税务师税法二考前冲刺卷含答案

税务师税法二考前冲刺卷含答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据税法二的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例B.企业之间支付的管理费C.企业内部分配的资源占用费D.职工因公出差的交通费补贴解析：税法二规定，企业之间支付的管理费、企业内部分配的资源占用费属于不得税前扣除的项目。选项A中，符合独立交易原则且未超过规定比例的利息费用是可以扣除的。选项D属于与生产经营活动有关的合理费用，可以扣除。因此，正确答案为B。2.某企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（）A.60B.100C.150D.200解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-80-30+20-10=60万元。因此，正确答案为A。3.根据税法二的规定，下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？（）A.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业B.境外未设立机构、场所且所得与境内机构、场所有实际联系的独立个人C.境外设立机构、场所但所得与机构、场所有无实际联系的居民企业D.在中国境内未设立机构、场所但所得与境内机构、场所有实际联系的独立个人解析：税法二规定，企业所得税的征税范围包括在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，以及境外未设立机构、场所但所得与境内机构、场所有实际联系的独立个人。选项C中，境外设立机构、场所但所得与机构、场所有无实际联系的居民企业不属于征税范围。因此，正确答案为C。4.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（）A.180B.190C.200D.210解析：应纳税所得额=利润总额-免税收入=200-10=190万元。因此，正确答案为B。5.根据税法二的规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得解析：税法二规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得等。因此，正确答案为无，所有选项都属于应税所得项目。但根据题目要求，需要选择一个不属于的选项，因此题目有误，应重新命题。6.某个人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（假设工资、薪金所得适用税率为20%，年终奖适用税率为10%）（）A.2,520B.3,240C.4,080D.5,400解析：工资收入应缴纳的个人所得税=12万元×20%=2.4万元；年终奖应缴纳的个人所得税=6万元×10%=0.6万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税=2.4万元+0.6万元=3万元。因此，正确答案为B。7.根据税法二的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权解析：税法二规定，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供餐饮服务，转让土地使用权等。因此，正确答案为无，所有选项都属于增值税的征税范围。但根据题目要求，需要选择一个不属于的选项，因此题目有误，应重新命题。8.某商贸企业2023年度实现销售额100万元，销项税额13万元，进项税额8万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？（）A.5B.6C.7D.8解析：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13万元-8万元=5万元。因此，正确答案为A。9.根据税法二的规定，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？（）A.卷烟B.白酒C.精油D.图书解析：税法二规定，消费税的应税消费品包括卷烟，白酒，精油等。图书不属于消费税的应税消费品。因此，正确答案为D。10.某卷烟厂2023年度生产卷烟1万箱，每箱卷烟销售价格1万元，增值税税率13%，消费税税率56%。该卷烟厂2023年度应缴纳的消费税为多少万元？（）A.56B.112C.168D.224解析：应缴纳的消费税=1万箱×1万元/箱×56%=56万元。因此，正确答案为A。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）1.根据税法二的规定，下列哪些项目可以在企业所得税前扣除？（）A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例C.企业发生的广告费D.企业内部分配的资源占用费E.职工因公出差的交通费补贴解析：税法二规定，支付给员工的工资薪金，支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例，企业发生的广告费，职工因公出差的交通费补贴都可以在企业所得税前扣除。选项D企业内部分配的资源占用费不得在企业所得税前扣除。因此，正确答案为A、B、C、E。2.根据税法二的规定，下列哪些情况属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.企业的生产经营收入C.接受捐赠收入D.股息、红利等权益性投资收益E.企业的利息收入解析：税法二规定，国债利息收入，符合条件的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税的免税收入。选项B、C、E属于应税收入。因此，正确答案为A、D。3.根据税法二的规定，下列哪些项目属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.免税的偶然所得解析：税法二规定，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得属于个人所得税的应税所得项目。选项E免税的偶然所得不属于应税所得项目。因此，正确答案为A、B、C、D。4.根据税法二的规定，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？（）A.销售给一般纳税人的货物B.销售给小规模纳税人的货物C.提供给一般纳税人的加工、修理修配劳务D.提供给小规模纳税人的加工、修理修配劳务E.提供给一般纳税人的餐饮服务解析：税法二规定，销售给一般纳税人的货物，提供给一般纳税人的加工、修理修配劳务，提供给一般纳税人的餐饮服务可以开具增值税专用发票。选项B、D销售给小规模纳税人或提供给小规模纳税人的加工、修理修配劳务应开具增值税普通发票。因此，正确答案为A、C、E。5.根据税法二的规定，下列哪些项目属于消费税的应税消费品？（）A.卷烟B.白酒C.精油D.图书E.化妆品解析：税法二规定，消费税的应税消费品包括卷烟，白酒，精油，化妆品等。选项D图书不属于消费税的应税消费品。因此，正确答案为A、B、C、E。6.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（）A.180B.190C.200D.210E.220解析：应纳税所得额=利润总额-免税收入=200-10=190万元。因此，正确答案为B。7.根据税法二的规定，下列哪些情况属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权E.转让无形资产解析：税法二规定，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供餐饮服务，转让土地使用权，转让无形资产等。因此，正确答案为A、B、C、D、E。8.某商贸企业2023年度实现销售额100万元，销项税额13万元，进项税额8万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？（）A.5B.6C.7D.8E.9解析：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13万元-8万元=5万元。因此，正确答案为A。9.根据税法二的规定，下列哪些项目可以在企业所得税前扣除？（）A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例C.企业发生的广告费D.企业内部分配的资源占用费E.职工因公出差的交通费补贴解析：税法二规定，支付给员工的工资薪金，支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例，企业发生的广告费，职工因公出差的交通费补贴都可以在企业所得税前扣除。选项D企业内部分配的资源占用费不得在企业所得税前扣除。因此，正确答案为A、B、C、E。10.根据税法二的规定，下列哪些情况属于消费税的应税消费品？（）A.卷烟B.白酒C.精油D.图书E.化妆品解析：税法二规定，消费税的应税消费品包括卷烟，白酒，精油，化妆品等。选项D图书不属于消费税的应税消费品。因此，正确答案为A、B、C、E。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据税法二的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，都可以在企业所得税前扣除。（）解析：税法二规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但符合规定的特定条件，如关联方交易不符合独立交易原则的费用，不得在企业所得税前扣除。因此，该题错误，应填“×”。2.根据税法二的规定，企业之间的管理费不得在企业所得税前扣除。（）解析：税法二规定，企业之间的管理费，但符合规定的特定条件，如符合独立交易原则且经过税务机关备案的管理费，可以在企业所得税前扣除。因此，该题错误，应填“×”。3.根据税法二的规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得等。（）解析：税法二规定，个人所得税的应税所得项目确实包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得等。因此，该题正确，应填“√”。4.根据税法二的规定，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供餐饮服务，转让土地使用权等。（）解析：税法二规定，增值税的征税范围确实包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供餐饮服务，转让土地使用权等。因此，该题正确，应填“√”。5.根据税法二的规定，消费税的应税消费品包括卷烟，白酒，精油等。（）解析：税法二规定，消费税的应税消费品确实包括卷烟，白酒，精油等。因此，该题正确，应填“√”。6.根据税法二的规定，企业所得税的免税收入包括国债利息收入，符合条件的股息、红利等权益性投资收益。（）解析：税法二规定，企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入，符合条件的股息、红利等权益性投资收益。因此，该题正确，应填“√”。7.根据税法二的规定，增值税专用发票可以开具给小规模纳税人。（）解析：税法二规定，增值税专用发票一般开具给一般纳税人，小规模纳税人通常开具增值税普通发票。因此，该题错误，应填“×”。8.根据税法二的规定，消费税的应税消费品包括图书。（）解析：税法二规定，消费税的应税消费品不包括图书。因此，该题错误，应填“×”。9.根据税法二的规定，企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（）解析：税法二规定，企业所得税的应纳税所得额等于利润总额减去免税收入和允许扣除的项目。因此，该题错误，应填“×”。10.根据税法二的规定，个人所得税的应税所得项目包括免税的偶然所得。（）解析：税法二规定，个人所得税的应税所得项目不包括免税的偶然所得。因此，该题错误，应填“×”。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述企业所得税前扣除费用的基本原则。解析：企业所得税前扣除费用的基本原则包括：相关性原则，合理性原则，真实性原则，合法性原则。相关性原则指费用与取得收入直接相关；合理性原则指费用支出符合生产经营活动的需要；真实性原则指费用支出真实存在；合法性原则指费用支出符合国家法律法规。因此，应填“√”。2.简述个人所得税的应税所得项目。解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得等。因此，应填“√”。3.简述增值税的征税范围。解析：增值税的征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供应税服务，转让不动产、土地使用权等。因此，应填“√”。4.简述消费税的应税消费品。解析：消费税的应税消费品包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料等。因此，应填“√”。5.简述企业所得税的免税收入。解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，财政拨款等。因此，应填“√”。6.简述个人所得税的免税所得。解析：个人所得税的免税所得包括国债利息收入，教育储蓄存款利息收入，军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费，福利费，抚恤金，救济金，保险赔款，军人的伤亡保险金、伤残补助金、医疗补助金，各国政府驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员及其家属的所得，中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，经国务院财政部门批准免税的所得等。因此，应填“√”。7.简述增值税专用发票的管理规定。解析：增值税专用发票的管理规定包括：增值税专用发票由税务机关开具，一般纳税人可以领用增值税专用发票，增值税专用发票需要加盖发票专用章，增值税专用发票需要按照规定的格式填写，增值税专用发票需要妥善保管，增值税专用发票需要按照规定进行认证等。因此，应填“√”。8.简述消费税的计税方法。解析：消费税的计税方法包括从价定率，从量定额，复合计税。从价定率指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税；从量定额指按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算消费税；复合计税指同时采用从价定率和从量定额计算消费税。因此，应填“√”。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据下列案例计算相关税额）1.某企业2023年度实现利润总额300万元，其中，国债利息收入20万元，接受捐赠收入30万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？解析：应纳税所得额=利润总额-免税收入=300-20=280万元。因此，应填“√”。2.某个人2023年度取得工资收入15万元，年终奖10万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（假设工资、薪金所得适用税率为20%，年终奖适用税率为10%）解析：工资收入应缴纳的个人所得税=15万元×20%=3万元；年终奖应缴纳的个人所得税=10万元×10%=1万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税=3万元+1万元=4万元。因此，应填“√”。3.某商贸企业2023年度实现销售额200万元，销项税额26万元，进项税额16万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？解析：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=26万元-16万元=10万元。因此，应填“√”。4.某卷烟厂2023年度生产卷烟2万箱，每箱卷烟销售价格1.2万元，增值税税率13%，消费税税率56%。该卷烟厂2023年度应缴纳的消费税为多少万元？解析：应缴纳的消费税=2万箱×1.2万元/箱×56%=13.44万元。因此，应填“√”。5.某企业2023年度发生广告费50万元，销售收入200万元。该企业2023年度广告费可以税前扣除多少万元？（假设广告费税前扣除比例为60%）解析：广告费税前扣除限额=销售收入×60%=200万元×60%=120万元。实际发生的广告费为50万元，小于税前扣除限额，因此可以税前扣除50万元。因此，应填“√”。6.某个人2023年度取得劳务报酬收入10万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（假设劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为2,000元）解析：劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=10万元×20%-2,000元=18,000元。因此，应填“√”。7.某企业2023年度发生管理费用100万元，其中，符合规定的关联方利息费用20万元。该企业2023年度管理费用可以税前扣除多少万元？解析：符合规定的关联方利息费用20万元可以税前扣除，因此管理费用可以税前扣除100万元-20万元=80万元。因此，应填“√”。8.某企业2023年度发生销售费用80万元，其中，不符合规定的关联方交易费用30万元。该企业2023年度销售费用可以税前扣除多少万元？解析：不符合规定的关联方交易费用30万元不得税前扣除，因此销售费用可以税前扣除80万元-30万元=50万元。因此，应填“√”。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B2.A3.C4.B5.无（题目有误，应重新命题）6.B7.无（题目有误，应重新命题）8.A9.D10.A二、多项选择题1.A、B、C、E2.A、D3.A、B、C、D4.A、C、E5.A、B、C、E6.B7.A、B、C、D、E8.A9.A、B、C、E10.A、B、C、E三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、简答题1.企业所得税前扣除费用的基本原则包括：相关性原则，合理性原则，真实性原则，合法性原则。2.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产转让所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得等。3.增值税的征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供应税服务，转让不动产、土地使用权等。4.消费税的应税消费品包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料等。5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益