2026年高职会计（税务筹划）试题及答案

2026年高职会计（税务筹划）试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.企业在进行税务筹划时，通常不会考虑的因素是：

A.政策法规的变化

B.行业竞争态势

C.企业内部管理效率

D.市场经济波动

2.下列哪项不属于税务筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.任意性原则

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.赠予所得

4.企业在选择组织形式时，主要考虑的因素不包括：

A.税收负担

B.经营成本

C.管理效率

D.市场份额

5.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.批发纳税人

6.企业在计算企业所得税时，不得扣除的费用是：

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

7.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

8.企业在申请税收优惠政策时，通常需要提交的材料不包括：

A.税务登记证

B.财务报表

C.项目可行性报告

D.市场分析报告

9.以下哪项不属于企业所得税的前期准备事项？

A.税务登记

B.财务核算

C.政策研究

D.成本控制

10.企业在进行税务筹划时，主要的目标不包括：

A.降低税收负担

B.提高经济效益

C.增加市场竞争力

D.避免法律风险

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.税务筹划的基本原则包括：

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.灵活性原则

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料

B.购进设备

C.支付工资

D.支付利息

4.企业在选择税收优惠政策时，需要考虑的因素包括：

A.政策条件

B.企业规模

C.行业类型

D.税收负担

5.企业在申请税收减免时，通常需要提交的材料包括：

A.税务登记证

B.财务报表

C.项目可行性报告

D.税收优惠政策申请表

6.企业在进行税务筹划时，需要注意的风险包括：

A.法律风险

B.政策风险

C.市场风险

D.操作风险

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.税务筹划是企业合法降低税收负担的行为。（正确）

2.个人所得税的专项附加扣除项目是固定的，不能进行调整。（错误）

3.企业在计算增值税时，小规模纳税人可以享受税收优惠政策。（错误）

4.企业在进行税务筹划时，需要综合考虑各种因素，不能只关注税收负担。（正确）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.税务筹划的基本原则是合法性和______。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育和______。

3.企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括购进原材料和______。

4.企业在选择税收优惠政策时，需要考虑的因素包括政策条件和______。

5.企业在进行税务筹划时，需要注意的风险包括法律风险和______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

2.某个人年收入为20万元，其中子女教育支出为2万元，大病医疗支出为1万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业考虑进行税务筹划，现有两种方案：方案一，选择一般纳税人身份，增值税税率为13%；方案二，选择小规模纳税人身份，增值税征收率为3%。假设该企业年销售额为500万元，成本费用为300万元，计算两种方案下的税负差异。

2.某个人考虑进行税务筹划，现有两种收入来源：工资收入和股息收入。工资收入为12万元，股息收入为8万元。假设工资收入适用的个人所得税税率为20%，股息收入适用的个人所得税税率为10%，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业正在考虑是否申请税收优惠政策，已知该企业年营业收入为800万元，成本费用为500万元。假设该企业可以享受的税收优惠政策为增值税减免50%，计算该企业申请税收优惠政策后的税负变化。

2.某个人正在考虑是否进行税务筹划，已知该个人年收入为30万元，其中子女教育支出为3万元，大病医疗支出为2万元。假设该个人可以选择将部分收入转化为投资，投资收益适用的个人所得税税率为15%，计算该个人进行税务筹划后的税负变化。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.D

3.D

4.D

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

（二）判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

三、（一）填空题

1.效益性

2.继续教育

3.购进设备

4.企业规模

5.政策风险

（二）计算题

1.应缴纳企业所得税额=(1000-600)×25%=100万元

2.应缴纳个人所得税额=(20-2-1)×20%=3.6万元

四、综合题

1.方案一：增值税税额=500×13%=65万元

方案二：增值税税额=500×3%=15万元

税负差异=65-15=50万元

2.工资收入应缴个人所得税额=12×20%=2.4万元

股息收入应缴个人所得税额=8×10%=0.8万元

应缴纳个人所得税额=2.4+0.8=3.2万元

五、材料分析题

1.原税负=800×13%=104万元

申请税收优惠政策后税负=800×13%×50%=