2026年税务师考试《税法》培训试卷（含答案）

2026年税务师考试《税法》培训试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将购进的货物分配给投资者C.将自产的商品作为投资提供给其他单位D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠2.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.2.9B.3.9C.4.6D.6.53.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，其消费税由进口人或生产者缴纳C.委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税人D.经国务院批准设立的免税品商店销售免税消费品，不缴纳消费税4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过债资比例规定标准的部分B.职工因公出差的差旅费，未取得合法票据的支出C.支付给非营利组织的捐赠，超过年度利润总额12%的部分D.用于广告宣传的支出，符合相关规定的部分6.某居民企业2023年度取得应纳税所得额1000万元，符合小型微利企业条件的，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设相关税收优惠政策适用）A.0B.25C.50D.1007.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业收入总额构成部分的是（）。A.企业接受捐赠的现金B.企业转让固定资产发生的损失C.国债利息收入D.企业按规定缴纳的房产税8.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%9.某个人2023年4月取得工资收入30000元，当月单独计税的专项附加扣除共计12000元（其中子女教育6000元，继续教育3000元，大病医疗5000元）。该个人4月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑其他应税所得，假设工资薪金预扣预缴税率适用表）A.2880B.3480C.4080D.468010.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为应纳税所得额B.劳务报酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以每次取得该项收入为应纳税所得额D.财产租赁所得，以每次财产出租取得的收入为应纳税所得额，减除法定费用后的余额为应纳税所得额11.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业转让新建的商品房B.个人出售自有居住用房C.企业将已取得土地使用权再转让D.企业将国有土地使用权出租12.企业转让土地使用权，土地增值税的计税依据是（）。A.转让收入减去取得土地使用权支付的金额B.转让收入减去土地增值税扣除项目金额后的余额C.转让收入全额D.取得土地使用权支付的金额全额13.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.园林绿化用地上的亭、廊、塔、榭等独立建筑物C.个人所有的农村房屋D.企事业单位的出租房屋14.房产税的计税依据根据房产的用途不同而有所区别，其中，出租房屋的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场交易价格15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人仅限于拥有土地使用权的单位B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳土地使用税C.租用土地的单位，不是城镇土地使用税的纳税人D.城镇土地使用税的纳税人可以是临时使用土地的单位16.印花税的征税对象是（）。A.纳税人的财产B.纳税人的行为C.书立、领受、使用应税凭证的行为D.纳税人取得的应税收入17.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用比例税率的是（）。A.权利、许可证照B.购销合同C.财产保险合同D.借款合同18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入处理的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的现金C.资产转让所得D.股息、红利等权益性投资收益19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人隐瞒的应纳税收入进行核定征收，其核定方法主要包括（）。A.按纳税人成本利润率核定B.按纳税人资产利润率核定C.按同类或类似业务核定应纳税额D.按应纳税所得率核定20.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。A.不缴纳罚款，但需补缴税款B.不缴纳罚款，也不需补缴税款C.缴纳罚款，但无需补缴税款D.缴纳罚款，并需补缴税款二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.电信服务C.有形动产租赁服务D.纳税人提供的餐饮服务22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货运费，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额D.支付的农产品收购发票，按照规定扣税系数计算抵扣进项税额23.消费税的征收管理方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.定期定额征收24.企业所得税的税前扣除项目，除特殊规定外，一般应当同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.取得了合法有效的凭证25.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得26.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，由纳税人自行选择由夫妻一方扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，由纳税人分次或合并申报D.住房贷款利息专项附加扣除，仅限于首套住房贷款27.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金28.财产税类税种通常具有的特点有（）。A.征税对象是财产的价值或数量B.纳税人通常是财产的所有者或使用人C.税负一般不能转嫁D.税收负担相对稳定29.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收合作信赖保护原则30.纳税人发生纳税义务后，应当（）。A.按照税法规定的期限缴纳税款B.按照税法规定的申报期限办理纳税申报C.纳税人有困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款D.纳税人享受税收优惠的，应当依法办理备案或报批手续三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，计算结果小数点后保留两位小数）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额234万元，该商品适用增值税税率9%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额是多少万元？32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，同时收取包装物押金3万元（单独记账核算，该押金在当月未逾期）。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业12月份应纳增值税额和消费税额分别是多少万元？33.某居民企业2023年度实现会计利润总额800万元。经查，该企业2023年度实际发生的广告费支出60万元，业务招待费支出20万元。假设该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应纳的企业所得税额是多少万元？34.某个人2023年12月取得工资收入40000元，当月取得专项附加扣除共计15000元（其中子女教育8000元，房租支出6000元，无大病医疗支出）。该个人12月份应预扣预缴的个人所得税额是多少元？（不考虑其他应税所得，假设工资薪金预扣预缴税率适用表）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定进行分析和计算）35.某房地产开发企业2023年度转让一处已开发的住宅楼，取得转让收入5000万元。该企业为取得该地块支付的土地使用权出让金为2000万元，相关税费100万元。开发该住宅楼的实际成本为3000万元，开发费用为600万元（能够提供完整凭证）。转让该住宅楼时缴纳的税金包括增值税及其附加税费80万元、土地增值税300万元。请计算该房地产开发企业2023年度转让该住宅楼应缴纳的土地增值税额。36.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售自产产品取得含税销售额150万元，货已发出，款项已收讫。（2）销售原材料取得含税销售额50万元，货未发出，合同约定11月1日交付。（3）将自产产品用于本单位职工福利，该产品成本价为10万元。（4）接受乙公司委托加工一批产品，收取加工费收入20万元，加工费已收讫，代收代缴的消费税5万元（该产品适用消费税税率10%）。（5）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已到但款项未付。假设甲公司适用增值税税率为13%，请计算甲公司2023年10月份应纳的增值税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.D6.A7.C8.A9.A10.B11.D12.B13.C14.C15.B16.C17.B18.A19.D20.A二、多项选择题21.ABCD22.ABC23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ACD30.ABCD三、计算题31.计算步骤：（1）销项税额=234/(1+9%)*9%=20万元（2）进项税额=13万元（3）应纳增值税额=销项税额-进项税额=20-13=7万元答案：7万元32.计算步骤：（1）销项税额=200/(1+9%)*9%=18.18万元（2）消费税额=200/(1+9%)*30%=54.55万元答案：销项税额18.18万元，消费税额54.55万元33.计算步骤：（1）广告费扣除限额=800*15%=120万元，实际发生60万元，可据实扣除60万元。（2）业务招待费扣除限额=(60+20)*60%=48万元，实际发生20万元，可扣除20万元。（3）调整后应纳税所得额=800-60+(48-20)=768万元。（4）假设该企业符合小型微利企业“年应纳税所得额不超过100万元”的标准，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（5）应纳企业所得税额=768*50%*20%=76.8万元。答