记账实操-加盟店账务处理分录SOP

会计实操文库1/7记账实操-加盟店账务处理分录SOP一、加盟初期相关业务（1-5）支付加盟费（一次性支付，无后续服务）分录：借：长期待摊费用——加盟费贷：银行存款说明：按加盟期限分期摊销（如5年），每月摊销时：借：管理费用——加盟费摊销贷：长期待摊费用——加盟费支付加盟费（含品牌使用及后续服务）分录：借：无形资产——品牌使用权（可辨认部分）管理费用——服务费（当年服务部分）贷：银行存款说明：无形资产按受益期摊销，每月：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销缴纳加盟保证金（可退还）分录：借：其他应收款——加盟保证金贷：银行存款说明：合同到期退还时做相反分录，若扣除违约金：借：银行存款营业外支出——违约金贷：其他应收款——加盟保证金收到总部铺货商品（暂估入账）分录：借：库存商品——XX商品（暂估）贷：应付账款——总部（暂估）说明：收到发票后冲销暂估，按实际金额入账：借：库存商品——XX商品（红字）应付账款——总部（红字）；借：库存商品——XX商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——总部支付首批铺货货款分录：借：应付账款——总部贷：银行存款二、日常经营采购与库存（6-10）向总部采购商品（验收入库）分录：借：库存商品——XX商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——总部向第三方供应商采购商品（款未付）分录：借：库存商品——XX商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商商品发生损耗（自然损耗）分录：借：管理费用——商品损耗贷：库存商品——XX商品商品发生损耗（人为过失）分录：借：其他应收款——XX员工贷：库存商品——XX商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）月末盘点，库存商品盘盈分录：借：库存商品——XX商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢说明：查明原因后转销：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用——盘盈收入三、销售与收款业务（11-15）销售商品给客户（现金收款）分录：借：库存现金贷：主营业务收入——商品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品——XX商品销售商品给客户（微信/支付宝收款）分录：借：其他货币资金——微信/支付宝贷：主营业务收入——商品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）提现时：借：银行存款贷：其他货币资金——微信/支付宝客户退货（已收款）分录：借：主营业务收入——商品销售收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金/银行存款（红字）同时转回成本：借：库存商品——XX商品贷：主营业务成本预收客户充值款分录：借：银行存款贷：合同负债——客户充值款客户消费时：借：合同负债——客户充值款贷：主营业务收入——商品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）向总部上缴销售分成（按合同比例）分录：借：主营业务成本——分成支出贷：银行存款四、费用与薪酬业务（16-20）支付店面租金（押一付三）分录：借：预付账款——租金其他应收款——房租押金贷：银行存款每月摊销：借：销售费用——租金贷：预付账款——租金支付水电费分录：借：销售费用——水电费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款报销员工差旅费分录：借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——XX员工（预借款）/库存现金（补付）计提员工工资分录：借：销售费用——工资（销售人员）管理费用——工资（管理人员）贷：应付职工薪酬——工资发放员工工资（扣除社保个税）分录：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款其他应付款——社保公积金（个人部分）应交税费——应交个人所得税五、税费与往来（21-25）计提增值税（小规模纳税人）分录：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提附加税费（城建税、教育费附加）分录：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加缴纳时：借：应交税费——应交城建税等贷：银行存款计提企业所得税（查账征收）分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款收到总部补贴（装修补贴）分录：借：银行存款贷：其他收益——政府补助（若总部代政府发放）/营业外收入（若为总部自发）支付总部管理费（按销售额比例）分录：借：管理费用——总部管理费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款六、固定资产与期末业务（26-30）购入办公设备（如电脑）分录：借：固定资产——电脑应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提折旧（按3年，残值5%）：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧支付装修费（金额较大，分3年摊销）分录：借：长期待摊费用——装修费贷：银行存款每月摊销：借：销售费用——装修费摊销贷：长期待摊费用——装修费月末结转收入分录：借：主营业务收入其他收益营业外收入贷：本年利润月末结转成本费用分录：借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出年末结转本年利润（盈利）分录：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润亏损时做相反分录操作说明所有分录需附原始凭证（发票、收据、出库单