2026年中职税务处理（税务申报基础）试题及答案

2026年中职税务处理（税务申报基础）试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.水电费

C.资产折旧

D.非广告性质的赞助支出

2.纳税人发生纳税义务后，应在多少时间内申报纳税？

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

3.下列哪项是增值税的纳税人？

A.营业税纳税人

B.消费税纳税人

C.个人所得税纳税人

D.增值税纳税人

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.超标的业务招待费

B.超标的广告费

C.超标的利息费用

D.超标的捐赠支出

5.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.递增税率

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用扣除？

A.材料成本

B.工资费用

C.利息费用

D.资本性支出

7.纳税人在申报纳税时，应向税务机关提供哪些资料？

A.纳税申报表

B.财务报表

C.相关凭证

D.以上都是

8.下列哪项是企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.外商投资企业

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.超标的捐赠支出

B.超标的广告费

C.超标的业务招待费

D.超标的利息费用

10.纳税人在申报纳税时，应如何处理多缴的税款？

A.申请退税

B.下期抵扣

C.补充申报

D.无需处理

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.水电费

D.超标的业务招待费

3.个体工商户的生产经营所得适用哪些税率？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.纳税人在申报纳税时，应提供哪些资料？

A.纳税申报表

B.财务报表

C.相关凭证

D.税务登记证

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得作为成本费用扣除？

A.资本性支出

B.超标的捐赠支出

C.超标的广告费

D.超标的利息费用

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。（√）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

3.个体工商户的生产经营所得适用比例税率。（×）

4.纳税人在申报纳税时，应向税务机关提供纳税申报表和财务报表。（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，超标的业务招待费不得扣除。（√）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？_________

2.纳税人发生纳税义务后，应在_________内申报纳税。

3.个体工商户的生产经营所得适用_________税率。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？_________

5.纳税人在申报纳税时，应向税务机关提供_________。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

2.某个体工商户2025年经营收入为50万元，成本费用为30万元，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税额。

四、综合题（1题，20分）

某企业2025年销售货物收入为200万元，提供应税服务收入为100万元，成本费用为150万元，其中包括职工工资50万元，资产折旧20万元，水电费10万元，业务招待费15万元，捐赠支出5万元。计算该企业2025年应缴纳的增值税和企业所得税额。

五、材料分析题（1题，10分）

某个体工商户2025年经营收入为80万元，成本费用为40万元，其中包括职工工资20万元，资产折旧10万元，水电费5万元，业务招待费8万元，捐赠支出3万元。该个体工商户适用5%的税率，计算该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税额。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.B

3.D

4.B

5.B

6.D

7.D

8.C

9.B

10.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.非广告性质的赞助支出

2.15日内

3.超额累进

4.职工工资

5.纳税申报表和财务报表

（二）计算题

1.100万元×25%=25万元

2.(50万元-30万元)×20%=4万元

四、综合题

增值税计算：

销售货物收入200万元+提供应税服务收入100万元=300万元

增值税税率为6%，应缴纳增值税额=300万元×6%=18万元

企业所得税计算：

应纳税所得额=300万元-150万元=150万元

企业所得税税率为25%，应缴纳