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会计实操文库1/4做账实操-待处理财产损溢全套会计分录审批前先挂“待处理财产损溢”，审批后分清原因结转；存货管理不善需进项税转出，自然灾害不用转出。一、库存现金清查（盘盈/盘亏）1.现金盘盈（长款）【审批前】发现现金多200元借：库存现金200贷：待处理财产损溢200【审批后①】属于应付未付某人款项200借：待处理财产损溢200贷：其他应付款—XX个人200【审批后②】无法查明原因借：待处理财产损溢200贷：营业外收入2002.现金盘亏（短款）【审批前】现金短缺300元借：待处理财产损溢300贷：库存现金300【审批后①】出纳过失赔偿200，剩余无法查明借：其他应收款—出纳200借：管理费用100贷：待处理财产损溢300二、存货清查（原材料、库存商品）1.存货盘盈（计量误差）【审批前】原材料盘盈500元借：原材料500贷：待处理财产损溢500【审批后】冲减管理费用借：待处理财产损溢500贷：管理费用5002.存货盘亏【情形1：管理不善、丢失、发霉】（需进项税转出）原材料毁损成本1000元，进项税额130元【审批前】借：待处理财产损溢1130贷：原材料1000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）130【审批后】责任人赔300，残料入库100，其余管理损失借：原材料（残料）100借：其他应收款—责任人300借：管理费用730贷：待处理财产损溢11303.存货盘亏【情形2：自然灾害毁损】（不转出进项税）原材料受灾损失2000元，保险赔付1200【审批前】借：待处理财产损溢2000贷：原材料2000【审批后】借：其他应收款—保险公司1200借：营业外支出—非常损失800贷：待处理财产损溢2000三、固定资产清查（考试高频）1.固定资产盘盈（前期差错）盘盈设备一台，重置成本8000元借：固定资产8000贷：以前年度损益调整8000注：固定资产盘盈不进待处理财产损溢，直接调以前年度损益2.固定资产盘亏设备原值30000，累计折旧18000，盘亏【审批前】借：待处理财产损溢12000借：累计折旧18000贷：固定资产30000【审批后】保险公司赔5000，剩余净损失借：其他应收款—保险5000借：营业外支出—盘亏损失7000贷：待处理财产损溢12000四、必考总结（判断题、选择题考点）1.现金盘盈无法查明→营业外收入2.现金盘亏无法查明→管理费用3.存货盘盈一律冲减→管理费用4.存货管理不善→进项税转出、计入管理费用5.存货自然灾害

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