纳税实务考试题及答案

纳税实务考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.财政拨款

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）

A.职工工资

B.水电费

C.车辆购置税

D.股票期权费用

4.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住不满90天的个人

D.以上都是

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围（）

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.股票买卖差价

6.下列哪项属于增值税征税范围（）

A.销售不动产

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.以上都是

7.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）

A.职工工资

B.折旧费用

C.仪器设备购置费

D.以上都是

8.个人发生的下列收入中，属于免税收入的是（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国家发行的债券利息

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.加计扣除研发费用

D.创业投资企业投资于初创科技企业的投资额可抵扣应纳税所得额

2.下列哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）

A.职工基本养老保险

B.职工补充医疗保险

C.职工住房公积金

D.职工企业年金

4.下列哪些属于增值税的视同销售行为（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物作为投资入股

D.将自产货物分配给股东

5.下列哪些属于企业所得税的前期费用扣除规定（）

A.与生产经营活动有关的业务招待费

B.与生产经营活动有关的广告费

C.与生产经营活动无关的捐赠支出

D.与生产经营活动有关的租赁费

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.股息红利所得

（二）判断题（8题，每题2分，共16分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以据实扣除。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的个人。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%两种。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产。（）

5.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（）

6.个人发生的股票转让所得，暂不征收个人所得税。（）

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

8.国家发行的债券利息属于个人所得税的免税收入。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率分为__________和__________两种。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括__________、__________和__________。

3.增值税的征税范围包括销售货物、__________、__________和不动产。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以据实扣除，但最高不超过__________的60%。

5.研发费用加计扣除政策适用于__________企业。

6.个人发生的股票转让所得，暂不征收__________。

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额__________的部分，准予扣除。

8.国家发行的债券利息属于个人所得税的__________收入。

9.企业所得税的税收优惠政策包括__________和__________。

10.个人所得税的应税所得项目包括__________、__________和__________。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。假设该企业符合小型微利企业条件，请计算该企业2023年度应纳企业所得税额。

2.某个人2023年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元。假设该个人符合专项附加扣除条件，请计算该个人2023年度应纳个人所得税额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年度发生以下经济业务：（1）销售货物收入500万元，销项税额85万元；（2）提供应税服务收入200万元，销项税额34万元；（3）购进货物支付进项税额60万元；（4）购进应税服务支付进项税额20万元；（5）发生视同销售行为，销售额为50万元，销项税额8.5万元。请计算该企业2023年度应纳增值税额。

2.某个人2023年度发生以下收入：（1）工资收入15万元；（2）稿酬所得5万元；（3）财产租赁所得10万元；（4）财产转让所得20万元；（5）股息红利所得3万元。请计算该个人2023年度应纳个人所得税额。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年度发生以下经济业务：（1）销售货物收入800万元，销项税额136万元；（2）提供应税服务收入300万元，销项税额51万元；（3）购进货物支付进项税额100万元；（4）购进应税服务支付进项税额30万元；（5）发生视同销售行为，销售额为100万元，销项税额17万元。假设该企业符合高新技术企业条件，请计算该企业2023年度应纳企业所得税额。

2.某个人2023年度发生以下收入：（1）工资收入20万元；（2）稿酬所得8万元；（3）财产租赁所得5万元；（4）财产转让所得15万元；（5）股息红利所得2万元。假设该个人符合专项附加扣除条件，请计算该个人2023年度应纳个人所得税额。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

三、（一）填空题

1.25%；15%

2.子女教育；继续教育；大病医疗

3.提供应税服务；无形资产

4.工资薪金总额

5.高新技术

6.个人所得税

7.14%

8.免税

9.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

10.工资薪金所得；稿酬所得；财产转让所得

（二）计算题

1.该企业2023年度应纳企业所得税额=（1000-600-50-100-80-30+20+10-5）×20%=55万元

2.该个人2023年度应纳个人所得税额=（120000-30000-20000-50000-40000-6000）×3%=1500元

四、综合题

1.该企业2023年度应纳增值税额=（85+34+8.5）-（60+20）=47.5万元

2.该个人2023年度应纳个人所得税额=（150