全国统一试题2025年10月自考《00160》审计学历年真题及答案

全国统一试题2025年10月自考《00160》审计学历年真题及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计计划阶段，注册会计师需要确定审计范围、时间和方向，以下哪项不属于审计计划的主要内容？（）A.初步业务活动，包括客户关系和具体业务接受与否的决策B.计划的审计策略，包括风险评估程序、时间安排和方向C.审计方向，包括重要性水平的确定和审计风险的评估D.对持续经营能力的评估，属于审计报告阶段的内容解析：审计计划阶段的核心是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划审计策略和审计方向。选项A、B、C均属于计划阶段的内容，而持续经营能力的评估通常在审计报告阶段进行，因此D选项不属于审计计划的主要内容。2.在执行存货监盘程序时，注册会计师需要考虑的因素包括存货的性质、存放地点和存货内部控制的有效性，以下哪项不属于监盘程序的关键考虑因素？（）A.存货的物理特征，如易腐性、易损性等B.存货的存放地点，包括仓库、生产车间和寄售地点C.存货内部控制的健全性，如收发记录和盘点制度D.存货的计价方法，属于审计抽样的范畴解析：存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。选项A、B、C均属于监盘程序的重要考虑因素，而存货的计价方法属于审计抽样的范畴，与监盘程序无直接关系。3.注册会计师在执行分析程序时，通常采用趋势分析、比率分析和比较分析等方法，以下哪项不属于分析程序的主要方法？（）A.趋势分析，通过比较公司不同时期的财务数据识别异常变动B.比率分析，通过计算财务比率评估公司的财务状况和经营效率C.比较分析，通过比较公司与其同行业竞争对手的财务数据评估其竞争地位D.细节测试，通过检查会计分录和原始凭证验证交易的真实性和准确性解析：分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析，用于识别异常变动、评估财务状况和经营效率以及比较行业竞争地位。选项D属于细节测试，与分析程序无直接关系。4.在执行审计程序时，注册会计师需要考虑审计证据的相关性和可靠性，以下哪项不属于审计证据的基本特征？（）A.相关性，指审计证据与审计目标有直接关系B.可靠性，指审计证据能够如实反映被审计事项C.完整性，指审计证据能够全面覆盖被审计事项的所有方面D.及时性，指审计证据能够在审计过程中及时获取解析：审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和及时性。选项A、B、D均属于审计证据的基本特征，而完整性并非审计证据的基本特征，审计证据只需与审计目标相关且可靠即可，无需覆盖所有方面。5.注册会计师在执行审计程序时，需要考虑审计风险和审计成本，以下哪项不属于影响审计风险的因素？（）A.被审计单位的内部控制环境B.被审计单位的财务报表重大错报风险C.注册会计师的审计方法和程序D.被审计单位的经营规模和复杂性解析：影响审计风险的因素包括被审计单位的内部控制环境、财务报表重大错报风险、经营规模和复杂性等。选项C属于注册会计师的审计方法和程序，与审计风险无直接关系。6.在执行审计程序时，注册会计师需要考虑审计证据的充分性和适当性，以下哪项不属于审计证据的基本要求？（）A.充分性，指审计证据的数量能够支持审计结论B.适当性，指审计证据的质量能够支持审计结论C.相关性，指审计证据与审计目标有直接关系D.可靠性，指审计证据能够如实反映被审计事项解析：审计证据的基本要求包括充分性、适当性、相关性和可靠性。选项A、B、C、D均属于审计证据的基本要求，但题目要求选择不属于的选项，因此答案为D。7.注册会计师在执行审计程序时，需要考虑审计工作底稿的编制，以下哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计目标，指审计程序要达成的目标B.审计程序，指执行的具体审计步骤和方法C.审计证据，指支持审计结论的证据D.审计报告，指审计完成后的最终报告解析：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据，用于记录审计过程和结果。选项D属于审计报告，是审计完成后的最终成果，不属于审计工作底稿的基本要素。8.在执行审计程序时，注册会计师需要考虑审计风险的评估，以下哪项不属于审计风险评估的主要方法？（）A.内部控制测试，通过测试内部控制的有效性评估错报风险B.分析程序，通过分析财务数据识别异常变动C.细节测试，通过检查会计分录和原始凭证验证交易的真实性和准确性D.风险评估程序，属于审计计划阶段的内容解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。选项D属于审计计划阶段的内容，与风险评估无直接关系。9.注册会计师在执行审计程序时，需要考虑审计证据的获取，以下哪项不属于审计证据的主要来源？（）A.被审计单位的会计记录，如总账、明细账和日记账B.被审计单位的内部控制文件，如内部控制手册和流程图C.被审计单位的财务报表，如资产负债表和利润表D.注册会计师的审计工作底稿，属于审计过程记录解析：审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据，如银行对账单和客户函证。选项D属于审计工作底稿，是审计过程记录，不属于审计证据的主要来源。10.在执行审计程序时，注册会计师需要考虑审计风险的应对，以下哪项不属于审计风险应对的主要措施？（）A.调整审计程序，如增加细节测试的样本量B.评估内部控制的有效性，如测试关键控制C.获取更多审计证据，如增加函证和实地盘点D.评估审计风险，属于审计计划阶段的内容解析：审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据。选项D属于审计计划阶段的内容，与审计风险应对无直接关系。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，包括初步业务活动、______和______。参考答案：计划的审计策略；审计方向解析：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。计划的审计策略包括风险评估程序、时间安排和方向，审计方向包括重要性水平的确定和审计风险的评估。2.存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和______，注册会计师需要制定详细的监盘计划，确保监盘程序的______和______。参考答案：内部控制的有效性；有效性；完整性解析：存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。注册会计师需要制定详细的监盘计划，确保监盘程序的有效性和完整性。3.分析程序的主要方法包括______、______和______，用于识别异常变动、评估财务状况和经营效率以及比较行业竞争地位。参考答案：趋势分析；比率分析；比较分析解析：分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析，用于识别异常变动、评估财务状况和经营效率以及比较行业竞争地位。4.审计证据的基本特征包括______、______和______，注册会计师需要确保审计证据能够支持审计结论。参考答案：相关性；可靠性；充分性解析：审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性，注册会计师需要确保审计证据能够支持审计结论。5.审计风险评估的主要方法包括______、______和______，用于评估错报风险。参考答案：内部控制测试；分析程序；细节测试解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。6.审计证据的主要来源包括______、______和______，注册会计师需要从多个来源获取审计证据。参考答案：被审计单位的会计记录；被审计单位的内部控制文件；外部证据解析：审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据，注册会计师需要从多个来源获取审计证据。7.审计风险应对的主要措施包括______、______和______，注册会计师需要根据风险评估结果制定应对措施。参考答案：调整审计程序；评估内部控制的有效性；获取更多审计证据解析：审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据，注册会计师需要根据风险评估结果制定应对措施。8.审计工作底稿的基本要素包括______、______和______，用于记录审计过程和结果。参考答案：审计目标；审计程序；审计证据解析：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据，用于记录审计过程和结果。9.审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，包括______、______和______。参考答案：初步业务活动；计划的审计策略；审计方向解析：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。10.审计风险评估的主要方法包括______、______和______，用于评估错报风险。参考答案：内部控制测试；分析程序；细节测试解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。（）参考答案：正确解析：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。2.存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性，注册会计师需要制定详细的监盘计划，确保监盘程序的有效性和完整性。（）参考答案：正确解析：存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。注册会计师需要制定详细的监盘计划，确保监盘程序的有效性和完整性。3.分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析，用于识别异常变动、评估财务状况和经营效率以及比较行业竞争地位。（）参考答案：正确解析：分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析，用于识别异常变动、评估财务状况和经营效率以及比较行业竞争地位。4.审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性，注册会计师需要确保审计证据能够支持审计结论。（）参考答案：正确解析：审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性，注册会计师需要确保审计证据能够支持审计结论。5.审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。（）参考答案：正确解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。6.审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据，注册会计师需要从多个来源获取审计证据。（）参考答案：正确解析：审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据，注册会计师需要从多个来源获取审计证据。7.审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据，注册会计师需要根据风险评估结果制定应对措施。（）参考答案：正确解析：审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据，注册会计师需要根据风险评估结果制定应对措施。8.审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据，用于记录审计过程和结果。（）参考答案：正确解析：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据，用于记录审计过程和结果。9.审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。（）参考答案：正确解析：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。10.审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。（）参考答案：正确解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试，用于评估错报风险。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述审计计划阶段的核心任务及其主要内容。参考答案：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。-初步业务活动：包括客户关系和具体业务接受与否的决策。-计划的审计策略：包括风险评估程序、时间安排和方向。-审计方向：包括重要性水平的确定和审计风险的评估。解析：审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，具体包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。初步业务活动包括客户关系和具体业务接受与否的决策，计划的审计策略包括风险评估程序、时间安排和方向，审计方向包括重要性水平的确定和审计风险的评估。2.简述存货监盘程序的关键考虑因素及其主要目的。参考答案：存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。主要目的包括：-确认存货的存在和完整性。-评估存货的计价和分摊是否恰当。-评估存货内部控制的健全性。解析：存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。主要目的包括确认存货的存在和完整性、评估存货的计价和分摊是否恰当以及评估存货内部控制的健全性。3.简述分析程序的主要方法及其应用场景。参考答案：分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析。应用场景包括：-趋势分析：通过比较公司不同时期的财务数据识别异常变动。-比率分析：通过计算财务比率评估公司的财务状况和经营效率。-比较分析：通过比较公司与其同行业竞争对手的财务数据评估其竞争地位。解析：分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析。趋势分析通过比较公司不同时期的财务数据识别异常变动，比率分析通过计算财务比率评估公司的财务状况和经营效率，比较分析通过比较公司与其同行业竞争对手的财务数据评估其竞争地位。4.简述审计证据的基本特征及其重要性。参考答案：审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性。重要性在于：-相关性：指审计证据与审计目标有直接关系。-可靠性：指审计证据能够如实反映被审计事项。-充分性：指审计证据的数量能够支持审计结论。解析：审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性。相关性指审计证据与审计目标有直接关系，可靠性指审计证据能够如实反映被审计事项，充分性指审计证据的数量能够支持审计结论。5.简述审计风险评估的主要方法及其应用场景。参考答案：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试。应用场景包括：-内部控制测试：通过测试内部控制的有效性评估错报风险。-分析程序：通过分析财务数据识别异常变动。-细节测试：通过检查会计分录和原始凭证验证交易的真实性和准确性。解析：审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试。内部控制测试通过测试内部控制的有效性评估错报风险，分析程序通过分析财务数据识别异常变动，细节测试通过检查会计分录和原始凭证验证交易的真实性和准确性。6.简述审计证据的主要来源及其获取方法。参考答案：审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据。获取方法包括：-被审计单位的会计记录：如总账、明细账和日记账。-被审计单位的内部控制文件：如内部控制手册和流程图。-外部证据：如银行对账单和客户函证。解析：审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据。被审计单位的会计记录如总账、明细账和日记账，内部控制文件如内部控制手册和流程图，外部证据如银行对账单和客户函证。7.简述审计风险应对的主要措施及其应用场景。参考答案：审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据。应用场景包括：-调整审计程序：如增加细节测试的样本量。-评估内部控制的有效性：如测试关键控制。-获取更多审计证据：如增加函证和实地盘点。解析：审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据。调整审计程序如增加细节测试的样本量，评估内部控制的有效性如测试关键控制，获取更多审计证据如增加函证和实地盘点。8.简述审计工作底稿的基本要素及其作用。参考答案：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据。作用在于：-审计目标：指审计程序要达成的目标。-审计程序：指执行的具体审计步骤和方法。-审计证据：指支持审计结论的证据。解析：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序和审计证据。审计目标指审计程序要达成的目标，审计程序指执行的具体审计步骤和方法，审计证据指支持审计结论的证据。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某公司2024年财务报表显示存货周转率为8次，而同行业平均水平为12次，注册会计师需要执行哪些分析程序来评估存货是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下分析程序来评估存货是否存在重大错报风险：-比较分析：将该公司存货周转率与同行业平均水平进行比较，识别异常变动。-趋势分析：比较该公司不同时期的存货周转率，识别趋势变化。-比率分析：计算存货周转率的相关财务比率，如毛利率和销售成本率，评估存货的计价和分摊是否恰当。解析：注册会计师可以执行比较分析、趋势分析和比率分析来评估存货是否存在重大错报风险。比较分析将该公司存货周转率与同行业平均水平进行比较，识别异常变动；趋势分析比较该公司不同时期的存货周转率，识别趋势变化；比率分析计算存货周转率的相关财务比率，如毛利率和销售成本率，评估存货的计价和分摊是否恰当。2.某公司在2024年12月31日的存货盘点中，发现部分存货存在毁损和变质情况，注册会计师需要执行哪些监盘程序来评估存货的存在和完整性？参考答案：注册会计师可以执行以下监盘程序来评估存货的存在和完整性：-实地盘点：亲自或监督被审计单位盘点存货，确认存货的存在。-检查毁损和变质存货：检查毁损和变质存货的数量和状况，评估其对财务报表的影响。-重新计算存货数量：重新计算存货数量，确认盘点结果的准确性。解析：注册会计师可以执行实地盘点、检查毁损和变质存货以及重新计算存货数量来评估存货的存在和完整性。实地盘点亲自或监督被审计单位盘点存货，确认存货的存在；检查毁损和变质存货的数量和状况，评估其对财务报表的影响；重新计算存货数量，确认盘点结果的准确性。3.某公司在2024年财务报表中披露了大量的关联方交易，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估关联方交易是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估关联方交易是否存在重大错报风险：-获取关联方交易清单：确认关联方交易的真实性和完整性。-检查关联方交易的授权和审批：评估关联方交易的合规性。-执行细节测试：检查关联方交易的会计处理是否恰当。解析：注册会计师可以执行获取关联方交易清单、检查关联方交易的授权和审批以及执行细节测试来评估关联方交易是否存在重大错报风险。获取关联方交易清单确认关联方交易的真实性和完整性；检查关联方交易的授权和审批评估关联方交易的合规性；执行细节测试检查关联方交易的会计处理是否恰当。4.某公司在2024年财务报表中披露了大量的固定资产，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估固定资产是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估固定资产是否存在重大错报风险：-实地检查：亲自或委托第三方检查固定资产的存在和状况。-检查固定资产的计价和分摊：评估固定资产的计价和分摊是否恰当。-检查固定资产的减值准备：评估固定资产的减值准备是否充分。解析：注册会计师可以执行实地检查、检查固定资产的计价和分摊以及检查固定资产的减值准备来评估固定资产是否存在重大错报风险。实地检查亲自或委托第三方检查固定资产的存在和状况；检查固定资产的计价和分摊评估固定资产的计价和分摊是否恰当；检查固定资产的减值准备评估固定资产的减值准备是否充分。5.某公司在2024年财务报表中披露了大量的应收账款，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估应收账款是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估应收账款是否存在重大错报风险：-函证：向客户函证应收账款的真实性和完整性。-检查应收账款的账龄分析：评估应收账款的回收风险。-执行细节测试：检查应收账款的会计处理是否恰当。解析：注册会计师可以执行函证、检查应收账款的账龄分析以及执行细节测试来评估应收账款是否存在重大错报风险。函证向客户函证应收账款的真实性和完整性；检查应收账款的账龄分析评估应收账款的回收风险；执行细节测试检查应收账款的会计处理是否恰当。6.某公司在2024年财务报表中披露了大量的预付账款，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估预付账款是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估预付账款是否存在重大错报风险：-检查预付账款的合同和发票：确认预付账款的真实性和完整性。-检查预付账款的合理性：评估预付账款的合理性。-执行细节测试：检查预付账款的会计处理是否恰当。解析：注册会计师可以执行检查预付账款的合同和发票、检查预付账款的合理性以及执行细节测试来评估预付账款是否存在重大错报风险。检查预付账款的合同和发票确认预付账款的真实性和完整性；检查预付账款的合理性评估预付账款的合理性；执行细节测试检查预付账款的会计处理是否恰当。7.某公司在2024年财务报表中披露了大量的长期借款，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估长期借款是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估长期借款是否存在重大错报风险：-检查长期借款的合同和协议：确认长期借款的真实性和完整性。-检查长期借款的计价和分摊：评估长期借款的计价和分摊是否恰当。-检查长期借款的利息计算：评估长期借款的利息计算是否正确。解析：注册会计师可以执行检查长期借款的合同和协议、检查长期借款的计价和分摊以及检查长期借款的利息计算来评估长期借款是否存在重大错报风险。检查长期借款的合同和协议确认长期借款的真实性和完整性；检查长期借款的计价和分摊评估长期借款的计价和分摊是否恰当；检查长期借款的利息计算评估长期借款的利息计算是否正确。8.某公司在2024年财务报表中披露了大量的收入，注册会计师需要执行哪些审计程序来评估收入是否存在重大错报风险？参考答案：注册会计师可以执行以下审计程序来评估收入是否存在重大错报风险：-检查收入的授权和审批：评估收入的合规性。-执行细节测试：检查收入的会计处理是否恰当。-检查收入的合理性：评估收入的合理性。解析：注册会计师可以执行检查收入的授权和审批、执行细节测试以及检查收入的合理性来评估收入是否存在重大错报风险。检查收入的授权和审批评估收入的合规性；执行细节测试检查收入的会计处理是否恰当；检查收入的合理性评估收入的合理性。【标准答案及解析】一、单项选择题1.D2.D3.D4.C5.C6.D7.D8.D9.D10.D二、填空题1.计划的审计策略；审计方向2.内部控制的有效性；有效性；完整性3.趋势分析；比率分析；比较分析4.相关性；可靠性；充分性5.内部控制测试；分析程序；细节测试6.被审计单位的会计记录；被审计单位的内部控制文件；外部证据7.调整审计程序；评估内部控制的有效性；获取更多审计证据8.审计目标；审计程序；审计证据9.初步业务活动；计划的审计策略；审计方向10.内部控制测试；分析程序；细节测试三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.审计计划阶段的核心任务是确定审计范围、时间和方向，包括初步业务活动、计划的审计策略和审计方向。-初步业务活动：包括客户关系和具体业务接受与否的决策。-计划的审计策略：包括风险评估程序、时间安排和方向。-审计方向：包括重要性水平的确定和审计风险的评估。2.存货监盘程序的关键考虑因素包括存货的性质、存放地点和内部控制的有效性。主要目的包括：-确认存货的存在和完整性。-评估存货的计价和分摊是否恰当。-评估存货内部控制的健全性。3.分析程序的主要方法包括趋势分析、比率分析和比较分析。应用场景包括：-趋势分析：通过比较公司不同时期的财务数据识别异常变动。-比率分析：通过计算财务比率评估公司的财务状况和经营效率。-比较分析：通过比较公司与其同行业竞争对手的财务数据评估其竞争地位。4.审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性。重要性在于：-相关性：指审计证据与审计目标有直接关系。-可靠性：指审计证据能够如实反映被审计事项。-充分性：指审计证据的数量能够支持审计结论。5.审计风险评估的主要方法包括内部控制测试、分析程序和细节测试。应用场景包括：-内部控制测试：通过测试内部控制的有效性评估错报风险。-分析程序：通过分析财务数据识别异常变动。-细节测试：通过检查会计分录和原始凭证验证交易的真实性和准确性。6.审计证据的主要来源包括被审计单位的会计记录、内部控制文件和外部证据。获取方法包括：-被审计单位的会计记录：如总账、明细账和日记账。-被审计单位的内部控制文件：如内部控制手册和流程图。-外部证据：如银行对账单和客户函证。7.审计风险应对的主要措施包括调整审计程序、评估内部控制的有效性和获取更多审计证据。应用场景包括：-调整审计程