出纳务实试题及答案

出纳务实试题及答案一、选择题（20分）1.单选题（每题1分，共10分）1.出纳人员的主要职责不包括以下哪项？A.管理现金和银行存款B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制财务报表D.办理现金收付和银行结算业务2.下列哪项不属于现金的使用范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.大额商品采购D.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.企业现金日记账的保管期限是？A.3年B.5年C.10年D.15年4.下列哪项银行结算方式同城和异地都可以使用？A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑5.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是？A.自行补足B.暂挂账处理，查明原因后报领导审批C.减少其他支出抵补D.计入当期损益6.企业库存现金限额一般不超过多少天的日常零星开支需要量？A.1天B.3天C.5天D.7天7.下列哪项票据需要承兑？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票8.出纳人员办理交接手续时，下列哪项不需要移交？A.现金B.有价证券C.印章D.财务报表草稿9.企业从银行提取现金时，应填制的凭证是？A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证10.下列哪项不属于票据的基本要素？A.出票日期B.金额C.付款人名称D.收款人签章2.多选题（每题2分，共10分）1.出纳人员应具备的基本素质包括？A.熟悉国家财经法规和制度B.具备良好的职业道德C.熟练掌握出纳业务技能D.具备一定的沟通协调能力E.必须是财务专业毕业2.下列哪些情况下可以使用现金结算？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费E.大额采购原材料3.银行结算方式中，哪些是同城可以使用的？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票E.委托收款4.出纳人员在办理现金收付业务时应注意？A.当面点清，防止差错B.收付现金必须唱收唱付C.现金收付后应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章D.每日终了应盘点现金E.可以一人兼任收付和记账工作5.下列哪些票据可以背书转让？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票E.现金支票二、填空题（10分）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和________工作。2.企业现金日记账应采用________账簿。3.企业应建立________制度，明确现金收支的审批权限和程序。4.银行汇票的提示付款期限自出票日起________个月内。5.现金清查中发现的长款应记入________账户。6.企业应定期编制________，反映一定时期现金和银行存款的收支情况。7.空白支票应妥善保管，领用时应登记________。8.现金日记账的登记依据是________和________。9.企业应设置________，专门用于登记外币现金的收支情况。10.出纳人员办理交接时，交接双方和监交人应在________上签字确认。三、判断题（10分）1.出纳人员可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以根据需要自行决定现金库存限额。（）3.出纳人员发现现金短缺时，可以先自行补足，再向上级报告。（）4.银行本票可以用于转账，也可以支取现金。（）5.企业可以用现金支付职工的加班费和奖金。（）6.出纳人员可以将现金收入直接用于现金支出。（）7.商业汇票的付款期限最长不超过6个月。（）8.企业应定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。（）9.出纳人员可以保管财务专用章和法人章。（）10.现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对相符。（）四、简答题（30分）1.简述出纳人员的主要职责。（5分）2.简述现金管理的基本原则。（5分）3.简述银行结算方式的种类及其适用范围。（5分）4.简述出纳人员发现现金长款和短款时的处理方法。（5分）5.简述出纳人员办理交接手续的基本程序。（5分）6.简述票据的基本要素和特征。（5分）五、计算题（20分）1.某企业核定的现金库存限额为5000元，6月1日库存现金为4800元，6月2日发生现金收入3000元，现金支出2000元，6月3日发生现金收入1500元，现金支出3500元。请计算6月3日下班时的库存现金是否超过限额，并说明原因。（5分）2.某企业6月1日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为86000元。经核对发现以下未达账项：-6月28日，企业开出转账支票一张，金额3000元，持票人尚未向银行办理转账。-6月29日，企业收到转账支票一张，金额5000元，已送存银行但银行尚未入账。-6月30日，银行代企业收到托收款8000元，企业尚未收到收款通知。-6月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未收到付款通知。请编制银行存款余额调节表，并计算调节后的存款余额。（5分）3.某企业6月1日现金日记账余额为2000元，6月份发生以下现金业务：-6月5日，销售产品收到现金1200元。-6月10日，从银行提取现金8000元。-6月15日，支付员工工资6000元。-6月20日，购买办公用品支付现金500元。-6月25日，收到客户归还的欠款3000元。-6月30日，支付差旅费1500元。请登记现金日记账，并计算6月30日的现金余额。（5分）4.某企业6月1日银行存款日记账余额为50000元，6月份发生以下银行存款业务：-6月5日，收到客户转账支票一张，金额15000元，已送存银行。-6月10日，开出转账支票支付材料款20000元。-6月15日，收到银行转来的托收款8000元。-6月20日，开出转账支票支付办公费3000元。-6月25日，从银行提取现金5000元。-6月30日，收到银行转来的利息收入500元。请登记银行存款日记账，并计算6月30日的银行存款余额。（5分）六、综合应用题（10分）1.某企业出纳人员在6月30日下班前盘点现金时，发现现金日记账余额为8000元，实际库存现金为7500元，短款500元。请分析可能的原因，并说明应如何处理。（5分）2.某企业出纳人员收到一张金额为10000元的转账支票，请详细说明该支票的处理流程和注意事项。（5分）答案：一、选择题（20分）1.单选题（每题1分，共10分）1.C。出纳人员主要负责现金收付、银行结算、登记日记账等工作，编制财务报表是会计人员的工作。2.C。根据现金管理制度，大额商品采购应通过银行转账结算，不得使用现金。3.D。根据会计档案管理规定，现金日记账的保管期限为15年。4.C。商业汇票同城和异地都可以使用，而支票主要用于同城，银行汇票和汇兑主要用于异地。5.B。出纳人员发现现金短缺时，应先查明原因，然后报领导审批处理，不得自行补足或直接计入损益。6.B。根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。7.D。商业汇票需要承兑，而支票、银行本票、银行汇票不需要承兑。8.D。财务报表草稿属于会计档案，应由会计人员保管，不属于出纳人员移交范围。9.D。企业从银行提取现金时，应填制银行存款付款凭证。10.D。票据的基本要素包括出票日期、金额、付款人名称、收款人名称等，收款人签章不是基本要素。2.多选题（每题2分，共10分）1.ABCD。出纳人员应熟悉国家财经法规和制度、具备良好的职业道德、熟练掌握出纳业务技能、具备一定的沟通协调能力，但不是必须财务专业毕业。2.ABCD。根据现金管理规定，职工工资津贴、个人劳务报酬、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费可以使用现金结算，而大额采购原材料应通过银行转账结算。3.ABE。支票、银行本票、委托收款是同城可以使用的结算方式，而银行汇票和商业汇票主要用于异地。4.ABCD。出纳人员在办理现金收付业务时应当面点清，防止差错；收付现金必须唱收唱付；现金收付后应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章；每日终了应盘点现金。出纳人员不能一人兼任收付和记账工作，这是不相容职务。5.ABCD。支票、银行本票、银行汇票、商业汇票都可以背书转让，而现金支票只能支取现金，不能背书转让。二、填空题（10分）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.企业现金日记账应采用订本式账簿。3.企业应建立现金审批制度，明确现金收支的审批权限和程序。4.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。5.现金清查中发现的长款应记入"其他应付款"账户。6.企业应定期编制现金收支日报表，反映一定时期现金和银行存款的收支情况。7.空白支票应妥善保管，领用时应登记支票领用登记簿。8.现金日记账的登记依据是现金收款凭证和现金付款凭证。9.企业应设置外币现金日记账，专门用于登记外币现金的收支情况。10.出纳人员办理交接时，交接双方和监交人应在出纳交接清单上签字确认。三、判断题（10分）1.×。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.×。企业现金库存限额由开户银行根据企业实际需要核定，企业不能自行决定。3.×。出纳人员发现现金短缺时，应先查明原因，然后报领导审批处理，不得自行补足。4.√。银行本票可以用于转账，也可以支取现金。5.√。企业可以用现金支付职工的加班费和奖金。6.×。出纳人员不得将现金收入直接用于现金支出，必须通过银行结算。7.√。商业汇票的付款期限最长不超过6个月。8.√。企业应定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。9.×。出纳人员可以保管个人名章，但不得保管财务专用章和法人章。10.√。现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对相符。四、简答题（30分）1.简述出纳人员的主要职责。（5分）答案：出纳人员的主要职责包括：(1)办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。(2)登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。(3)保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，确保其安全完整。(4)保管有关印章，登记支票使用情况。(5)完成其他与出纳相关的临时性工作。2.简述现金管理的基本原则。（5分）答案：现金管理的基本原则包括：(1)钱账分管原则：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(2)收付两条线原则：现金收入应当日送存银行，现金支出应当从银行提取，不得坐支现金。(3)限额管理原则：企业应核定现金库存限额，超过限额的现金应及时送存银行。(4)审批控制原则：现金收支应有严格的审批手续，明确审批权限和程序。(5)日清月结原则：出纳人员应每日清点库存现金，核对日记账，做到日清月结。(6)安全保管原则：现金、印章、票据应妥善保管，确保安全。3.简述银行结算方式的种类及其适用范围。（5分）答案：银行结算方式主要包括以下几种：(1)支票：同城结算方式，适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。(2)银行本票：同城结算方式，适用于单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项。(3)银行汇票：异地结算方式，适用于异地单位和个人之间的各种款项结算。(4)商业汇票：同城和异地均可使用，适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。(5)汇兑：异地结算方式，适用于异地单位和个人之间的各种款项结算。(6)委托收款：同城和异地均可使用，适用于收款人委托银行向付款人收取款项。(7)托收承付：异地结算方式，适用于异地国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业之间的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项结算。4.简述出纳人员发现现金长款和短款时的处理方法。（5分）答案：出纳人员发现现金长款和短款时的处理方法：(1)现金长款的处理：发现现金长款后，应立即查明原因，如确属无法查明原因的长款，应经单位领导批准后，作为"营业外收入"处理；如能查明原因，应退还给有关单位或个人。(2)现金短款的处理：发现现金短款后，应立即查明原因，如属于出纳人员工作失误造成的，应由出纳人员赔偿；如属于其他原因造成的，应报单位领导审批后处理。(3)无论长款还是短款，都应编制"现金盘点报告表"，注明长款或短款的金额、原因及处理意见，经有关人员审批后进行处理。(4)对于长款或短款，不得擅自处理，必须按照规定的程序报批处理。(5)对于反复出现长款或短款的情况，应分析原因，加强管理，防止类似情况再次发生。5.简述出纳人员办理交接手续的基本程序。（5分）答案：出纳人员办理交接手续的基本程序：(1)交接准备：交接人应将自己在任期内的所有业务凭证、账簿、报表、印章、支票、有价证券等整理清楚，并编制移交清册。(2)监交：交接工作必须有监交人负责监交，一般由会计机构负责人或单位负责人担任。(3)交接：交接人向接交人逐项移交，接交人逐项核对，确认无误后，双方在移交清册上签字。(4)监交人签字：监交人对交接过程进行监督，确认交接无误后，在移交清册上签字。(5)移交后的责任：交接完成后，交接双方应在规定的期限内，对交接前的会计事项承担责任，交接后的会计事项由接交人承担责任。6.简述票据的基本要素和特征。（5分）答案：票据的基本要素和特征：(1)基本要素：-出票日期：票据签发的日期，是确定票据权利义务的重要依据。-金额：票据上记载的金额，是票据权利的核心内容。-付款人名称：承担付款义务的人或机构。-收款人名称：有权收取票据款项的人或机构。-出票人签章：出票人在票据上的签名或盖章，是票据生效的必要条件。(2)特征：-票据是无价证券：票据本身没有价值，但其代表一定的财产权利。-票据是完全有价证券：票据权利与票据不可分离，持有票据才能行使权利。-票据是文义证券：票据上记载的文义就是票据的权利义务内容，不受票据记载以外因素的影响。-票据是要式证券：票据的制作必须符合法定格式，否则无效。-票据是设权证券：票据权利因票据的制作而产生，不存在票据就没有票据权利。-票据是流通证券：票据可以通过背书转让，流通性较强。-票据是无因证券：票据权利的产生、转移和行使，都以票据的存在为必要，不以原因为要件。五、计算题（20分）1.某企业核定的现金库存限额为5000元，6月1日库存现金为4800元，6月2日发生现金收入3000元，现金支出2000元，6月3日发生现金收入1500元，现金支出3500元。请计算6月3日下班时的库存现金是否超过限额，并说明原因。（5分）答案：6月2日下班时库存现金=4800+3000-2000=5800元6月3日下班时库存现金=5800+1500-3500=3800元6月3日下班时的库存现金为3800元，没有超过核定的现金库存限额5000元。原因分析：虽然6月2日下班时库存现金为5800元，超过了核定的现金库存限额5000元，但企业在6月3日发生了现金支出3500元，使得库存现金减少到3800元，没有超过限额。企业应当注意控制现金收支，避免库存现金长期超过限额。2.某企业6月1日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为86000元。经核对发现以下未达账项：-6月28日，企业开出转账支票一张，金额3000元，持票人尚未向银行办理转账。-6月29日，企业收到转账支票一张，金额5000元，已送存银行但银行尚未入账。-6月30日，银行代企业收到托收款8000元，企业尚未收到收款通知。-6月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未收到付款通知。请编制银行存款余额调节表，并计算调节后的存款余额。（5分）答案：银行存款余额调节表项目金额(元)企业银行存款日记账余额85000加：银行已收，企业未收款8000减：银行已付，企业未付款2000调节后的存款余额91000项目金额(元)银行对账单余额86000加：企业已收，银行未收款5000减：企业已付，银行未付款3000调节后的存款余额91000调节后的存款余额为91000元。3.某企业6月1日现金日记账余额为2000元，6月份发生以下现金业务：-6月5日，销售产品收到现金1200元。-6月10日，从银行提取现金8000元。-6月15日，支付员工工资6000元。-6月20日，购买办公用品支付现金500元。-6月25日，收到客户归还的欠款3000元。-6月30日，支付差旅费1500元。请登记现金日记账，并计算6月30日的现金余额。（5分）答案：现金日记账日期摘要借方贷方余额6月1日期初余额20006月5日销售产品收款120032006月10日从银行提取现金8000112006月15日支付员工工资600052006月20日购买办公用品50047006月25日收到客户归还欠款300077006月30日支付差旅费150062006月30日的现金余额为6200元。4.某企业6月1日银行存款日记账余额为50000元，6月份发生以下银行存款业务：-6月5日，收到客户转账支票一张，金额15000元，已送存银行。-6月10日，开出转账支票支付材料款20000元。-6月15日，收到银行转来的托收款8000元。-6月20日，开出转账支票支付办公费3000元。-6月25日，从银行提取现金5000元。-6月30日，收到银行转来的利息收入500元。请登记银行存款日记账，并计算6月30日的银行存款余额。（5分）答案：银行存款日记账日期摘要借方贷方余额6月1日期初余额500006月5日收到客户转账支10日开出转账支票付材料款20000450006月15日收到银行托收款8000530006月20日开出转账支票付办公费3000500006月25日从银行提取现金5000450006月30日收到银行利息收入500455006月30日的银行存款余额为45500元。六、综合应用题（10分）1.某企业出纳人员在6月30日下班前盘点现金时，发现现金日记账余额为8000元，实际库存现金为7500元，短款500元。请分析可能的原因，并说明应如何处理。（5分）答案：可能的原因：(1)出纳人员工作失误，收付现金时出现差错，如收款时少收、付款时多付等。(2)现金收付凭证记录错误，如金额记错、方向记反等。(3)现金收付后未及时登记日记账，导致日记账余额与