2026年税务师考试税收政策解读习题集

2026年税务师考试税收政策解读习题集一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据《2026年个人所得税法修订草案》规定，居民个人综合所得中，下列哪项收入项目适用20%的比例税率计算个人所得税？（）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得2.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其适用的优惠税率应为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.根据《2026年增值税法》修订内容，下列哪项业务适用增值税简易计税方法？（）A.一般纳税人销售不动产B.小规模纳税人销售农产品C.一般纳税人提供金融服务D.一般纳税人销售自产货物4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，根据《2026年个人所得税法》规定，其应缴纳的个人所得税金额为多少？（）A.9.6万元B.12万元C.15.2万元D.18万元5.根据《2026年消费税法》修订内容，下列哪项产品不属于消费税征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.汽车6.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，根据《2026年增值税法》规定，其应缴纳的增值税附加税费金额为多少？（）A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元7.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.资产租赁费用C.业务招待费支出D.非广告性赞助支出8.某个人2025年度取得劳务报酬所得10万元，根据《2026年个人所得税法》规定，其应缴纳的个人所得税金额为多少？（）A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元9.根据《2026年印花税法》修订内容，下列哪项业务适用0.5‰的税率征收印花税？（）A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同10.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其适用的税收优惠政策为减按75%计入应纳税所得额，其应缴纳的企业所得税金额为多少？（）A.22.5万元B.30万元C.37.5万元D.45万元二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.根据《2026年个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、特许权使用费所得。（）2.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）3.根据《2026年增值税法》规定，小规模纳税人增值税征收率为______。（）4.根据《2026年消费税法》规定，白酒的消费税税率为______。（）5.根据《2026年印花税法》规定，财产租赁合同的印花税税率为______。（）6.根据《2026年个人所得税法》规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除______后的余额为应纳税所得额。（）7.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。（）8.根据《2026年增值税法》规定，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和______计算缴纳增值税。（）9.根据《2026年个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内外的应纳税所得额中______。（）10.根据《2026年企业所得税法》规定，企业购置并用于生产经营的固定资产，可以按照规定从购置当期起______在计算应纳税所得额时扣除。（）三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据《2026年个人所得税法》规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）2.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。（）3.根据《2026年增值税法》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。（）4.根据《2026年消费税法》规定，白酒的消费税税率为20%。（）5.根据《2026年印花税法》规定，财产租赁合同的印花税税率为1‰。（）6.根据《2026年个人所得税法》规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。（）7.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）8.根据《2026年增值税法》规定，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和13%的税率计算缴纳增值税。（）9.根据《2026年个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内外的应纳税所得额中减除专项附加扣除。（）10.根据《2026年企业所得税法》规定，企业购置并用于生产经营的固定资产，可以按照规定从购置当期起折旧在计算应纳税所得额时扣除。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.根据《2026年个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括哪些收入项目？（）2.根据《2026年企业所得税法》规定，企业发生的哪些支出不得税前扣除？（）3.根据《2026年增值税法》规定，一般纳税人和小规模纳税人在增值税计税方法上有何区别？（）4.根据《2026年消费税法》规定，消费税的征收范围包括哪些产品？（）5.根据《2026年印花税法》规定，印花税的征收范围包括哪些合同？（）6.根据《2026年个人所得税法》规定，个人所得税的税率有哪些？（）7.根据《2026年企业所得税法》规定，企业所得税的税率有哪些？（）8.根据《2026年增值税法》规定，增值税的税率有哪些？（）五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例计算相关税费）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其适用的税收优惠政策为减按75%计入应纳税所得额，其应缴纳的企业所得税金额为多少？（）2.某个人2025年度取得劳务报酬所得10万元，根据《2026年个人所得税法》规定，其应缴纳的个人所得税金额为多少？（）3.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，根据《2026年增值税法》规定，其应缴纳的增值税附加税费金额为多少？（）4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其应缴纳的企业所得税金额为多少？（）5.某个人2025年度取得稿酬所得5万元，根据《2026年个人所得税法》规定，其应缴纳的个人所得税金额为多少？（）6.某企业2025年度取得利息收入100万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其应缴纳的企业所得税金额为多少？（）7.某小规模纳税人2025年度销售额为100万元，根据《2026年增值税法》规定，其应缴纳的增值税金额为多少？（）8.某企业2025年度购置并用于生产经营的固定资产，原值为1000万元，根据《2026年企业所得税法》规定，其可以按照规定从购置当期起折旧在计算应纳税所得额时扣除，折旧年限为10年，其第一年应扣除的折旧金额为多少？（）【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：根据《2026年个人所得税法》规定，特许权使用费所得适用20%的比例税率计算个人所得税。2.A解析：根据《2026年企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。3.B解析：根据《2026年增值税法》规定，小规模纳税人销售农产品适用增值税简易计税方法。4.C解析：根据《2026年个人所得税法》规定，个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应缴纳的个人所得税金额为80万元×20%-1.5万元=15.2万元。5.D解析：根据《2026年消费税法》规定，汽车不属于消费税征收范围。6.A解析：根据《2026年增值税法》规定，增值税附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其税率为增值税税率的50%，应缴纳的增值税附加税费金额为200万元×5%=10万元。7.D解析：根据《2026年企业所得税法》规定，非广告性赞助支出不得税前扣除。8.B解析：根据《2026年个人所得税法》规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率，应缴纳的个人所得税金额为10万元×（1-20%）×20%=1.6万元。9.A解析：根据《2026年印花税法》规定，购销合同的印花税税率为0.5‰。10.A解析：根据《2026年企业所得税法》规定，企业购置并用于生产经营的固定资产，可以按照规定从购置当期起折旧在计算应纳税所得额时扣除，折旧年限为10年，其第一年应扣除的折旧金额为1000万元×10%=100万元。二、填空题1.经营所得2.15%3.3%4.20%5.1‰6.20%7.是8.税率9.减除10.折旧三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。（）2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，包括非广告性赞助支出、赞助支出、捐赠支出等，不得税前扣除。（）3.一般纳税人按照销售额和税率计算缴纳增值税，小规模纳税人按照销售额和征收率计算缴纳增值税。（）4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。（）5.印花税的征收范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储保管合同、财产保险合同等。（）6.个人所得税的税率包括综合所得的3%至45%的超额累进税率和经营所得的5%至35%的超额累进税率。（）7.企业所得税的税率包括25%的基本税率和15%的小型微利企业所得税优惠税率。（）8.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。（）五、应用题1.应缴纳的企业所得税金额为500万元×75%×25%=93.75万元