2026税务稽查业务完整试题及答案

2026税务稽查业务完整试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确选项，不选、错选均不得分。）1.税务稽查局实施检查时，如果被查对象涉嫌犯罪，稽查局应当依法将案件移送公安机关。移送时，稽查局应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》，并附送下列哪项材料？A.税务处理决定书B.税务行政处罚决定书C.涉嫌犯罪案件的调查报告、涉案物品清单以及其他有关涉嫌犯罪的材料D.税务稽查报告2.根据现行税务稽查工作规程，税务稽查案件应当自立案之日起（）内结案。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月3.某企业2026年5月因虚开增值税专用发票被税务机关查处。该企业2019年曾因同样行为被税务机关处罚过两次。关于本案的定性，下列说法正确的是：A.属于一般税收违法行为B.属于情节严重，应当给予较重行政处罚C.构成逃税罪D.构成虚开增值税专用发票罪，且属于“情节特别严重”4.在检查企业所得税时，稽查人员发现某公司将非公益性捐赠支出100万元在税前直接扣除。已知该企业当年会计利润总额为500万元，纳税调整增加额（不含此项）为50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，此项业务应补缴企业所得税额为（）。A.25万元B.12.5万元C.37.5万元D.0万元5.税务稽查人员在实地检查生产车间时，发现企业账簿记载的“库存商品”数量与实际盘点数量存在重大差异。为了进一步查明原因，下列哪项取证措施是首要且必须的？A.直接查封企业仓库B.询问仓库保管员并制作笔录C.责成企业提供盘点表D.调取企业年度审计报告6.关于“金税四期”背景下税务稽查的重点方向，下列描述中不准确的是：A.更加侧重于“以数治税”，利用大数据分析企业涉税风险B.重点打击虚开骗税等恶性违法行为C.不再关注企业的资金流，仅关注发票流D.强调“税银互动”，对资金流实施全方位监控7.某增值税一般纳税人企业将自产的货物用于集体福利。稽查时发现企业未作视同销售处理，也未计提销项税额。该批货物成本为80万元，同类不含税售价为100万元。该企业适用13%的增值税税率。对此项业务，应补缴增值税及相应的滞纳金（假设滞纳天数为100天，日滞纳金比例为0.0005）。应补增值税额为（）。A.10.4万元B.13万元C.0万元D.2.6万元8.税务机关在作出税务行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及依法享有的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。对于罚款数额达到（）的案件，当事人有权要求听证。A.1000元以上B.2000元以上C.1万元以上D.2万元以上9.稽查人员在检查某房地产开发企业时，发现其在“预收账款”科目挂账大量预收房款，但未及时结转收入并申报缴纳增值税和土地增值税。该企业2026年3月预收房款1110万元（含税），适用一般计税方法，税率9%。对此，应补缴增值税（）。A.99.9万元B.91.74万元C.111万元D.90万元10.税务行政复议机关作出复议决定后，申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，或者不履行最终裁决的税务行政复议决定的，下列哪种说法是正确的？A.由税务机关强制执行B.由复议机关强制执行C.由人民法院强制执行D.分别情况处理：维持具体行政行为的复议决定，由最初作出具体行政行为的税务机关依法强制执行或者申请人民法院强制执行；改变具体行政行为的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请人民法院强制执行11.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入5000万元。根据企业所得税法规定，业务招待费税前扣除限额为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.0万元12.税务稽查中，采取税收保全措施时，冻结纳税人的存款金额，应当相当于（）。A.纳税人应纳税款的100%B.纳税人应纳税额及滞纳金C.纳税人应纳税额、滞纳金及罚款D.纳税人应纳税款的200%13.检查人员调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当开具《调取账簿资料通知书》，并应当在（）内完整退还。A.15日B.30日C.60日D.3个月14.某公司为增值税小规模纳税人，2026年6月销售自产产品，开具普通发票取得含税销售额103000元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额2000元。该企业当月应缴纳增值税（）。A.3000元B.1030元C.1000元D.0元15.在个人所得税专项附加扣除稽查中，发现纳税人同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。根据政策规定，下列处理正确的是：A.允许同时享受B.不得同时享受，且纳税人可自行选择保留一项C.必须享受住房贷款利息，不得享受住房租金D.必须享受住房租金，不得享受住房贷款利息16.税务稽查案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。A.10日B.15日C.30日D.60日17.某企业通过“应付账款”科目挂账收入100万元（不含税），未申报收入。该企业适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。对此隐匿收入行为，应补缴税款合计（）。（不考虑城建税及教育费附加，不考虑其他纳税调整）A.13万元B.25万元C.38万元D.36.25万元18.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在罚款决定书送达之日起（）内缴纳罚款。A.7日B.10日C.15日D.30日19.下列关于税务稽查案源管理的表述，错误的是：A.案源管理遵循依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级的原则B.检举案源属于案源的一种类型C.稽查局可以随机选取和抽查案源D.案源一旦立案，无论何种情况均不得撤销20.某企业将外购的货物用于无偿赠送其他单位。稽查发现其会计处理为：借记“销售费用”，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。关于该企业的税务处理，下列说法正确的是：A.会计处理正确，税务处理无误B.会计处理正确，但进项税额应允许抵扣，需作进项税额转出处理C.会计处理错误，应按视同销售计算销项税额，进项税额允许抵扣D.会计处理错误，进项税额不得抵扣，且应计算销项税额二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、漏选均不得分。）1.税务稽查的基本任务包括（）。A.依法查处税收违法行为B.奖励遵纪守法的纳税人C.帮助纳税人完善财务制度D.以查促管，保障税收法律制度的有效实施E.追究刑事责任2.根据税收征收管理法及其实施细则，税务机关有权进行的税务检查措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物和其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料3.下列各项中，属于税务稽查审理部门审理内容的有（）。A.税务违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确B.适用法律、法规、规章是否正确C.是否符合法定程序D.拟定的处理意见是否适当E.稽查人员的业务水平是否达标4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出5.增值税一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.提供劳务派遣服务（选择差额纳税）E.销售其2016年4月30日前取得的不动产6.税务稽查工作底稿是稽查人员记录稽查过程、反映稽查结果的重要文书。下列关于税务稽查工作底稿的说法，正确的有（）。A.应当如实反映稽查中发现的问题B.应当附有相关的证据材料C.底稿应当由稽查人员签名或盖章D.底稿不需要被查对象确认E.底稿是制作《税务稽查报告》的基础7.税务机关在行使行政处罚裁量权时，应当遵循的原则包括（）。A.合法原则B.公平原则C.公正原则D.公开原则E.比例原则（过罚相当）8.下列关于关联企业间业务往来的税务调整，说法正确的有（）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法C.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表D.税务机关依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息E.只要是关联企业交易，税务机关一律有权进行调整9.下列情形中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的10.税务稽查人员在执行职务时，应当回避的情形包括（）。A.稽查人员与本案当事人有近亲属关系B.稽查人员本人或其近亲属与本案有利害关系C.稽查人员与本案当事人有其他关系，可能影响公正执法的D.稽查人员与当事人是同学关系E.稽查人员与当事人是同乡关系三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。判断正确的得分，判断错误的倒扣0.5分，不答题不得分也不扣分。本题型最低得分为0分。）1.税务稽查人员如果与被查对象有利害关系，必须回避；被查对象认为稽查人员有回避情形的，也有权要求其回避。（）2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）4.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）5.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）6.税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。（）7.税务稽查中，如果纳税人拒绝提供纳税资料，或者因特殊情况，稽查人员无法获取纳税人账簿资料的，可以直接核定其应纳税额。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）9.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。（）10.只有税务稽查局才有权对税收违法行为进行行政处罚，其他税务局内设机构无权直接作出行政处罚决定。（）四、填空题（本题型共5题，每题2分，共10分。）1.税务稽查选案主要包括案源受理、案源筛选、__________和任务分配等环节。2.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__________内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的__________。4.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和__________。5.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处__________以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。五、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。）1.简述税务稽查中“偷税”行为的四种具体表现形式。2.税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？简述税收保全措施的内容。3.简述《税务稽查工作底稿》的作用及制作要求。4.在“金税四期”背景下，税务稽查如何利用大数据技术发现企业隐匿收入的风险？六、计算分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售家电产品。2026年5月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，发票已认证。(2)因管理不善，上月购入的一批包装物被盗，账面成本为5万元（含运费0.5万元，当初运费抵扣了进项税）。(3)将自产的A型家电100台作为福利发放给职工，每台成本2000元，不含税售价3000元。(4)销售B型家电500台，开具增值税专用发票取得不含税销售额150万元。(5)取得逾期包装物押金收入2.34万元（含税），已入账核算。其他资料：甲公司期初留抵税额为1万元，上期无应纳消费税额。产品适用13%的增值税税率。要求：(1)计算甲公司当月允许抵扣的进项税额（需考虑进项税额转出）。(2)计算甲公司当月的销项税额。(3)计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业2025年度自行申报会计利润总额为800万元。经税务稽查发现如下问题：(1)当年“管理费用”中列支业务招待费50万元。(2)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费200万元。当年符合条件的销售收入为5000万元。(3)“营业外支出”中列支直接向某小学捐赠20万元，通过公益性社会组织捐赠30万元。(4)“财务费用”中列支向非金融企业（非关联方）借款的利息支出50万元。该笔借款本金500万元，年利率10%，金融企业同期同类贷款利率为6%。(5)计提资产减值准备金15万元，未实际发生损失。其他资料：该企业适用25%的企业所得税税率。要求：(1)计算业务招待费的纳税调整额。(2)计算广告费和业务宣传费的纳税调整额。(3)计算捐赠支出的纳税调整额。(4)计算利息支出的纳税调整额。(5)计算该企业2025年度应纳税所得额和应补缴的企业所得税额。七、综合案例分析题（本题型共1题，共20分。）某市稽查局于2026年3月对辖区内乙科技有限公司（以下简称“乙公司”）2024及2025年度的纳税情况进行了检查。乙公司为增值税一般纳税人，高新技术企业，适用15%的企业所得税优惠税率。主要经营软件开发及技术服务。检查组通过调取账簿、实地盘点、比对金税系统数据及外调资金流等方式，发现以下情况：1.隐匿技术服务收入：检查组发现乙公司2025年账面“其他应付款-张三”科目长期挂账金额200万元。经询问财务人员并核查银行流水，该笔款项实为某大型企业支付的技术服务费，乙公司未开具发票，也未申报收入。该笔成本已结转（对应成本100万元）。2.虚列研发费用加计扣除：乙公司2025年度申报研发费用加计扣除金额为500万元。检查发现，其中50万元为生产部门人员的工资薪金，30万元为用于非研发试验的设备折旧，不符合加计扣除条件。3.个人所得税问题：乙公司2025年通过“管理费用-差旅费”科目，以报销个人费用的形式向高管发放补贴共计20万元，未并入工资薪金缴纳个人所得税。4.进项税额抵扣问题：乙公司2024年购入一栋办公楼用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额66万元，企业已申报抵扣进项税额。该办公楼专用于集体福利。5.发票使用问题：乙公司2025年取得某商贸公司（已走逃失联）开具的增值税专用发票5份，金额合计50万元，税额6.5万元，已计入成本并抵扣进项税额。经查，该交易无真实资金流，货物未入库。其他相关数据：乙公司2025年自行申报应纳税所得额为1000万元（已考虑研发加计扣除），已缴纳企业所得税150万元。增值税及附加税费暂不考虑其他未提及事项。要求：1.针对隐匿技术服务收入的行为，计算应补缴的增值税、城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%），并计算该业务对2025年度应纳税所得额的影响额。2.针对虚列研发费用问题，计算应调增的应纳税所得额。3.针对个人所得税问题，分析其性质及可能涉及的法律责任（无需计算具体个税数额）。4.针对进项税额抵扣问题，说明税务处理方法及计算应补缴的增值税。5.针对取得异常凭证问题，说明税务处理方法。6.综合上述问题，计算乙公司2025年度应补缴的企业所得税额（需考虑隐匿收入、虚列研发费用、异常凭证成本调整等因素）。7.简述该案在审理环节应当重点审核哪些方面。参考答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，移送涉嫌犯罪案件时，应当附送涉嫌犯罪案件的调查报告、涉案物品清单以及其他有关涉嫌犯罪的材料。2.B解析：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查案件应当自立案之日起12个月内结案。确有特殊情形不能按期结案的，经批准可以延期。3.D解析：虚开增值税专用发票是严重危害税收征管的犯罪。根据刑法规定，虚开税款数额巨大或有其他严重情节的，处较重刑罚。虽然题目未给具体数额，但“曾因同样行为被处罚过两次”表明其主观恶性大，且虚开本身就是犯罪行为，选项D描述最为准确且符合稽查定性逻辑。注：若仅涉及行政处罚，则为B，但“虚开”通常涉及刑事定性。本题侧重稽查定性。4.A解析：非公益性捐赠不得税前扣除。应纳税所得额=500+50+100=650万元。应纳税额=650*25%=162.5万元。原申报应纳税额=(500+50)*25%=137.5万元。应补税=162.5-137.5=25万元。或者直接计算：100*25%=25万元。5.B解析：盘点发现差异，必须通过询问相关人员制作笔录来固定证据，查明原因（是管理不善还是隐瞒收入等）。A、C、D均为辅助或后续措施。6.C解析：金税四期强调“票、税、资、人”四流合一，不仅关注发票流，更高度关注资金流，C选项表述错误。7.B解析：自产货物用于集体福利，属于视同销售。应按同类售价计算销项税额。应补增值税=100*13%=13万元。8.D解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》，税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。注：部分新规或特定地区可能有调整，但经典教材及通用规则中，对法人通常为1万元以上。但根据《关于修订<税务行政处罚听证程序实施办法>的通知》及最新征管法精神，一般听证标准为罚款金额达到一定数额。此处按经典题库标准，对法人组织听证标准为1万元。更正：根据最新《税务行政处罚裁量权行使规则》及普遍执行标准，对法人或其他组织作出罚款达到或超过10000元，当事人有权要求听证。但请注意，题目选项若为2000元，则针对公民。本题选项D为2万元，C为1万元。标准答案应为C（1万元）。注：原题选项设置可能有歧义，通常标准是“对公民罚款2000元以上，对法人或其他组织罚款1万元以上”。若选项中有1万元则选1万元。本题选项C为1万元，故选C。9.B解析：房地产开发企业预收房款，应按照预收款3%的预征率预缴增值税（一般计税方法）。应预缴增值税=1110/(1+9%)*3%=30.55万元？不对，这是预缴。题目问的是“未及时结转收入并申报缴纳增值税”，通常指预缴环节或交房环节纳税义务发生。如果是检查预收未预缴，则按3%预缴。如果是交房后未转收入，则按9%计算销项。题目说“未及时结转收入”，通常指纳税义务发生（交房）未申报。但稽查实务中，预收未预缴也是常见问题。若按交房转收入：销项=1110/1.09*0.09=91.74。若按预缴：1110/1.09*0.03=30.55。选项B为91.74，选项A为99.9（按10%算的？）。鉴于题目提到“结转收入”，应指纳税义务发生，故选B。10.D解析：根据《税收征收管理法》及《行政复议法》，维持具体行政行为的复议决定，由最初作出具体行政行为的税务机关执行；改变具体行政行为的复议决定，由复议机关执行。11.A解析：业务招待费扣除限额：发生额的60%=50*60%=30万元；销售收入的5‰=5000*5‰=25万元。孰低原则，扣除限额为25万元。12.B解析：税收保全措施冻结存款的金额相当于应纳税款。不包括滞纳金和罚款（虽然实务中可能多冻结一点以防滞纳金，但法律规定是应纳税款）。13.B解析：调取当年账簿，应在30日内退还。调取以前年度账簿，应在3个月内退还。14.C解析：小规模纳税人销售额103000元（含税），不含税销售额=103000/1.03=100000元。应纳税额=100000*3%=3000元。注意：2023-2027年小规模纳税人优惠政策可能存在（如减按1%征收），但作为2026年考试真题，若无特别说明适用优惠政策，通常按法定税率3%计算，或需结合政策时效。假设题目考察基础计算，按3%计算为3000元。若适用减按1%征收政策，则为1000元。考虑到“2026”时间点，且题目未提及优惠政策，通常按法定税率3%处理。但若考察现行减税政策，选C（1000元）更符合实际。注：现行政策小规模3%减按1%执行至2027年底。故应按1%计算。应纳税额=100000*1%=1000元。选C。15.B解析：纳税人及其配偶在主要工作城市有自有住房的，不得扣除住房租金；只能扣除住房贷款利息。若两者都有，只能选其一。题目表述“同时享受”是错误的，应保留一项。16.B解析：审理部门接到检查部门移交的资料后，应当在15日内审理完毕。但案情复杂的可延期。17.C解析：隐匿收入100万。补增值税=100*13%=13万。补企业所得税=100*25%=25万。合计=38万。18.C解析：罚款应在收到决定书之日起15日内缴纳。19.D解析：立案后，发现没有违法事实或者违法事实显著轻微等不需要追究责任的，可以查无对象或者撤案。D选项“均不得撤销”过于绝对。20.C解析：外购货物用于无偿赠送，属于视同销售。会计上确认收入并结转成本，或者不做收入只结转成本但税法上视同销售。题目中会计分录贷记进项税额转出是错误的，因为外购货物用于赠送（视同销售）其对应的进项税额是可以抵扣的，不需要转出，而是要计算销项税额。正确处理是：借销售费用/营业外支出，贷库存商品，贷应交税费-应交增值税（销项税额）。二、多项选择题1.AD解析：税务稽查的基本任务是依法查处税收违法行为，保障税收法律制度的有效实施。B不是稽查任务，C是服务职能但非核心法定任务。2.ABCDE解析：全选。以上均为《征管法》第五十四条赋予税务机关的检查权。3.ABCD解析：审理内容包括事实、证据、法律、程序、处理意见等。E不属于审理内容。4.ABCDE解析：全选。根据《企业所得税法》第十条，以上支出均不得扣除。5.ABCDE解析：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、劳务派遣（差额纳税）、2016年4月30日前取得的不动产销售等，一般纳税人可选择简易计税。6.ABCE解析：工作底稿应当如实反映、附证据、签名。D错误，底稿制作后通常应交由被查对象确认（或通过询问笔录等方式确认事实），虽然底稿本身不一定要签字，但内容需经确认。不过严格来说，工作底稿是稽查人员内部记录，但《税务稽查工作规程》规定底稿应当反映事实并经被查对象确认（或注明异议）。故D表述“不需要被查对象确认”通常被认为是错误的。7.ABCDE解析：行政处罚裁量权遵循合法、公平、公正、公开、过罚相当等原则。8.ABCD解析：E错误，只有不符合独立交易原则导致少缴税的，才调整。符合独立交易原则的不调整。9.ABCDE解析：全选。均为《征管法》第三十五条规定的核定征收情形。10.ABC解析：回避情形包括：近亲属、利害关系、其他关系可能影响公正执法。同学、同乡不属于法定回避情形，除非可能影响公正执法（C项已涵盖）。三、判断题1.正确2.正确3.错误解析：应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。4.正确5.正确6.正确7.错误解析：直接核定是最后手段。如果拒绝提供，应责令提供，仍不提供的可核定。但稽查程序中，通常先依据征管法处罚，再依据其他证据或核定程序。不能“直接”简单粗暴核定，需履行核定程序。8.正确9.正确10.正确解析：税务行政处罚权由税务稽查局行使，这是“稽查局专司”原则的体现。四、填空题1.案源立案2.3年3.5‰4.复制5.2000元五、简答题1.答：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。具体表现形式包括：(1)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；(2)在账簿上多列支出或者不列、少列收入；(3)经税务机关通知申报而拒不申报；(4)进行虚假的纳税申报。2.答：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。税收保全措施的内容包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。3.答：《税务稽查工作底稿》的作用是记录稽查过程、反映稽查发现的问题、固定证据线索，是制作《税务稽查报告》的基础和依据。制作要求：(1)应当真实、准确、完整地反映稽查情况和发现的问题；(2)应当附有证明该事实的证据材料名称及编号；(3)底稿应当由稽查人员签名或盖章，并注明日期；(4)必要时，可交由被查对象确认，或者由被查对象在相关笔录中签字确认。4.答：在“金税四期”背景下，税务稽查利用大数据技术发现企业隐匿收入风险的主要方式包括：(1)发票流向分析：比对进销项发票，监控进项发票大额但销项发票极少或缺失的风险。(2)资金流监控：通过银行端数据，分析企业资金流向，发现大量个人账户收款、资金回流（资金快进快出）等异常情况，比对申报收入与银行流水的差异。(3)能耗物耗分析：建立投入产出模型，分析企业的电力、水力、原材料消耗与产出、销售收入的匹配度。若能耗高而申报收入低，则存在隐匿收入嫌疑。(4)存货与物流分析：利用物流平台数据（如GPS轨迹、货运单据）与企业销售记录比对，核实物流真实性。(5)上下游链条穿透：利用全链条发票数据，分析企业是否在供应链中充当“跳板”角色，或是否存在账外经营循环。六、计算分析题1.解：(1)计算允许抵扣的进项税额：当月进项税额=13万元。进项税额转出：包装物成本5万元。其中运费0.5万元，原材料4.5万元。原材料进项转出=4.5×运费进项转出（假设当初运费抵扣率为9%，若题目未说明，通常按现行9%或旧版11%计算，此处假设运费抵扣率为9%）=0.5×总进项转出=0.585+允许抵扣的进项税额=13−(2)计算当月的销项税额：福利发放视同销售：100×正常销售：150×逾期包装物押金：视为销售，按适用税率计算。2.34÷销项税额合计=3.9+(3)计算当月应缴纳增值税：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵=23.672.解：(1)业务招待费纳税调整：发生额的60%=50×销售收入的5‰=5000×税前扣除限额为25万元。纳税调整额=50−(2)广告费和业务宣传费纳税调整：扣除限额=5000×实际发生200万元，未超过限额，据实扣除。纳税调整额=0。(3)捐赠支出纳税调整：直接捐赠20万元，不得扣除，全额调增。限额扣除部分：会计利润总额800万元。扣除限额=800×实际公益性捐赠30万元，未超过限额，据实扣除。捐赠支出纳税调整额=20万元（调增）。(4)利息支出纳税调整：税前扣除限额=500×实际发生50万元。纳税调整额=50−(5)计算应纳税所得额和应补税额：资产减值准备金调增=15万元。应纳税所得额=会计利润+各项纳税调整额=800应纳企业所得税额=880×（题目未给出已预缴税额，故只计算应补缴额=应纳税额，假设题目问的是应补