2026年税务师考试《税法》冲刺押题及专项训练试卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题及专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将购进货物用于对外捐赠2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.10.5C.13D.16.83.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请减按1%征收率征收B.小规模纳税人销售服务、无形资产或者不动产，适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请减按1%征收率征收C.小规模纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产，均可以享受免征增值税政策D.小规模纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产，均适用3%的征收率，没有免税政策4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A.16B.20C.26.4D.36.45.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.消费税的纳税人仅限于进口应税消费品的单位C.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位6.某汽车生产企业为消费税纳税人，2023年12月销售小汽车取得含税销售额3000万元，该小汽车单位成本为12万元。当月购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额2000万元，税额260万元，发票已认证抵扣。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。（小汽车消费税税率10%）A.150B.240C.300D.3607.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球B.高档手表C.木制一次性筷子D.橡胶轮胎8.企业所得税的征税对象是（）。A.企业取得的全部收入B.企业取得的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额C.企业会计利润D.企业纳税调整后所得9.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入C.企业销售商品采取预收款方式的，在商品交付时确认收入D.企业销售商品采取分期收款方式的，在收到最后一笔款项时确认收入10.某生产企业为居民企业，2023年度实现会计利润1000万元。该企业当年发生符合规定的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2023年度广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.820B.840C.850D.86011.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业所得税的税收优惠仅限于减免税政策B.企业所得税的税收优惠包括减免税政策、加速折旧、加计扣除等C.企业所得税的税收优惠仅限于加速折旧、加计扣除D.企业所得税的税收优惠仅限于减免税政策12.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的标准为医保报销后个人负担的医疗费用支出，扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元14.下列收入中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得15.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.企业债券利息收入B.股票转让所得C.国债利息收入D.个人独资企业分配的所得16.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。A.支付方是扣缴义务人，扣缴义务人应当依法履行扣缴义务B.扣缴义务人应当按照累计预扣法计算预扣预缴税额C.扣缴义务人应当在每次向个人支付应税所得时预扣预缴税款D.预扣预缴税额的计算方法由国家税务总局统一规定17.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理，保障国家税收收入B.保护纳税人的合法权益C.维护税收秩序D.以上都是18.纳税人办理税务登记的时限是（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起60日内C.自发生纳税义务之日起30日内D.自发生纳税义务之日起60日内19.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.以上都是20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济途径包括（）。A.行政复议B.行政诉讼C.上级机关申诉D.以上都是二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人免征增值税B.农业生产者销售的自产农产品免征增值税C.古旧图书销售免征增值税D.从事技术转让、技术开发和销售无形资产免征增值税3.下列关于消费税征收方式的表述，正确的有（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.定额征收4.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%5.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在商品交付时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在收到最后一笔款项时确认收入C.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除B.企业利用废水、废气、废渣等资源生产的商品，可以享受企业所得税减征优惠C.高新技术企业可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠D.小型微利企业可以享受企业所得税减免税的优惠7.个人所得税的居民个人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天的个人D.在中国境内有住所，但一个纳税年度内居住累计不满183天的个人8.下列收入中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的标准为医保报销后个人负担的医疗费用支出，扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元10.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法治税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收法定原则三、计算题（请列示计算步骤，每题5分，共10分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税和消费税（消费税税率10%）。2.某生产企业为居民企业，2023年度实现会计利润1000万元。该企业当年发生符合规定的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2023年度广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。该企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税（企业所得税税率25%）。四、综合分析题（请列示计算步骤，每题10分，共20分）1.某个人2023年度取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。该个人当年度预扣预缴个人所得税2万元。已知工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数14100元；年终奖单独计税。请计算该个人2023年度应纳个人所得税。2.某企业2023年度发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额500万元，该商品成本为300万元。（2）提供咨询服务取得收入100万元。（3）发生广告费支出50万元，符合规定。（4）发生业务招待费支出20万元。（5）发生公益性捐赠支出30万元。该企业2023年度销售（营业）收入为600万元。请计算该企业2023年度应纳企业所得税。（企业所得税税率25%）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，将购进货物分配给投资者属于增值税视同销售货物行为。将自产货物用于本单位集体福利、将自产货物无偿赠送其他单位属于不征税行为；将购进货物用于对外捐赠，如果货物所有权发生转移，则视同销售，如果没有发生所有权转移，则不属于视同销售行为。2.A解析：该企业10月应缴纳的增值税=113÷（1+13%）×13%-6.5=6.8（万元）。3.A解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请减按1%征收率征收。小规模纳税人销售服务、无形资产或者不动产，适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请减按1%征收率征收。小规模纳税人可以享受免税政策，但需要满足特定条件，并非所有情况都免税。选项A正确。4.A解析：该企业11月应缴纳的增值税=200÷（1+13%）×13%-10.4=16（万元）。消费税不涉及此计算。5.C解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。选项C正确。6.C解析：该企业12月应缴纳的消费税=3000÷（1+13%）×10%=300（万元）。7.D解析：橡胶轮胎不属于消费税征收范围。选项D正确。8.D解析：企业所得税的征税对象是企业纳税调整后所得。选项D正确。9.C解析：企业销售商品采取预收款方式的，在商品交付时确认收入。选项C正确。10.D解析：广告费扣除限额=1000×15%=150（万元），实际发生80万元，可以全额扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除=30×60%=18（万元），但不得超过当年销售（营业）收入的5%=1000×5%=50（万元），所以可以扣除18万元。该企业2023年度应纳税所得额=1000+（30-18）=860（万元）。11.B解析：企业所得税的税收优惠包括减免税政策、加速折旧、加计扣除等。选项B正确。12.ABD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。选项ABD正确。13.C解析：大病医疗专项附加扣除的标准为医保报销后个人负担的医疗费用支出，扣除限额为每年6万元。选项C正确。14.B解析：个人所得税居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。选项B错误。15.C解析：国债利息收入属于免税收入。选项C正确。16.ABCD解析：支付方是扣缴义务人，扣缴义务人应当依法履行扣缴义务。扣缴义务人应当按照累计预扣法计算预扣预缴税额。扣缴义务人应当在每次向个人支付应税所得时预扣预缴税款。预扣预缴税额的计算方法由国家税务总局统一规定。选项ABCD正确。17.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。选项D正确。18.A解析：纳税人办理税务登记的时限是自领取营业执照之日起30日内。选项A正确。19.D解析：税务检查的方式包括查账、查证、查询、盘点等。选项D正确。20.D解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济途径包括行政复议、行政诉讼、向上级机关申诉等。选项D正确。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、转让土地使用权。选项ABCD正确。2.ABCD解析：增值税小规模纳税人免征增值税。农业生产者销售的自产农产品免征增值税。古旧图书销售免征增值税。从事技术转让、技术开发和销售无形资产免征增值税。选项ABCD正确。3.ABC解析：消费税的征收方式包括从价定率征收、从量定额征收、从价定率和从量定额复合征收。选项ABC正确。4.ABD解析：企业所得税的税率为25%。小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠税率，但并非所有企业都适用15%或更低税率。选项ABD正确。5.AC解析：企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入。企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入。选项AC正确。6.ABCD解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业利用废水、废气、废渣等资源生产的商品，可以享受企业所得税减征优惠。高新技术企业可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠。小型微利企业可以享受企业所得税减免税的优惠。选项ABCD正确。7.AB解析：个人所得税的居民个人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。选项AB正确。8.ACD解析：个人所得税居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。经营所得不属于综合所得。选项ACD正确。9.ACD解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。大病医疗专项附加扣除的标准为医保报销后个人负担的医疗费用支出，扣除限额为每年6万元。住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元。继续教育专项附加扣除的标准为每月300元。选项ACD正确。10.ABCD解析：税收征收管理法的基本原则包括依法治税原则、税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则。选项ABCD正确。三、计算题1.解：增值税=200