物价上涨3．价格补贴过度会削弱价格的杠杆作用4．价格补贴过度不利于改善经营管理5．价格补贴过度限制了补贴商品的生产和流通，也给管理上造成一些漏洞6．价格补贴过度增加了地方财政之间的矛盾三、财政补贴经济影响的机理

及其实际经济效应（一）财政补贴经济影响的机理分析

1.改变需求结构

2.改变供给结构

3.将外部效应内在化

4.财政补贴运用的限度（二）财政补贴的实际经济效应

1.有效地贯彻国家的经济政策

2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应

3.加大技术改造力度，推动产业升级

4.消除“排挤效应”

5.社会经济稳定的效应四、财政补贴的合理运用（一）财政补贴范围、项目、规模、标准的界定

1．合理确定财政补贴的范围和项目

2．严格控制财政补贴的规模和标准（二）财政补贴环节的选择

1．适宜于生产环节的财政补贴

2．适宜于流通环节的财政补贴

3．适宜于消费环节的财政补贴

4．适宜于进出口环节的财政补贴（三）财政补贴的管理。五、我国现行财政补贴

存在的问题及完善的思路（一）目前存在的问题

1.补贴过多过滥，财政负担严重

2.长期的补贴是企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为加剧不公平竞争

3.不利于经济体制改革的进行

4.某些补贴的不当，扭曲了价