2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库检测试卷A卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库检测

试卷A卷附答案

单选题（共48题）

1、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

【答案】B

2、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

3、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业

绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为

3%0

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

4、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

5、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

6、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益

的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日

期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

7、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

8、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

9、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

10、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】B

14、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，

由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙

企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契

税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

15、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

16、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2机关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%o

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

17、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

18、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载

重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司

应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

19、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额

600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

20、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

21、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格二成本X（1+成本利润率）

B.销售额;含税销售额彳（1-税率）

C.销项税额=销售额X税率

D.应纳税额;当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

22、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】D

23、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

24、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

25、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D,企业存款

【答案】C

26、某省政府2009年那有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万

元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两

侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋

房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用

房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

27、政府对，薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们

减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

28、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2%关税税率60乐消费税税率9%,增值税税率

13%。

A.组成计税价格;关税完税价格+关税

B.组成计税价格;关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

29、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收座计

算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

30、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某

地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同

应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

31、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

32、我国的预算年度为()o

A.每年10月1日至次笫9月30日

氏每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

33、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】A

34、财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准

市场活动。

A.收费

氏国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

35、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%。

【答案】C

36、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

37、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下:

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

38、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

39、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额

600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

40、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

41、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响

商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）o

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】D

42、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

43、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

44、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

45、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

46、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产

的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；

甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A

市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

47、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

48、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元,

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成,

转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABC

2、公债的规模包括以下意思（）。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年到期需还本付息的债务总额

C.当年新发行公债的总额

D.公债的结构

E.公债的总量

【答案】ABC

3、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。

A.预算级次划转

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费留用

E.预算划转

【答案】ACD

4、城镇工地使用税的纳税人不包括（）。

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C.拥有十.地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

【答案】B

5、关于公债利率，下列说法中正确的是（）。

A.公债利率与金融市场利率成正比

B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率

C.政府信用良好，公债利率可相应降低

D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调

E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难

【答案】ACD

6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的

当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委

托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当

天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

7、下列情形，不缴纳资源税的是（）。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水

的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水

【答案】ABCD

8、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

9、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。

A.预算级次划转

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费留用

E.预算划转

【答案】ACD

10、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C.需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受

【答案】ABC

11、税率的基本形式有（）o

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率

【答案】ABC

12、公共物品的特征有()。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

13、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有()。

A.非营利性医疗机构自用的房产

B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.按政府规定价格出租的经营性公租房

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产

【答案】ABCD

14、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购