呈现自考税法历年试题及答案

呈现自考税法历年试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。A.借条B.收据C.发票D.款项清单2.我国现行增值税采用的国际通行的计税方法是（）。A.生产者计税法B.征收者计税法C.价内税法D.价外税法3.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.汽车轮胎B.宠物食品C.化妆品D.图书4.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。该规定体现了税法的（）原则。A.税收法定B.属地原则C.属人原则D.平等原则5.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.综合所得6.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.个人所得税7.印花税的纳税义务人是在中国境内（）的单位和个人。A.签订合同B.从事生产经营C.居住D.使用财产8.我国资源税的计税依据是（）。A.资源的开采量B.资源的销售数量或销售额C.资源的成本D.资源的价值9.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这是税务机关的（）权限。A.税款征收B.税务检查C.税务处罚D.税务强制执行10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.实体税负D.税收效率11.下列项目中，不属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满183天的个人D.在中国境内无住所而来源于中国境内所得的个人12.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.行业发票D.收据13.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.所有企业都可以享受税收优惠政策B.符合条件的高新技术企业可以享受低税率优惠C.企业所得税的税收优惠政策必须由国务院决定D.企业享受税收优惠政策可以随意选择14.车船税的纳税义务发生时间一般为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前一个月D.购置车船的当月15.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元16.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.资源开采环节B.生产环节C.批发环节D.零售环节17.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购房贷款利息支出C.子女教育支出D.个人购买的商业健康保险支出18.企业所得税的纳税人分为（）。A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.居民企业和非居民企业D.一般纳税人和小规模纳税人19.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税只对开采资源的单位征收B.资源税的税负最终由消费者承担C.资源税的征收管理由海关负责D.资源税的计税依据是资源的价值20.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.A和B二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共20分。）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.确定性D.固定性2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权3.消费税的征税对象包括（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税务师报酬所得6.资源税的纳税义务人包括（）。A.开采煤炭的国有企业B.开采煤炭的私营企业C.外商投资企业D.批发煤炭的商贸企业7.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.货物运输合同8.税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务强制执行权9.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率B.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人的进项税额不能抵扣D.一般纳税人和小规模纳税人的认定标准相同10.企业所得税税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加计扣除优惠D.税率优惠三、名词解释（每小题3分，共15分。）1.税收法定原则2.增值税3.消费税4.企业所得税5.税务检查四、简答题（每小题5分，共20分。）1.简述增值税纳税人分类的标准。2.简述个人所得税居民个人的判定标准。3.简述资源税的计税依据。4.简述税务检查的方式。五、计算题（每小题10分，共30分。）1.某一般纳税人为增值税纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。计算该企业8月份应纳增值税额。2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额20万元，该商品适用征收率3%。计算该个体工商户9月份应纳增值税额。3.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，发生成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2023年度应纳企业所得税额。六、论述题（15分。）试述税法基本原则及其在税法实践中的作用。试卷答案一、单项选择题1.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具发票。2.D解析：我国增值税采用国际通行的价外税法，以不含增值税的价格为基础计算。3.C解析：化妆品属于消费税应税消费品，汽车轮胎、宠物食品不属于；图书属于增值税应税货物。4.B解析：该规定体现了税法的属地原则，即根据企业的所在地来确定其税负。5.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。6.C解析：车船税属于财产行为税，增值税、企业所得税属于流转税、所得税；个人所得税属于综合与分类相结合的所得税。7.A解析：印花税的纳税义务人是在中国境内签订合同的单位和个人。8.B解析：我国资源税的计税依据是资源销售数量或销售额。9.B解析：税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这是税务机关的税务检查权限。10.B解析：该规定体现了税法的税收公平原则，即所有纳税人都应承担公平的税负。11.B解析：根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人，不属于居民个人。12.A解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票。13.B解析：符合条件的高新技术企业可以享受低税率优惠；企业所得税的税收优惠政策并非必须由国务院决定，国务院有关部门可以制定具体实施办法；企业享受税收优惠政策需要符合法定条件。14.A解析：车船税的纳税义务发生时间一般为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。15.D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。16.B解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节。17.A解析：赡养老人支出属于个人所得税专项附加扣除。18.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。19.B解析：资源税的税负最终由消费者承担；资源税的征收管理主要由税务机关负责；资源税的计税依据是资源的销售数量或销售额，而非价值。20.D解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。二、多项选择题1.ABCD解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性、确定性和固定性。2.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务、转让土地使用权等。3.ABC解析：图书属于增值税应税货物，不属于消费税应税消费品。4.ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、企业捐赠支出（符合条件时）都可以在税前扣除。5.ABCD解析：工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、税务师报酬所得都属于个人所得税的应税所得。6.AB解析：开采煤炭的国有企业和私营企业是资源税的纳税义务人；批发煤炭的商贸企业不是资源税的纳税义务人，但可能作为消费税的扣缴义务人。7.ABCD解析：购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同都属于印花税的征税范围。8.ABCD解析：税务机关的权力包括税款征收权、税务检查权、税务处罚权、税务强制执行权。9.ABC解析：一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票；一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人的进项税额不能抵扣；一般纳税人和小规模纳税人的认定标准不同。10.ABCD解析：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除优惠、税率优惠等。三、名词解释1.税收法定原则：指税法的制定、修改和废止都必须依照法定程序进行，任何主体都不得违反税法的规定征税或减免税。2.增值税：指对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务、转让土地使用权等增值行为为征税对象的税种。3.消费税：指对特定的消费品，如烟、酒、化妆品、成品油等，在生产、委托加工或进口环节征收的一种税。4.企业所得税：指对企业的生产经营所得和其他所得为征税对象征收的一种税。5.税务检查：指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查，以保障税法正确实施的一种行政行为。四、简答题1.简述增值税纳税人分类的标准。答：增值税纳税人分类的标准主要是根据纳税人的年应税销售额和会计核算健全程度。年应税销售额超过规定标准的纳税人，以及年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的纳税人，认定为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人，认定为小规模纳税人。2.简述个人所得税居民个人的判定标准。答：个人所得税居民个人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所的个人；二是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。3.简述资源税的计税依据。答：资源税的计税依据是资源销售数量或销售额。具体根据不同资源品种和计税方法确定，如按销售额计征或按销售数量计征。4.简述税务检查的方式。答：税务检查的方式主要包括：账目检查、凭证检查、实地检查、询问调查、计算机检查等。五、计算题1.某一般纳税人为增值税纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。计算该企业8月份应纳增值税额。解：（1）销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率=100/(1+13%)*13%=11.494万元（2）进项税额=10.4万元（3）应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.494-10.4=1.094万元答：该企业8月份应纳增值税额为1.094万元。2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额20万元，该商品适用征收率3%。计算该个体工商户9月份应纳增值税额。解：小规模纳税人应纳增值税额=含税销售额/(1+征收率)*征收率=20/(1+3%)*3%=0.571万元答：该个体工商户9月份应纳增值税额为0.571万元。3.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，发生成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2023年度应纳企业所得税额。解：（1）应纳税所得额=营业收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外