税费基础与管理 5

【教案】课程名称智慧化税费申报与管理任务名称项目六关税智慧化申报与管理授课时间2学时授课类型线上线下混合式教学授课地点授课对象高职二年级学生课程课时48使用教材《智慧化税费申报与管理》高等教育出版社，2026年8月教学内容分析 本单元围绕关税全流程开展教学，涵盖关税基础税制要素、进出口完税价格判定、三种关税计税方法、进出口关税税额计算、主流关税智慧申报系统操作四大核心任务。以阳光公司进口卷烟真实外贸业务贯穿课堂，结合国际贸本本单元围绕关税全流程开展教学，涵盖关税基础税制要素、进出口完税价格判定、三种关税计税方法、进出口关税税额计算、主流关税智慧申报系统操作四大核心任务。以阳光公司进口卷烟真实外贸业务贯穿课堂，结合国际贸易背景讲解关税征收主权、进出口完税价格构成规则，搭配案例分步演算从完税价格核定到关税税额完整计算流程，同步演示线上关税申报系统操作；融入近代关税主权历史开展课程思政，结合外贸实务对接1+X智能财税证书技能要求，实现关税理论计算、智慧系统实操、外贸合规素养一体化教学。教学目标知识目标1.掌握关税纳税人、征税对象、关税税率分类及适用先后顺序；2.掌握进口完税价格、出口完税价格完整组成项目；3.掌握从价、从量、复合三种关税计税方式计算规则；4.了解国际贸易单一窗口、电子税务局等主流关税智慧申报系统功能与操作入口。能力目标1.能够结合外贸企业业务准确判定关税纳税主体、匹配适用关税税率；2.能够区分运保费、佣金等完税价格调整项目，准确核算进出口计税价格；3.能够根据货物类型选用对应计税方式，独立完成关税应纳税额计算；4.能够登录关税申报实训系统，完成基础报关数据采集与申报模拟操作。素质目标1.结合近代关税主权丧失历史，厚植爱国情怀，坚定制度自信，深刻认识关税维护国家经济主权的战略价值；2.通过外贸案例计税、系统实操，培养严谨细致、客观真实的财税核算职业习惯，树立诚信报关、依法纳税经营理念；3.依托小组研讨、协作演算任务，提升独立思考、团队协作与沟通表达综合能力；4.对接外贸财税岗位，增强税务职业认同感、责任感，树立精益求精的工匠精神。教学重点1.进出口关税完税价格的核定与组成判定；2.三种计税方式下关税应纳税额完整计算。解决措施1.拆分完税价格组成条目，区分进口、出口价格差异，搭配阳光公司进口卷烟案例逐项梳理可计入/不可计入项目，课堂分项演算巩固；2.分类梳理从价、从量、复合计税计算公式，统一模板，结合案例分步拆解税额计算全过程，随堂计算题分层训练。教学难点进出口业务中多档关税税率的适用先后顺序区分。解决措施1.制作税率适用层级对比表格，清晰罗列最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率排序规则；2.结合不同国别进口货物案例对比演算，直观展示税率选用逻辑，小组辨析强化记忆。教学资源1.职教云/学银在线SPOC配套微课、课前任务单、习题资源；2.冯秀娟李辉主编《智慧化税费申报与管理》；3.国家税务总局、海关总署官方政策与申报操作指引；4.EPC金税平台、EPC理实互动税务仿真实训系统；5.外贸企业仿真报关案例、关税计税PPT、政策动画视频；6.智慧树在线课程、腾讯课堂直播演示素材。教学过程教学设计思路本次课程总计2学时，采用“线上课前预习+课中案例导入+分层知识讲解+小组任务演算+实训平台实操+课堂总结拓展”线上线下混合式教学模式。以阳光进出口公司进口卷烟业务为统一主线，遵循“认识关税税制→核定完税价格→计算关税税额→智慧系统申报”由浅入深教学逻辑；全程嵌入课程思政（关税国家主权），对接智能财税1+X证书实操标准，理论计算与海关申报系统模拟操作同步开展，同步达成知识、实操、思政素质三维教学目标。教学实施过程（一）课前线上预习（课前自主完成，不计入课中学时）学生登录职教云领取课前任务单，观看关税基础、关税主权相关微课，自主预习纳税人、完税基础知识点，小组协作完成预习思考题线上提交；教师通过微信群实时答疑。（二）案例思政导入（10分钟）历史导入：简述近代我国丧失关税主权的历史背景，组织简短小组讨论，提炼关税维护国家经济主权核心价值；抛出主线案例：阳光公司从英国进口卷烟，提出思考问题：谁缴纳关税？货款、运费、保险费是否全部计入计税基数，引出本节课学习内容。（三）新知分层讲解+随堂演算（45分钟）模块1任务一：认识关税（12分钟）讲解关税纳税义务人、进出口征税范围；梳理最惠国、协定、特惠、普通四档税率适用先后顺序，展示层级对比表；小组快速辨析：结合英国进口卷烟匹配适用税率，随机抽查学生作答纠错。模块2任务二：进出口计税价格核算（15分钟）区分进口、出口完税价格构成，列明佣金、特许权使用费等调整项目；依托阳光公司单据数据，师生同步分步核算进口完税价格，梳理运费、保险费易错点。模块3任务三：关税应纳税额计算（13分钟）讲解从价、从量、复合计税三类计算公式；完整演算进口卷烟复合关税，学生同步纸笔计算，教师巡回指导。模块4任务四：关税智慧申报系统简介（5分钟）简要介绍国际贸易单一窗口、EPC实训平台，说明计税数据与报关表单勾稽关系，为上机实操铺垫。（四）实训平台分组实操（20分钟）教师演示EPC实训平台报关信息录入、完税数据填报、申报表生成全流程（5分钟）；学生分组上机，依托阳光案例完成基础数据采集、模拟关税申报（12分钟）；小组互查填报内容，教师巡视解决操作难点（3分钟）。（五）课程总结+课堂测评（10分钟）思维导图复盘“关税要素—完税价格—税额计算—智慧申报”完整知识框架（4分钟）；发放自评测评表，学生自查掌握情况（3分钟）；梳理税率顺序、复合计税等共性易错点（3分钟）。（六）布置课后作业（5分钟）课后作业与评价实操作业：独立完成阳光公司进口卷烟完税价格、复合关税税额计算，在EPC平台完成模拟申报并上传表单至职教云；拓展作业：查阅最新关税调控政策，撰写500字分析报告。评价方式：过程性评价（50%）：线上预习、课堂发言、随堂演算、实训平台操作完成度；结果性评价（50%）：计算题准确率、申报表单完整性、报告质量，结合学生自评综合打分。总结与反思本节课90分钟内完成关税全链条教学，外贸案例演算与上机实操相结合，思政自然融入课堂讨论，学生参与度较好。现存不足：部分学生易混淆税率适用顺序、完税价格调整项目；复合计税步骤繁琐，学生容易遗漏从量税额；实训操作时长有限，少数学生独立操作不熟练。改进措施：课前发放税率、完税价格速记对照表，课后增设分层计算题专项练习；制作复合计税分步流程图上传职教云，方便课后复盘；录制申报操作微视频，开放线上实训平台供学生课后自主练习；补充多国别、多品类外贸案例，强化税率选用与完税价格核算训练。课后拓展职教云自主观看关税拓展微课，整理不同品类货物计税对比笔记；搜集农产品、机电、烟酒关税案例，对比税率与计税差异；自主梳理国际贸易单一窗口线上报关完整操作流程；结合国际贸易环境，思考关税