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会计实操文库6/6记账实操-人力资源公司的账务处理实务提供劳务派遣服务，收到服务费借：银行存款贷：主营业务收入——劳务派遣收入应交税费——应交增值税（销项税额）提供人才招聘服务，款项未收借：应收账款——XX企业贷：主营业务收入——招聘服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到招聘服务欠款借：银行存款贷：应收账款——XX企业提供社保代理服务，收取代理费借：库存现金贷：其他业务收入——社保代理收入应交税费——应交增值税（销项税额）为客户代缴社保费（先收款）借：银行存款贷：其他应付款——代缴社保费实际缴纳代收的社保费借：其他应付款——代缴社保费贷：银行存款提供人力资源外包服务，确认收入借：银行存款贷：主营业务收入——外包服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）计提派遣员工工资借：主营业务成本——派遣人员工资贷：应付职工薪酬——工资支付派遣员工工资（扣除个税和社保）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——代扣社保费为自有员工计提工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资支付自有员工工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税缴纳公司承担的社保费借：主营业务成本——社保费（派遣员工）管理费用——社保费（自有员工）贷：银行存款支付员工福利费（如节日福利）借：管理费用——福利费贷：银行存款购入人力资源管理系统（无形资产）借：无形资产——HR管理系统应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款摊销HR管理系统费用借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——HR管理系统购入办公设备（如投影仪、办公桌椅）借：固定资产——办公设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商支付办公设备货款借：应付账款——XX供应商贷：银行存款计提办公设备折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——办公设备支付办公室租金（按季支付）借：预付账款——房租贷：银行存款每月摊销时：借：管理费用——租赁费贷：预付账款——房租支付水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款购买招聘网站会员借：销售费用——平台服务费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付招聘会场租费借：销售费用——招聘费贷：银行存款为员工支付培训费借：管理费用——职工教育经费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付差旅费（员工出差招聘）借：销售费用——差旅费贷：银行存款收到客户支付的服务定金借：银行存款贷：合同负债——服务定金客户违约，没收服务定金借：合同负债——服务定金贷：营业外收入发生业务招待费（招待客户）借：管理费用——业务招待费贷：银行存款计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费缴纳工会经费借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税缴纳企业所得税借：应交税费——应交企

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