出纳岗位笔试试题及答案

出纳岗位笔试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作是（）A.固定资产明细账登记B.收入、支出、费用、债权债务账目的登记C.银行存款日记账D.现金日记账答案B解析出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账和固定资产明细账。2.库存现金限额一般按照单位多少天日常零星开支所需核定？（）A.3～5天B.5～7天C.10～15天D.1～2天答案A解析库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。3.企业收到现金时，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.转账凭证答案A4.支票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.15天C.30天D.3天答案A解析支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.1个月B.2个月C.10天D.3个月答案A6.出纳人员登记现金日记账的依据是（）A.原始凭证B.审核无误的记账凭证C.付款凭证D.收款凭证答案B解析出纳人员应根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。7.现金日记账和银行存款日记账通常采用的账页格式是（）A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式答案A8.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证答案C解析从银行提取现金，为避免重复记账，只编制银行存款付款凭证。9.下列各项中，出纳人员可以兼任的是（）A.稽核B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.收入账目登记答案C解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记，但可以登记固定资产明细账。10.支票的绝对记载事项不包括（）A.确定的金额B.付款人名称C.出票日期D.用途答案D解析支票的绝对记载事项包括表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。用途不属于绝对记载事项。11.银行存款日记账余额与银行对账单余额的核对，属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案C解析银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账实核对。12.企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间。A.上级主管部门B.开户银行C.单位负责人D.会计主管答案B13.下列各项中，属于现金使用范围的是（）A.支付职工工资B.购买固定资产C.支付大额货款D.购买有价证券答案A解析现金使用范围包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、零星支出等。购买固定资产、大额货款和有价证券应通过银行转账结算。14.出纳人员每日工作结束时应进行（）A.账证核对B.账账核对C.账款核对D.账实核对答案C解析每日终了，出纳人员应结出现金日记账余额，并与库存现金实存数核对，做到账款相符。15.银行承兑汇票的付款人是（）A.出票人B.承兑银行C.收款人D.背书人答案B16.商业汇票的付款期限最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案B17.下列票据中，可以用于支取现金的是（）A.转账支票B.现金支票C.银行汇票（注明“转账”）D.商业承兑汇票答案B18.在银行存款余额调节表中，企业银行存款日记账余额应加上（）A.银行已收、企业未收的款项B.银行已付、企业未付的款项C.企业已收、银行未收的款项D.企业已付、银行未付的款项答案A解析调节公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=调节后余额。19.出纳岗位的职责不包括（）A.办理现金收付B.办理银行结算C.登记总分类账D.保管库存现金答案C20.企业库存现金盘点发现短缺，在查明原因前应记入的会计科目是（）A.其他应收款B.待处理财产损溢C.营业外支出D.管理费用答案B解析库存现金短缺在查明原因前，应先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于出纳人员工作内容的有（）A.办理现金收付B.办理银行结算C.登记现金日记账D.登记银行存款日记账E.编制财务报表答案ABCD解析编制财务报表属于会计人员的工作，出纳负责现金和银行存款的收付及日记账登记。2.现金日记账的登记要求包括（）A.逐日逐笔登记B.做到日清月结C.可以使用圆珠笔登记D.按凭证编号顺序登记E.可以跳页登记答案ABD解析现金日记账必须使用蓝黑墨水或碳素墨水登记，不得使用圆珠笔；不得跳页、跳行。3.关于库存现金管理，下列说法正确的有（）A.现金收入应于当日送存开户银行B.不得坐支现金C.出纳人员不得兼管稽核D.库存现金限额由单位自行制定E.现金可以用于支付差旅费答案ABCE解析库存现金限额由开户银行核定，不是单位自行制定。4.下列各项中，属于银行结算账户的有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户E.个人银行结算账户答案ABCDE5.出纳人员不得兼管的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.支出账目登记E.固定资产明细账登记答案ABCD解析出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记，但可以登记固定资产明细账。6.下列关于支票的说法，正确的有（）A.现金支票只能支取现金B.转账支票只能转账C.普通支票可以支取现金，也可以转账D.划线支票只能转账，不能支取现金E.签发空头支票应承担相应责任答案ABCDE7.编制银行存款余额调节表时，需要调节的项目包括（）A.银行已收、企业未收B.银行已付、企业未付C.企业已收、银行未收D.企业已付、银行未付E.未达账项答案ABCDE8.出纳工作的原则包括（）A.钱账分管B.收付凭证合法C.日清月结D.账款相符E.坐支现金答案ABCD解析出纳工作应坚持钱账分管原则，不得坐支现金。9.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）A.商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票B.商业汇票的付款期限最长不超过6个月C.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.商业汇票可以背书转让E.商业汇票的出票人必须具有支付汇票金额的可靠资金来源答案ABCDE10.出纳人员应当遵守的会计职业道德包括（）A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正E.参与管理答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼管会计档案保管。（）答案错误2.企业库存现金限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需核定。（）答案正确3.从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）答案错误解析从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案正确5.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）答案正确6.企业银行存款日记账与银行对账单核对，即使双方余额相等，也不一定说明没有差错。（）答案正确7.出纳人员可以坐支现金。（）答案错误8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案正确9.企业现金收入当日送存确有困难的，由单位负责人确定送存时间。（）答案错误解析应由开户银行确定送存时间。10.出纳人员应每日终了结出现金日记账余额，并与库存现金实存数核对。（）答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员的岗位职责。答案（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票；（5）配合会计做好账务处理及对账工作。2.简述现金管理的基本要求。答案（1）现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（2）不得坐支现金，因特殊情况需要坐支的，应事先报开户银行审查批准；（3）不准白条抵库，不准谎报用途套取现金；（4）库存现金不得超过银行核定的限额；（5）建立严格的现金收付和保管制度，做到账款相符。3.什么是未达账项？请列举四种类型。答案未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递时间不同，导致记账时间不一致，发生的一方已入账而另一方尚未入账的款项。四种类型为：（1）银行已收款入账，企业尚未收款入账；（2）银行已付款入账，企业尚未付款入账；（3）企业已收款入账，银行尚未收款入账；（4）企业已付款入账，银行尚未付款入账。4.简述支票的种类及其使用规定。答案支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（1）现金支票只能用于支取现金；（2）转账支票只能用于转账，不得支取现金；（3）普通支票可以支取现金，也可以转账，但普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金；（4）签发支票必须记载确定的金额、付款人名称、出票日期等事项，并加盖与预留银行印鉴相符的签章；禁止签发空头支票。五、实务题（每题15分，共30分）1.某企业2025年3月31日银行存款日记账余额为450000元，银行对账单余额为464000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）3月30日，企业送存转账支票一张，金额20000元，银行尚未入账；（2）3月31日，企业开出转账支票一张，金额15000元，持票人尚未到银行办理转账；（3）3月31日，银行代企业收到货款28000元，企业尚未收到收款通知；（4）3月31日，银行代企业支付水电费9000元，企业尚未收到付款通知。要求：计算企业银行存款日记账调节后余额和银行对账单调节后余额，并说明是否相符。答案银行存款日记账调节后余额=450000+28000-9000=469000（元）银行对账单调节后余额=464000+20000-15000=469000（元）调节后双方余额相等，均为469000元，说明企业银行存款账实相符。解析未达账项调整时，企业日记账余额应加“银行已收、企业未收”减“银行已付、企业未付”；银行对账单余额应加“企业已收、银行未收”减“企业已付、银行未付”。