2026年10月自考14033内部控制与风险管理押题及答案（江苏）

绝密★启用前2026年10月自考14033内部控制与风险管理押题及答案（江苏）一、单项选择题1.下列属于舞弊三角理论影响因子的是（）A．贪婪B．机会C．需要D．暴露参考答案：B2.企业识别内部风险时，应当关注（）A．研究开发B．消费者行为C．产业政策D．监管要求参考答案：A3.审议战略委员会提交的发展战略方案是（）的重要职责。A．审计委员会B．监事会C．股东大会D．董事会参考答案：D4.美国AICPA于1953年颁布的《审计程序说明第19号》中，将内部控制按其特点分为会计控制和管理控制，以下属于会计控制的是（）A．质量控制B．实物控制C．统计分析D．业绩报告参考答案：B5.下列关于内部控制目标的说法中，正确的是（）A．仅保证财务报告的可靠性B．仅保证经营效率与效果C．仅保证法律法规的遵循D．包括经营、报告与合规三类目标参考答案：D6.COSO《内部控制，整合框架》（2013版）提出的五要素中，处于核心地位的是（）A．控制环境B．风险评估C．信息与沟通D．监控活动参考答案：A7.下列风险应对策略中，属于“风险分担”的是（）A．退出高风险市场B．为存货购买财产保险C．加强客户信用审批D．降低存货周转天数参考答案：B8.在风险矩阵中，若风险发生可能性为“高”，影响程度为“中等”，则该风险通常应标记为（）A．绿色B．黄色C．橙色D．红色参考答案：C9.下列控制活动中，最能直接防止“虚构供应商”舞弊的是（）A．供应商主数据变更需采购经理复核B．采购订单连续编号C．月末对账D．系统自动控制发票单价不得高于采购订单单价参考答案：A10.下列关于反舞弊机制的说法中，错误的是（）A．匿名举报热线属于侦察性控制B．舞弊风险评估应至少每年一次C．高管可以豁免行为准则的约束D．审计委员会应监督反舞弊程序参考答案：C11.内部控制的最初形态是（）A．科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制参考答案：B12.内部控制结构阶段不包括（）要素。A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序参考答案：B13.在1992年版《内部控制，整体框架》中，控制目标的类别包括（）A．经营、财务报告及资产安全三个类别B．经营、信息及合规三个类别C．经营、财务报告及战略三个类别D．经营、财务报告及合规三个类别参考答案：D14.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，这体现了内部控制建设的（）要求。A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则参考答案：C15.企业实施内部控制的基础是（）A．内部环境B．风险评估C．企业文化D．内部监督参考答案：A16.下列各项中，属于风险识别的基本内容的是（）A．感知风险事项和检测风险事项B．计量风险事项和分析风险事项C．计量风险事项和监控风险事项D．感知风险事项和分析风险事项参考答案：D17.内部审计最基本的职能是（）A．监督职能B．评价职能C．控制职能D．服务职能参考答案：A18.下列各项中，不属于控制性非保险转移的是（）A．外包B．保证C．租赁D．出售参考答案：D19.企业内部控制评价的对象是（）A．内部控制规章制度B．内部控制有效性C．财务报告的公允性D．内部控制环境参考答案：B20.企业履行社会责任应关注的主要风险不包括（）A．安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B．产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损C．环境保护投入不足，可能导致企业遭受处罚D．发展战略过于激进，脱离企业实际能力参考答案：D21.公司治理的核心是（）A．股东大会的决策权B．董事会的监督管理权C．经理层的执行权D．监事会的监督权参考答案：B22.公司治理产生的根本动因是（）A．所有权与经营权的分离B．市场竞争加剧C．政府监管加强D．经济全球化参考答案：A23.委托代理理论中，代理问题产生的根本原因是（）A．信息不对称和利益冲突B．市场竞争不充分C．法律法规不完善D．经济周期波动参考答案：A24.公司治理原则的概念是指（）A．政府监管政策B．公司内部管理制度C．指导公司治理实践的基本准则D．行业协会自律规范参考答案：C25.下列不属于公司治理特征的是（）A．权责分明B．协调运转C．统一管理D．有效制衡参考答案：C26.股东会的主要形式是（）A．年度股东大会和临时股东大会B．董事会会议和监事会会议C．经理办公会和职工代表大会D．战略委员会会议和审计委员会会议参考答案：A27.独立董事制度最早起源于（）A．英国B．美国C．德国D．日本参考答案：B28.下列不属于董事会专门委员会的是（）A．薪酬委员会B．审计委员会C．提名委员会D．财务委员会参考答案：D29.薪酬委员会的主要职能是（）A．制定董事和高级管理人员的薪酬政策B．审查财务报告C．提名董事候选人D．监督内部控制参考答案：A30.审计委员会的主要职能是（）A．审查财务报告和内部控制B．制定薪酬政策C．提名董事D．审批重大投资参考答案：A31.高级管理人员概念中，通常不包括（）A．总经理B．副总经理C．财务总监D．独立董事参考答案：D32.管理层腐败的主要类型不包括（）A．贪污受贿B．挪用公款C．经营决策失误D．利用职权谋取私利参考答案：C33.监事会的主要权限不包括（）A．检查公司财务B．监督董事和高级管理人员履职C．提议召开临时股东大会D．制定公司经营计划参考答案：D34.公司内部治理机制主要包括（）A．激励机制、决策机制和分配机制B．激励机制、决策机制和监督机制C．激励机制、监督机制和退出机制D．决策机制、监督机制和评价机制参考答案：B35.公司外部治理机制中，证券市场在控制权配置中的作用主要体现在（）A．通过股价信号和接管威胁约束管理层B．直接参与公司日常经营C．替代董事会决策D．免除管理层所有责任参考答案：A36.债权人治理机制的主要实现方式不包括（）A．债务契约限制B．破产威胁C．参与董事会决策D．利率调整参考答案：D37.反接管策略中，“毒丸计划”是指（）A．公司发行优先股，当收购方达到一定持股比例时，优先股股东有权以高价将股票卖给公司B．公司出售核心资产以降低收购价值C．公司寻找友好的第三方收购者D．公司管理层获得高额离职补偿参考答案：A38.下列属于反接管策略的是（）A．增发新股B．股票回购C．毒丸计划D．资产剥离参考答案：C39.机构投资者参与公司治理的主要方式是（）A．直接参与公司日常管理B．通过投票权和对话影响公司决策C．收购公司全部股份D．向公司派驻管理人员参考答案：B40.英美公司治理模式的起源是（）A．英国B．美国C．德国D．日本参考答案：A41.英美公司治理模式的主要特点是（）A．股权高度分散、外部市场主导B．股权高度集中、银行主导C．家族控股主导D．政府主导参考答案：A42.英美市场主导型治理模式的优点是（）A．公司资本结构稳定性好B．实现了资本市场的优化配置C．内部监督机制有力D．经营者注重长期发展参考答案：B43.英美公司治理模式的弊端不包括（）A．股权高度分散可能造成经营者短期投机行为B．内部监督机制不力C．易出现“内部人控制”问题D．公司股权流动性好，资本结构稳定参考答案：D44.德日公司治理模式中，银行在企业治理中扮演的角色是（）A．仅作为股东B．仅作为债权人C．主要债权人兼股东D．不参与企业治理参考答案：C45.家族治理模式的概念是指（）A．由家族成员控股并参与企业管理的治理模式B．家族仅作为股东不参与管理C．家族企业上市后的治理模式D．家族完全退出企业管理的模式参考答案：A46.公司治理模式趋同论认为（）A．各国治理模式将保持差异B．不同国家的公司治理模式将趋于一致C．英美模式将被全球采用D．德日模式将被全球采用参考答案：B47.公司治理模式差异论认为（）A．各国治理模式将趋于一致B．各国治理模式将保持差异C．英美模式最优D．德日模式最优参考答案：B48.公司治理与公司管理的关系是（）A．管理包含治理B．二者完全独立C．治理包含管理D．治理是管理的基础，管理是治理的延伸参考答案：D49.内部控制的起源可以追溯到（）A．古代文明时期的会计记录和财产管理B．工业革命时期C．20世纪初期D．第二次世界大战以后参考答案：A50.西方内部控制理论发展的第一个阶段是（）A．内部控制制度B．内部牵制C．内部控制结构D．内部控制整体框架参考答案：B51.内部牵制主要包括（）A控制环境和控制程序．B．会计控制和管理控制C．实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制D．风险评估和信息沟通参考答案：C52.我国企业内部控制规范化进程中，起步和探索阶段的主要标志是（）A．国务院发布《关于全面推进依法治国》B．五部委联合发布《企业内部控制基本规范》C．财政部发布《会计基础工作规范》D．证监会发布《上市公司治理准则》参考答案：C53.我国《企业内部控制基本规范》由（）联合发布。A．财政部、证监会、审计署、银监会、保监会B．财政部和证监会C．财政部和审计署D．证监会和银监会参考答案：A54.我国企业内部控制规范体系的结构包括（）A．内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督B．基本规范和配套指引C．基本规范、应用指引、评价指引和审计指引D．以上都是参考答案：C55.内部控制的原则不包括（）A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．绝对性原则参考答案：D56.内部控制的要素包括（）A．内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督B．控制环境、会计制度、控制程序C．内部牵制、内部控制制度、内部控制结构D．风险识别、风险分析、风险应对参考答案：A57.公司治理与内部控制的联系体现在（）A．二者完全独立B．公司治理是内部控制的环境，内部控制是公司治理的延伸C．二者互不影响D．内部控制包含公司治理参考答案：B58.公司治理与内部控制的区别主要体现在（）A．治理关注制度安排，控制关注具体措施B．二者完全相同C．治理是微观的，控制是宏观的D．治理只适用于上市公司参考答案：A59.内部牵制概念的核心是（）A．不相容职务相互分离B．授权审批C．会计记录D．财产保护参考答案：A60.企业风险管理的概念中，风险管理强调（）A．仅关注合规风险B．仅关注财务风险C．仅关注运营风险D．对风险的系统识别、评估和应对参考答案：D61.内部控制与企业风险管理的关系是（）A．内部控制包含风险管理B．风险管理包含内部控制C．二者完全独立D．二者互为替代参考答案：B62.企业内部控制规范的基本内容不包括（）A．内部环境B．风险评估C．外部审计D．控制活动参考答案：C63.内部控制的重要性的体现不包括（）A．保证财务报告的可靠性B．保证经营的效率和效果C．保证企业绝对盈利D．促进企业实现发展战略参考答案：C64.内部控制的局限性不包括（）A．人为错误B．管理层越权C．成本效益原则限制D．可以消除所有风险参考答案：D65.内部环境的形成与发展经历了（）A．形成和成熟两个阶段B．形成、发展和成熟三个阶段C．发展和成熟两个阶段D．形成和发展两个阶段参考答案：B66.控制的层级制度包括（）A．公司层面控制和业务层面控制B．战略控制和经营控制C．财务控制和会计控制D．内部控制和外部控制参考答案：A67.有效内部环境的属性不包括（）A．清晰的治理结构B．明确的责任分配C．单一的领导风格D．健全的人力资源政策参考答案：C68.组织架构风险中，治理结构形同虚设可能导致（）A．经营失败B．财务报告错误C．合规风险D．市场风险参考答案：A69.发展战略风险中，发展战略过于激进可能导致（）A．企业过度扩张甚至经营失败B．企业失去发展机遇C．企业竞争力下降D．企业市场份额减少参考答案：A70.人力资源风险不包括（）A．人力资源缺乏B．人力资源过剩C．人力资源激励不当D．人力资源结构不合理参考答案：B71.社会责任风险中，安全生产措施不到位可能导致（）A．安全事故B．财务损失C．声誉受损D．以上都是参考答案：D72.企业文化风险中，缺乏积极向上的企业文化可能导致（）A．凝聚力下降B．人才流失C．经营效率降低D．以上都是参考答案：D73.风险的三项构成要素是（）A．风险因素、风险事件和风险损失B．风险识别、风险分析和风险应对C．风险可能性、风险影响和风险等级D．风险目标、风险策略和风险控制参考答案：A74.下列不属于风险分类的是（）A．内部风险和外部风险B．财务风险和非财务风险C．可分散风险和不可分散风险D．已实现风险和未实现风险参考答案：D75.风险评估的概念中，评估的内容不包括（）A．风险发生的可能性B．风险的影响程度C．风险的应对措施效果D．风险的等级参考答案：C76.目标设定的概念中，内部控制目标不包括（）A．战略目标B．经营目标C．报告目标D．市场目标参考答案：D77.内部控制目标的设定应当（）A．独立于企业战略B．与企业战略相匹配C．仅关注财务目标D．仅关注合规目标参考答案：B78.风险识别的概念中，识别的内容包括（）A．识别可能影响目标实现的内外部风险因素B．仅识别内部风险C．仅识别外部风险D．仅识别财务风险参考答案：A79.企业识别内部风险时应当关注的因素不包括（）A．组织机构B．人力资源C．产业政策D．财务状况参考答案：C80.企业识别外部风险时应当关注的因素包括（）A．经济形势B．产业政策C．技术进步D．以上都是参考答案：D81.风险识别的方法不包括（）A．问卷调查法B．流程图法C．回归分析法D．财务报表分析法参考答案：C82.风险分析的定义和目的中，分析的目的不包括（）A．确定风险大小B．确定风险等级C．消除所有风险D．制定应对策略参考答案：C83.风险分析方法中，定性分析方法不包括（）A．专家判断法B．蒙特卡洛模拟C．情景分析法D．风险矩阵法参考答案：B84.风险评估方法选择时，应考虑的因素不包括（）A．风险的性质B．个人偏好C．成本效益D．数据的可获得性参考答案：B85.风险应对的概念中，应对的方式不包括（）A．风险规避B．风险降低C．风险分担D．风险忽略参考答案：D86.风险应对策略中，风险规避是指（）A．退出产生风险的活动B．采取措施降低风险C．通过保险转移风险D．接受风险参考答案：A87.风险应对策略中，风险降低是指（）A．通过合同转移风险B．退出风险活动C．采取措施减少风险发生的可能性或影响程度D．接受风险参考答案：C88.风险应对策略中，风险分担是指（）A．通过保险、外包等方式转移风险B．退出风险活动C．采取措施降低风险D．接受风险参考答案：A89.风险应对策略中，风险承受是指（）A．退出风险活动B．接受风险不采取任何措施C．采取措施降低风险D．通过保险转移风险参考答案：B90.风险应对策略选择时应考虑（）A．风险的性质和严重程度B．成本效益C．企业风险承受能力D．以上都是参考答案：D91.控制活动的基本原理不包括（）A．不相容职务分离B．授权审批C．会计控制D．风险规避参考答案：D92.内部控制的种类中，按控制目的可分为（）A．预防性控制和发现性控制B．会计控制和管理控制C．事前控制、事中控制和事后控制D．以上都是参考答案：B93.不相容职务分离控制的核心是（）A．一项业务由不同人员完成B．一项业务由一人完成C．业务外包D．增加监督参考答案：A94.授权审批控制中，授权的方式包括（）A．正式授权和非正式授权B．书面授权和口头授权C．一般授权和特别授权D．以上都是参考答案：C95.会计系统控制的要求不包括（）A．会计凭证的填制B．会计账簿的登记C．财务报表的编制D．成本预算的制定参考答案：D96.财产保护控制中，财产安全的措施不包括（）A．限制接触B．增加预算C．财产保险D．定期盘点参考答案：B97.预算控制中，预算编制程序不包括（）A．上下并行式B．自下而上式C．上下结合式D．自上而下式参考答案：A98.运营分析控制中，分析方法不包括（）A．对比分析B．比率分析C．回归分析D．趋势分析参考答案：C99.绩效考评控制中，考评的内容不包括（）A．财务绩效B．市场绩效C．合规绩效D．运营绩效参考答案：B100.合同控制中，合同管理的关键风险点不包括（）A．合同签订B．合同履行C．合同变更D．合同销毁参考答案：D101.控制活动类业务流程不包括（）A．人力资源招聘流程B．销售业务流程C．预算编制流程D．采购业务流程参考答案：A102.控制手段类业务流程不包括（）A．产品研发流程B．会计控制流程C．财产保护流程D．授权审批流程参考答案：A103.信息的含义与分类中，信息不包括（）A．财务信息B．非财务信息C．内部信息和外部信息D．虚假信息参考答案：D104.信息与沟通的概念中，沟通的方向不包括（）A．自上而下B．自下而上C．横向沟通D．单向沟通参考答案：D105.信息与沟通的作用不包括（）A．支持决策B．促进协调C．替代控制D．提高效率参考答案：C106.信息搜集与传递方式中，信息传递的要求不包括（）A．及时B．保密C．完整D．准确参考答案：B107.信息控制的内容不包括（）A．信息的收集B．信息的处理C．信息的存储D．信息的销毁参考答案：D108.沟通控制的内容不包括（）A．沟通成本B．外部沟通C．沟通渠道D．内部沟通参考答案：A109.反舞弊工作的内容不包括（）A．建立反舞弊机制B．开展反舞弊培训C．鼓励舞弊D．查处舞弊行为参考答案：C110.举报人投诉及保护制度中，保护的内容不包括（）A．保密B．禁止报复C．奖励D．惩罚参考答案：D111.舞弊防范体系的建立中，防范措施不包括（）A．加强内部控制B．鼓励舞弊C．建立举报机制D．开展道德教育参考答案：B112.内部监督概念中，监督的对象是（）A．内部控制的设计和执行B．财务报告C．经营活动D．以上都是参考答案：A113.内部监督的方式不包括（）A．日常监督B．专项监督C．自我评估D．外部审计参考答案：D114.内部控制评价的组织与实施中，评价的主体不包括（）A．董事会B．审计委员会C．外部审计师D．内部审计机构参考答案：C115.内部控制评价的定义中，评价的内容不包括（）A．内部控制设计的有效性B．内部控制目标的实现程度C．内部控制执行的有效性D．企业盈利水平参考答案：B116.内部控制评价的内容和标准中，评价标准不包括（）A．法律法规B．企业内部控制规范C．行业标准D．个人标准参考答案：D117.内部控制缺陷的类型中，按影响程度可分为（）A．重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B．设计缺陷和运行缺陷C．财务报告缺陷和非财务报告缺陷D．以上都是参考答案：A118.内部控制缺陷的认定中，重大缺陷应当由（）予以最终认定。A．董事会B．监事会C．审计委员会D．管理层参考答案：A119.内部控制审计的定义中，审计的对象是（）A．经营活动的合规性B．财务报告的公允性C．内部控制的有效性D．以上都是参考答案：C120.内部控制审计与财务报表审计的联系与区别中，二者的联系是（）A．都是独立审计B．都关注内部控制C．都出具审计报告D．以上都是参考答案：D121.下列属于COSO《内部控制整合框架》五大要素的是（）A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．以上都是参考答案：D122.下列不属于COSO《内部控制整合框架》五大要素的是（）A．控制环境B．风险应对C．信息与沟通D．风险评估参考答案：B123.COSO《企业风险管理，整合框架》的最高层次目标是（）A．战略目标B．经营目标C．报告目标D．合规目标参考答案：A124.内部控制的目标不包括（）A．合理保证企业经营管理合法合规B．绝对保证企业资产安全C．合理保证财务报告及相关信息真实完整D．提高经营效率和效果参考答案：B125.内部控制只能合理保证企业资产安全，不能绝对保证，这体现了内部控制的（）A．全面性B．重要性C．局限性D．制衡性参考答案：C126.公司治理的理论基础不包括（）A．委托-代理理论B．不完备契约理论C．交易成本理论D．需求层次理论参考答案：D127.产权理论认为，企业是一系列（）的集合。A．契约B．资产C．人员D．技术参考答案：A128.公司治理的定义中，治理的核心是（）A．处理股东、董事会、管理层等利益相关者之间的关系B．提高经营效率C．增加企业利润D．扩大市场份额参考答案：A129.公司治理的影响因子不包括（）A．股权结构B．董事会结构C．外部市场环境D．天气因素参考答案：D130.公司治理原则的内容不包括（）A．股东权利B．产品定价C．信息披露D．董事责任参考答案：B131.股权结构与公司治理结构的关系中，股权结构（）公司治理结构。A．决定B．影响C．无关D．等同于参考答案：A132.资本结构与公司治理结构的关系中，资本结构通过（）影响公司治理。A．负债的治理作用B．股权激励C．利润分配D．以上都是参考答案：D133.股东权利中，股东的主要权利不包括（）A．资产收益权B．参与重大决策权C．选择管理者权D．经营管理权参考答案：D134.股东会的召集及议事程序中，股东会会议由（）召集。A．董事会B．监事会C．经理D．职工代表大会参考答案：A135.董事会的权限不包括（）A．决定公司的经营计划和投资方案B．制定公司的年度财务预算方案C．制定公司经营计划D．决定公司内部管理机构的设置参考答案：C136.独立董事的职责中，独立董事应当（）A．独立履行职责，不受主要股东影响B．只代表大股东利益C．只代表管理层利益D．只代表政府利益参考答案：A137.审计委员会的职能中，审计委员会负责（）A．制定薪酬政策B．审查内部控制C．提名董事D．审批投资参考答案：B138.提名委员会的职能中，提名委员会负责（）A．审查财务报告B．提名董事和高级管理人员候选人C．制定薪酬政策D．监督内部控制参考答案：B139.战略委员会的职能中，战略委员会负责（）A．研究公司发展战略B．审查财务报告C．制定薪酬政策D．监督内部控制参考答案：A140.高级管理人员的任职资格中，经理人应当具备（）A．专业能力和管理经验B．良好的道德品质C．法律规定的资格条件D．以上都是参考答案：D141.管理层的责任中，管理层对内部控制的建立健全负（）A．监督责任B．间接责任C．直接责任D．审计责任参考答案：C142.监事会的权限中，监事会可以（）A．检查公司财务B．监督董事履职C．提议召开临时股东大会D．以上都是参考答案：D143.监事会在公司治理中的作用是（）A．决策执行B．监督制衡C．经营管理D．战略规划参考答案：B144.激励机制的实现途径中，激励方式不包括（）A．薪酬激励B．股权激励C．荣誉激励D．惩罚激励参考答案：D145.决策机制的实现途径中，决策应当（）A．科学民主B．独断专行C．随意决策D．个人决策参考答案：A146.监督机制的实现途径中，监督方式不包括（）A．内部审计B．监事会监督C．自我监督D．独立董事监督参考答案：C147.英美模式中，公司治理的主要力量是（）A．银行B．外部市场C．家族D．政府参考答案：B148.德日模式中，公司治理的主要力量是（）A．外部市场B．银行和交叉持股C．家族D．政府参考答案：B149.家族治理模式的评价中，家族模式的优点是（）A．监督机制健全B．融资渠道广C．治理结构完善D．决策效率高参考答案：D150.公司治理模式的未来趋向是（）A．趋同与差异并存B．完全趋同C．完全差异D．无法预测参考答案：A151.企业风险管理的最初形态是（）A．内部牵制B．内部控制C．风险管理D．全面风险管理参考答案：A152.我国企业内部控制规范化进程中，学习与借鉴阶段的主要成果是（）A．发布《企业内部控制基本规范》B．发布《会计基础工作规范》C．借鉴国际经验制定中国内部控制规范D．发布配套指引参考答案：C153.我国企业内部控制规范化进程中，发展与创新阶段的主要标志是（）A．发布《会计法》B．五部委联合发布《企业内部控制基本规范》及配套指引C．发布《审计法》D．发布《公司法》参考答案：B154.内部控制环境要素中，组织架构的核心是（）A．治理结构和内部机构设置B．发展战略C．人力资源D．企业文化参考答案：A155.发展战略制定中，应当关注的风险不包括（）A．缺乏明确的发展战略B．发展战略过于激进C．发展战略实施不到位D．产品定价不合理参考答案：D156.人力资源管理中，应当关注的风险不包括（）A．人力资源缺乏B．产品定价不合理C．人力资源退出机制不当D．人力资源激励不当参考答案：B157.企业文化中，企业文化的核心是（）A．价值观B．规章制度C．经营理念D．行为规范参考答案：A158.风险评估中，风险识别的方法包括（）A．头脑风暴法B．德尔菲法C．情景分析法D．以上都是参考答案：D159.风险分析中，定量分析方法包括（）A．敏感性分析B．情景分析C．压力测试D．以上都是参考答案：D160.控制活动中，不相容职务分离的典型例子是（）A．采购与付款由同一人完成B．销售与收款由同一人完成C．出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D．生产与销售由同一人完成参考答案：C161.授权审批控制中，特别授权是指（）A．针对特定事项的授权B．日常经营中的常规授权C．对所有事项的授权D．对管理层的授权参考答案：A162.会计系统控制中，会计凭证的要求不包括（）A．真实B．完整C．及时D．美观参考答案：D163.财产保护控制中，财产记录的要求不包括（）A．完整B．美观C．及时D．准确参考答案：B164.预算控制中，预算编制的原则不包括（）A．全面性B．随意性C．可行性D．客观性参考答案：B165.运营分析控制中，运营分析的内容不包括（）A．生产分析B．购销分析C．产品设计分析D．投资分析参考答案：C166.绩效考评控制中，绩效考评的程序不包括（）A．制定考评标准B．实施考评C．反馈考评结果D．产品设计参考答案：D167.合同控制中，合同签订前应当（）A．审查对方主体资格和资信情况B．直接签订C．口头约定D．事后补签参考答案：A168.信息与沟通中，信息的质量要求不包括（）A．准确性B．及时性C．完整性D．主观性参考答案：D169.信息与沟通中，沟通的有效性要求不包括（）A．沟通渠道畅通B．沟通成本最低C．沟通对象准确D．沟通内容明确参考答案：B170.反舞弊机制中，舞弊三角理论的三要素是（）A．压力、机会和合理化B．贪婪、机会和需要C．压力、机会和暴露D．贪婪、需要和暴露参考答案：A171.内部监督中，日常监督是指（）A．日常经营活动中持续进行的监督B．特定时间点的专项检查C．年度审计D．季度审计参考答案：A172.内部监督中，专项监督是指（）A．日常经营活动中持续进行的监督B．针对特定事项的监督检查C．年度审计D．季度审计参考答案：B173.内部控制评价中，评价的程序不包括（）A．制定评价方案B．实施评价C．编制评价报告D．产品设计参考答案：D174.内部控制缺陷中，设计缺陷是指（）A．内部控制执行过程中出现的问题B．内部控制设计完善但执行不到位C．内部控制设计不完善导致无法实现控制目标D．内部控制目标设定不合理参考答案：C175.内部控制缺陷中，运行缺陷是指（）A．内部控制设计完善但执行不到位B．内部控制设计不完善C．内部控制目标设定不合理D．内部控制环境不健全参考答案：A176.内部控制审计中，审计的类型包括（）A．内部审计和外部审计B．单独审计和整合审计C．全面审计和专项审计D．以上都是参考答案：B177.公司治理结构概述中，公司治理结构是指（）A．公司经营战略B．公司内部管理制度C．公司外部监管制度D．股东会、董事会、监事会和管理层之间的权责分配和制衡关系参考答案：D178.股东会的形式中，年度股东大会应当（）召开一次。A．每年B．每半年C．每季度D．每月参考答案：A179.董事会的议事规则中，董事会会议应当有（）的董事出席方可举行。A．过半数B．三分之二以上C．四分之三以上D．全体参考答案：A180.董事会的决议中，董事会作出的决议必须经（）通过。A．出席董事的过半数B．全体董事的三分之二以上C．全体董事的过半数D．出席董事的三分之二以上参考答案：C181.建立激励约束机制的关键是（）A．获得代理人行为的信息B．增加代理人薪酬C．减少代理人权限D．增加监督人员参考答案：A182.内部控制的制衡性原则要求（）A．内部控制应随环境变化及时调整B．内部控制应覆盖所有业务和事项C．内部控制应重点关注重要业务和高风险领域D．在治理结构、机构设置及权责分配等方面相互制约、相互监督参考答案：D183.内部控制的全面性原则要求（）A．内部控制应随环境变化及时调整B．内部控制应重点关注重要业务和高风险领域C．内部控制应在治理结构等方面相互制约D．内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项参考答案：D184.内部控制的重要性原则要求（）A．内部控制应覆盖所有业务B．内部控制应重点关注重要业务和高风险领域C．内部控制应相互制约D．内部控制应随环境变化及时调整参考答案：B185.内部控制的适应性原则要求（）A．内部控制应随环境变化及时调整B．内部控制应覆盖所有业务C．内部控制应相互制约D．内部控制应关注重要业务参考答案：A186.内部控制的成本效益原则要求（）A．内部控制成本应等于其带来的效益B．内部控制成本应大于其带来的效益C．内部控制成本应小于其带来的效益D．内部控制应不计成本参考答案：C187.风险管理中，固有风险是指（）A．假设不存在内部控制，某一风险发生的可能性B．存在内部控制时的风险C．风险发生的实际概率D．风险的影响程度参考答案：A188.风险管理中，剩余风险是指（）A．未采取控制措施时的风险B．采取控制措施后仍存在的风险C．固有风险D．风险发生的实际概率参考答案：B189.全面风险管理的特征不包括（）A．全员参与B．全过程管理C．全方位覆盖D．只关注财务风险参考答案：D190.企业风险管理框架中，风险管理的要素不包括（）A．内部环境B．目标设定C．事件识别D．产品设计参考答案：D191.内部控制与公司治理的关系中，以下说法正确的是（）A．二者完全独立B．内部控制包含公司治理C．公司治理是内部控制的高层环境D．公司治理包含内部控制参考答案：C192.下列属于企业层面控制的是（）A．组织架构控制B．采购控制C．销售控制D．生产控制参考答案：A193.下列属于业务层面控制的是（）A．采购控制B．组织架构控制C．发展战略控制D．人力资源控制参考答案：A194.企业风险管理中，风险偏好是指（）A．企业能够承担的最大风险B．企业在追求价值过程中愿意承担的风险数量C．企业实际承担的风险D．企业应当承担的风险参考答案：B195.企业风险管理中，风险容忍度是指（）A．企业应当承担的风险B．企业愿意承担的风险数量C．企业实际承担的风险D．相对于目标实现而言，企业能够接受的偏离程度参考答案：D196.COSO《企业风险管理，整合框架》中，风险管理的目标包括（）A．战略目标、经营目标、报告目标和合规目标B．经营目标和财务目标C．战略目标和合规目标D．报告目标和经营目标参考答案：A197.内部控制评价中，自我评价是指（）A．监管机构对内部控制的评价B．外部审计师对内部控制的评价C．企业自行对内部控制有效性进行评价D．行业协会对内部控制的评价参考答案：C198.内部控制评价中，外部评价是指（）A．监管机构对内部控制的评价B．企业自行对内部控制的评价C．外部独立机构对内部控制的评价D．行业协会对内部控制的评价参考答案：C199.公司治理模式中，利益相关者治理模式强调（）A．仅关注股东利益B．平衡股东、债权人、员工、客户等各方利益C．仅关注管理层利益D．仅关注政府利益参考答案：B200.企业内部控制规范体系的建立，体现了新时代中国特色社会主义下（）A．国家治理体系和治理能力现代化的要求B．企业利润最大化的要求C．市场竞争的要求D．国际化的要求参考答案：A二、填空题1.反接管策略包括毒丸计划、"焦土战术"、"________"和白衣骑士。参考答案：金色降落伞2.内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、________和内部监督。参考答案：信息与沟通3.西方内部控制理论的发展经历了内部牵制、内部控制制度、________、内部控制整体框架、风险管理整合框架和全面风险管理六个阶段。参考答案：内部控制结构4.我国《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、________和保监会联合发布。参考答案：银监会5.公司治理产生的根本动因是________与经营权的分离。参考答案：所有权6.委托-代理理论中，代理问题产生的根本原因是信息不对称和________。参考答案：利益冲突7.公司治理的特征包括权责分明、协调运转、________和有效制衡。参考答案：各司其职8.股东会的主要形式包括年度股东大会和________。参考答案：临时股东大会9.董事会的专门委员会通常包括薪酬委员会、审计委员会、________和战略委员会。参考答案：提名委员会10.公司内部治理机制主要包括激励机制、________和监督机制。参考答案：决策机制11.公司外部治理机制包括证券市场在控制权配置中的作用和________。参考答案：债权人治理机制12.英美公司治理模式的主要特点是________，外部市场主导。参考答案：股权高度分散13.德日公司治理模式的主要特点是股权相对集中，________主导。参考答案：银行14.内部牵制主要包括实物牵制、物理牵制、________和簿记牵制。参考答案：分权牵制15.我国企业内部控制规范化进程经历了起步和探索、________、发展与创新三个阶段。参考答案：学习与借鉴16.内部控制的局限性包括人为错误、________和成本效益原则限制。参考答案：管理层越权17.内部环境的内容包括组织架构、发展战略、人力资源、________和企业文化。参考答案：社会责任18.风险的三项构成要素是风险因素、________和风险损失。参考答案：风险事件19.风险应对策略包括风险规避、风险降低、________和风险承受。参考答案：风险分担20.控制活动的内容包括不相容职务分离控制、授权审批控制、________、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制和合同控制。参考答案：会计系统控制21.信息与沟通机制中，反舞弊工作的内容包括建立反舞弊机制、开展反舞弊培训和________。参考答案：查处舞弊行为22.内部控制缺陷按影响程度可分为重大缺陷、________和一般缺陷。参考答案：重要缺陷23.重大缺陷应当由________予以最终认定。参考答案：董事会24.内部监督的方式包括________和专项监督。参考答案：日常监督25.内部控制审计与财务报表审计的联系在于二者都是________。参考答案：独立审计26.公司治理原则是指指导公司治理实践的________。参考答案：基本准则27.产权理论认为，企业是一系列________的集合。参考答案：契约28.股东权利包括资产收益权、参与重大决策权和________。参考答案：选择管理者权29.独立董事应当独立履行职责，不受________影响。参考答案：主要股东30.审计委员会的职能包括审查财务报告和________。参考答案：内部控制31.监事会的权限包括检查公司财务、监督董事和高级管理人员履职以及________。参考答案：提议召开临时股东大会32.机构投资者参与公司治理的主要方式是通过投票权和________影响公司决策。参考答案：对话33.家族治理模式是由________控股并参与企业管理的治理模式。参考答案：家族成员34.公司治理模式趋同论认为不同国家的公司治理模式将________。参考答案：趋于一致35.公司治理与公司管理的关系中，治理是管理的________，管理是治理的延伸。参考答案：基础36.企业风险管理的概念强调对风险的系统识别、评估和________。参考答案：应对37.风险评估的概念包括风险识别、风险分析和________。参考答案：风险应对38.风险识别的方法包括问卷调查法、流程图法和________。参考答案：财务报表分析法39.风险分析的方法包括________和定量分析。参考答案：定性分析40.授权审批控制中，授权的方式包括一般授权和________。参考答案：特别授权41.预算控制的编制程序包括自上而下式、自下而上式和________。参考答案：上下结合式42.信息的质量要求包括准确性、及时性、完整性和________。参考答案：相关性43.沟通的方向包括自上而下、自下而上和________。参考答案：横向沟通44.举报人投诉及保护制度的内容包括保密、禁止报复和________。参考答案：奖励45.舞弊防范体系的建立措施包括加强内部控制、开展道德教育和________。参考答案：建立举报机制46.内部控制评价的主体包括董事会、审计委员会和________。参考答案：内部审计机构47.内部控制缺陷的类型包括设计缺陷和________。参考答案：运行缺陷48.全面风险管理的特征包括全员参与、全过程管理和________。参考答案：全方位覆盖49.企业风险管理中，风险偏好是指企业在追求价值过程中愿意承担的________。参考答案：风险数量50.企业风险管理中，风险容忍度是指相对于目标实现而言，企业能够接受的________。参考答案：偏离程度三、名词解释题1.内部监督参考答案：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。2.内部控制参考答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。3.公司治理参考答案：公司治理是指通过一套制度安排，处理股东、董事会、管理层及其他利益相关者之间的关系，以实现公司价值最大化的机制。4.风险管理参考答案：风险管理是指企业通过对风险的识别、评估和应对，将风险控制在可接受范围内的管理过程。5.内部牵制参考答案：内部牵制是指以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制。6.独立董事参考答案：独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断关系的董事。7.审计委员会参考答案：审计委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责审查财务报告、监督内部控制和协调内部审计与外部审计工作。8.薪酬委员会参考答案：薪酬委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责制定董事和高级管理人员的薪酬政策与方案。9.提名委员会参考答案：提名委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责对董事和高级管理人员的人选进行提名和审查。10.战略委员会参考答案：战略委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责研究公司发展战略并提出建议。11.监事会参考答案：监事会是公司依法设立的监督机构，负责检查公司财务、监督董事和高级管理人员履职情况。12.股东会参考答案：股东会是公司的最高权力机构，由全体股东组成，行使决定公司重大事项的职权。13.激励机制参考答案：激励机制是指通过薪酬、股权、荣誉等方式，激励代理人为实现委托人利益最大化而努力工作的制度安排。14.决策机制参考答案：决策机制是指公司在重大事项决策过程中，各治理主体之间的权责分配和决策程序。15.监督机制参考答案：监督机制是指通过内部审计、监事会、独立董事等方式，对公司经营管理活动进行监督的制度安排。16.反接管策略参考答案：反接管策略是指公司为防止被恶意收购而采取的各种防御措施，包括毒丸计划、焦土战术、金色降落伞和白衣骑士等。17.毒丸计划参考答案：毒丸计划是指公司发行优先股，当收购方达到一定持股比例时，优先股股东有权以高价将股票卖给公司，从而增加收购成本的防御策略。18.金色降落伞参考答案：金色降落伞是指公司被收购时，管理层可以获得高额离职补偿的条款，以增加收购成本。19.白衣骑士参考答案：白衣骑士是指公司在面临恶意收购时，寻找友好的第三方收购者以抵御恶意收购的策略。20.焦土战术参考答案：焦土战术是指公司在面临恶意收购时，通过出售核心资产等方式降低公司吸引力，使收购方失去兴趣的防御策略。21.英美公司治理模式参考答案：英美公司治理模式是指以英美为代表，以外部市场为主导，股权高度分散的公司治理模式。22.德日公司治理模式参考答案：德日公司治理模式是指以德国和日本为代表，以银行为主导，股权相对集中的公司治理模式。23.家族治理模式参考答案：家族治理模式是指由家族成员控股并参与企业管理的公司治理模式。24.内部环境参考答案：内部环境是指影响、制约企业内部控制建立与实施的各种内部因素的总称，是内部控制的基础。25.风险评估参考答案：风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。26.控制活动参考答案：控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。27.信息与沟通参考答案：信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。28.风险识别参考答案：风险识别是指企业通过对内外部环境的分析，发现和确认可能影响目标实现的各种风险因素的过程。29.风险分析参考答案：风险分析是指企业运用定性和定量方法，对识别出的风险进行量化和评估，确定风险大小和等级的过程。30.风险应对参考答案：风险应对是指企业根据风险分析的结果，选择合适的策略和措施，将风险控制在可接受范围内的过程。31.风险规避参考答案：风险规避是指企业退出产生风险的活动，以避免风险发生的应对策略。32.风险降低参考答案：风险降低是指企业采取措施减少风险发生的可能性或降低风险影响程度的应对策略。33.风险分担参考答案：风险分担是指企业通过保险、外包、合同等方式将风险转移给其他方的应对策略。34.风险承受参考答案：风险承受是指企业接受风险的存在，不采取任何措施改变风险发生可能性或影响程度的应对策略。35.不相容职务分离控制参考答案：不相容职务分离控制是指企业通过将不相容的职务由不同人员担任，以防止错误和舞弊的控制措施。36.授权审批控制参考答案：授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的的控制措施。37.会计系统控制参考答案：会计系统控制是指企业通过建立健全会计制度，保证会计信息真实完整、财务报告可靠的控制措施。38.财产保护控制参考答案：财产保护控制是指企业通过限制接触、定期盘点、财产保险等措施，确保财产安全完整的控制措施。39.预算控制参考答案：预算控制是指企业通过全面预算管理，对经营活动进行规划、执行、控制和考核的控制措施。40.运营分析控制参考答案：运营分析控制是指企业通过综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，定期开展运营情况分析，发现存在的问题并及时改进的控制措施。41.绩效考评控制参考答案：绩效考评控制是指企业通过建立绩效考评体系，对各部门和员工的业绩进行考核和评价的控制措施。42.合同控制参考答案：合同控制是指企业通过梳理合同管理的整个流程，分析关键风险点，并采取有效措施，将合同风险控制在企业可接受范围内的过程。43.反舞弊机制参考答案：反舞弊机制是指企业为防止、发现和查处舞弊行为而建立的一系列制度和程序。44.内部控制评价参考答案：内部控制评价是指企业对内部控制有效性进行全面评价，发现内部控制缺陷并及时改进的过程。45.内部控制缺陷参考答案：内部控制缺陷是指内部控制的设计或运行存在不足，导致无法合理保证控制目标实现的状态。46.重大缺陷参考答案：重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。47.重要缺陷参考答案：重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。48.内部控制审计参考答案：内部控制审计是指审计机构对内部控制的有效性进行审查和评价，并出具审计报告的活动。49.固有风险参考答案：固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一业务风险事项发生的可能性。50.剩余风险参考答案：剩余风险是指企业采取风险应对措施之后仍然存在的风险。四、简答题1.简述组织架构的主要风险。参考答案：①治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能发生经营失败；②内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。2.简述公司治理产生的动因。参考答案：①所有权与经营权的分离是公司治理产生的根本动因；②随着企业规模扩大，所有者无法直接经营企业，需要委托专业经理人管理，由此产生代理问题；③代理问题的解决需要建立有效的治理机制。3.简述委托-代理理论的主要内容。参考答案：①委托-代理理论主要研究委托人与代理人之间的契约关系；②由于信息不对称和利益冲突，代理人可能不会完全按照委托人利益最大化行事；③需要通过激励和监督机制来约束代理人的行为。4.简述公司治理的特征。参考答案：①权责分明，各治理主体权利和责任明确；②各司其职，各主体在各自职责范围内行使职权；③协调运转，各主体之间相互配合、协调一致；④有效制衡，各主体之间相互制约、相互监督。5.简述公司治理原则的主要内容。参考答案：①保障股东权利；②平等对待所有股东；③保护利益相关者的合法权益；④及时准确地披露信息；⑤董事会有效履行职责。6.简述股权结构与公司治理结构的关系。参考答案：①股权结构是公司治理结构的基础，决定公司治理结构的模式；②股权集中度影响公司的决策效率和监督力度；③不同股权结构下，股东对管理层的监督力度不同；④股权结构影响公司的控制权分配。7.简述独立董事的职责。参考答案：①独立履行职责，不受主要股东和实际控制人影响；②对关联交易等重大事项发表独立意见；③保护中小股东合法权益；④参与董事会决策，提供专业建议。8.简述审计委员会的职能。参考答案：①审查财务报告，确保财务信息真实完整；②监督内部控制的有效性；③协调内部审计与外部审计工作；④审查和评估内部控制缺陷。9.简述监事会在公司治理中的作用。参考答案：①对董事和高级管理人员履职情况进行监督；②检查公司财务，确保财务报告真实完整；③对违反法律法规或公司章程的行为提出纠正建议；④在必要时提议召开临时股东大会。10.简述公司内部治理机制的主要内容。参考答案：①激励机制，通过薪酬、股权等方式激励管理层为股东利益服务；②决策机制，科学民主的决策程序，确保决策正确；③监督机制，通过内部审计、监事会等方式对经营管理进行监督。11.简述公司外部治理机制的主要内容。参考答案：①证券市场在控制权配置中的作用，通过股价信号和接管威胁约束管理层；②债权人治理机制，通过债务契约限制和破产威胁约束企业行为；③机构投资者参与公司治理，通过投票权和对话影响公司决策；④产品市场竞争的约束作用。12.简述英美公司治理模式的主要特点。参考答案：①股权高度分散，股东对公司的控制力弱；②以外部市场为主导，通过资本市场对公司进行约束；③公司控制权市场活跃，存在频繁的并购活动；④信息披露透明度较高。13.简述德日公司治理模式的主要特点。参考答案：①股权相对集中，银行是主要的股东和债权人；②银行在企业治理中发挥重要作用；③企业间交叉持股普遍；④注重员工利益和长期发展。14.简述家族治理模式的主要内容。参考答案：①家族成员控股并参与企业管理；②家族对企业拥有绝对控制权；③决策效率较高，但也存在决策专断的风险；④家族治理模式的评价因企业规模和家族文化而异。15.简述公司治理与公司管理的关系。参考答案：①治理是管理的基础，管理是治理的延伸；②公司治理解决的是"谁控制公司"的问题，公司管理解决的是"如何经营公司"的问题；③治理为管理提供制度框架，管理在治理框架内进行；④二者相互依存、相互促进。16.简述西方内部控制理论发展的主要阶段。参考答案：①内部牵制阶段，以账目相互核对和岗位分离为主要特征；②内部控制制度阶段，将内部控制分为会计控制和管理控制；③内部控制结构阶段，包括控制环境、会计系统和控制程序三要素；④内部控制整体框架阶段，COSO框架提出五要素；⑤风险管理整合框架阶段，将内部控制与风险管理整合；⑥全面风险管理阶段，强调全面、全过程的风险管理。17.简述我国企业内部控制规范化进程的主要阶段。参考答案：①起步和探索阶段，以《会计基础工作规范》等为基础，初步建立内部控制规范；②学习与借鉴阶段，借鉴国际经验，制定中国内部控制规范；③发展与创新阶段，五部委联合发布《企业内部控制基本规范》及配套指引，形成完整的规范体系。18.简述公司治理与内部控制的联系。参考答案：①公司治理是内部控制的高层环境，为内部控制提供制度基础；②内部控制是公司治理的延伸和具体化，是实现治理目标的手段；③二者目标一致，都是为了实现企业价值最大化；④健全的公司治理有助于内部控制的建立和实施。19.简述公司治理与内部控制的区别。参考答案：①公司治理关注制度安排和权力制衡，内部控制关注具体控制措施；②公司治理主要处理股东、董事会、管理层之间的关系，内部控制主要处理业务流程中的风险；③公司治理是宏观层面的，内部控制是微观层面的；④公司治理涉及外部利益相关者，内部控制主要涉及内部管理。20.简述内部控制的重要性和局限性。参考答案：重要性：①合理保证财务报告的可靠性；②合理保证经营的效率和效果；③合理保证法律法规的遵循；④促进企业实现发展战略。局限性：①人为错误可能导致控制失效；②管理层越权可能使控制失效；③成本效益原则限制控制的完善程度；④内部控制不能绝对保证目标的实现。21.简述内部环境的内容。参考答案：①组织架构，治理结构和内部机构设置；②发展战略，企业的长期发展规划；③人力资源，人员的招聘、培训、考核和激励；④社会责任，企业对利益相关者的责任；⑤企业文化，企业的价值观、经营理念和行为规范。22.简述组织架构应当关注的主要风险。参考答案：①治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能发生经营失败；②内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。23.简述发展战略应当关注的主要风险。参考答案：①缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势；②发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张甚至经营失败；③发展战略实施不到位，可能导致企业战略目标无法实现。24.简述社会责任应当关注的主要风险。参考答案：①安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；②产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损；③环境保护投入不足，可能导致企业遭受处罚和声誉损失；④员工权益保护不足，可能导致劳资纠纷和人才流失。25.简述风险的三项构成要素。参考答案：①风险因素，导致风险事件发生的条件或原因；②风险事件，风险因素作用下导致损失发生的事件；③风险损失，风险事件造成的经济或非经济损失。26.简述风险识别应关注的内外部因素。参考答案：内部因素：①组织机构；②人力资源；③财务状况；④研究开发。外部因素：①经济形势；②产业政策；③技术进步；④监管要求；⑤消费者行为。27.简述风险识别的主要方法。参考答案：①问卷调查法，通过设计问卷收集风险信息；②流程图法，通过分析业务流程识别风险点；③财务报表分析法，通过分析财务数据识别风险；④头脑风暴法，通过集体讨论识别风险；⑤德尔菲法，通过专家匿名反馈识别风险。28.简述风险分析的方法。参考答案：①定性分析方法，专家判断法、风险矩阵法、情景分析法等；②定量分析方法，敏感性分析、压力测试、蒙特卡洛模拟等；③定性与定量相结合的方法。29.简述风险应对的主要策略。参考答案：①风险规避，退出产生风险的活动；②风险降低，采取措施减少风险发生可能性或影响程度；③风险分担，通过保险、外包等方式转移风险；④风险承受，接受风险不采取任何措施。30.简述风险应对策略选择应考虑的因素。参考答案：①风险的性质和严重程度；②风险应对的成本效益；③企业的风险承受能力和风险偏好；④法律法规和监管要求；⑤企业的发展战略和目标。31.简述控制活动的基本原理。参考答案：①不相容职务分离原理，不相容职务由不同人员担任；②授权审批原理，所有业务须经授权和审批；③会计控制原理，通过会计系统确保信息真实完整；④财产保护原理，通过物理和技术手段保护财产。32.简述不相容职务分离控制的主要内容。参考答案：①出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；②采购与付款、销售与收款等不相容职务应分离；③授权审批与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等职务应分离。33.简述授权审批控制的主要内容。参考答案：①一般授权，日常经营中的常规授权；②特别授权，针对特定事项的特别授权；③明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任；④重大事项应实行集体决策审批。34.简述会计系统控制的主要内容。参考答案：①建立健全会计制度，保证会计信息真实完整；②会计凭证的填制、审核和传递应符合规定；③会计账簿的登记和核对应规范；④财务报表的编制和披露应符合要求。35.简述财产保护控制的主要内容。参考答案：①限制未经授权的人员接触财产；②定期进行财产盘点，确保账实相符；③购买财产保险，转移财产损失风险；④建立财产记录制度，确保财产信息完整。36.简述预算控制的主要内容。参考答案：①建立全面预算管理制度；②预算编制应遵循自上而下、自下而上或上下结合的方式；③预算执行应严格控制和监督；④预算考核应与绩效考评相结合。37.简述运营分析控制的主要内容。参考答案：①综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息；②通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法；③定期开展运营情况分析；④发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。38.简述信息与沟通的作用。参考答案：①支持决策，为管理层提供决策所需的信息；②促进协调，确保各部门之间的信息共享和协调；③提高效率，减少信息传递中的延误和错误；④加强控制，为内部控制提供信息基础。39.简述反舞弊工作的主要内容。参考答案：①建立反舞弊机制，明确反舞弊的政策和程序；②开展反舞弊培训，提高员工的反舞弊意识；③建立举报机制，鼓励员工举报舞弊行为；④查处舞弊行为，对舞弊者进行严肃处理。40.简述举报人投诉及保护制度的主要内容。参考答案：①保密，保护举报人的身份信息；②禁止报复，禁止对举报人进行打击报复；③奖励，对有效举报给予适当奖励；④及时处理，对举报事项及时调查和处理。41.简述内部监督的主要方式。参考答案：①日常监督，在日常经营活动中持续进行的监督；②专项监督，针对特定事项的监督检查；③控制自我评估，由业务部门自行评估内部控制的有效性。42.简述内部控制评价的主要内容。参考答案：①评价内部控制设计的有效性，控制措施是否能够实现控制目标；②评价内部控制执行的有效性，控制措施是否得到有效执行；③评价内部控制目标的实现程度；④识别和认定内部控制缺陷。43.简述内部控制缺陷的主要类型。参考答案：按影响程度分类：①重大缺陷，可能导致企业严重偏离控制目标；②重要缺陷，严重程度低于重大缺陷但仍可能导致偏离；③一般缺陷，影响程度较低。按性质分类：①设计缺陷，内部控制设计不完善；②运行缺陷，内部控制设计完善但执行不到位。44.简述内部控制审计与财务报表审计的联系与区别。参考答案：联系：①都是独立审计，由外部审计机构执行；②都出具审计报告；③都关注内部控制的有效性。区别：①审计对象不同，前者审计内部控制，后者审计财务报表；②审计目的不同，前者评价控制有效性，后者验证报表公允性；③审计范围不同，前者聚焦控制，后者覆盖财务信息。45.简述内部控制的制衡性原则要求。参考答案：①在治理结构方面形成相互制约、相互监督的机制；②在机构设置方面合理分配权责，避免权力过于集中；③在业务流程方面实现不相容职务分离；④兼顾运营效率，避免因过度制衡而影响效率。46.简述内部控制的全面性原则要求。参考答案：①内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程；②内部控制应覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；③内部控制应实现全员参与。47.简述内部控制的成本效益原则要求。参考答案：①内部控制的成本应小于其带来的效益；②在保证控制目标实现的前提下，选择成本最低的控制方案；③对于高风险领域，应适当增加控制投入；④定期评估控制成本与效益，及时调整控制措施。48.简述企业风险管理与内部控制的关系。参考答案：①风险管理包含内部控制，内部控制是风险管理的重要组成部分；②二者目标一致，都是为了帮助企业实现目标；③二者都强调全员参与和全过程管理；④风险管理比内部控制范围更广，不仅关注控制，还关注战略和绩效。49.简述全面风险管理的主要特征。参考答案：①全员参与，企业所有人员都参与风险管理；②全过程管理，风险管理贯穿企业经营管理全过程；③全方位覆盖，风险管理覆盖企业所有业务和事项；④与战略相结合，风险管理服务于企业战略目标。50.简述公司治理模式的主要划分依据。参考答案：①按治理主体划分，股东主导型、利益相关者主导型；②按股权结构划分，股权高度分散型、股权相对集中型、家族控股型；③按董事会模式划分，单层制、双层制；④按利益导向划分，股东利益导向、利益相关者导向。五、案例题1.某上市公司因内部控制存在重大缺陷，导致财务报告出现重大错报，被监管部门处罚。经调查发现，该公司董事长同时兼任总经理，董事会中独立董事比例不足三分之一，审计委员会形同虚设。问题：（1）该公司治理结构存在哪些问题？（2）应如何完善公司治理结构？参考答案：（1）问题：①董事长与总经理由一人兼任，权力过于集中，缺乏制衡；②独立董事比例不足，无法有效发挥监督作用；③审计委员会形同虚设，未能履行监督职责；④公司治理结构不健全，缺乏有效的制衡机制。（2）完善措施：①董事长与总经理应由不同人员担任，实现决策权与执行权的分离；②提高独立董事比例，确保独立董事有效履职；③强化审计委员会职能，加强对财务报告和内部控制的监督；④建立健全公司治理结构，完善权责分配和制衡机制。2.某制造企业在采购环节存在严重舞弊行为，采购人员与供应商勾结，虚增采购价格，导致企业蒙受巨大损失。经调查，该企业的采购申请、采购订单、验收入库和付款审批由同一人完成。问题：（1）该企业采购环节存在什么内部控制缺陷？（2）应如何完善采购环节的内部控制？参考答案：（1）缺陷：①采购申请、采购订单、验收入库和付款审批由同一人完成，未实现不相容职务分离；②缺乏有效的授权审批控制；③缺乏对供应商的审查和评估机制；④缺乏对采购价格的监督机制。（2）完善措施：①实现不相容职务分离，采购申请、采购审批、采购执行、验收入库和付款应由不同人员负责；②建立严格的授权审批制度，重大采购应经集体决策；③建立供应商评估和准入制度；④建立采购价格监督机制，定期进行市场询价和比价。3.某医药公司由于受企业所处行业的性质影响，资金活动、工程项目比其他行业更容易出现差错，存在固有风险。遵照国家"节能减排"相关政策，要求企业投资建立高效率、低消耗的新型生产线，并对旧装备进行技术改造，这些会对企业资金流带来影响。问题：（1）什么是固有风险？（2）影响该公司固有风险的因素是什么？（3）应如何控制？参考答案：（1）固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一业务风险事项发生的可能性。（2）影响该公司固有风险的因素：①国家"节能减排"政策等外部因素；②行业性质决定了资金活动、工程项目更容易出现差错；③新型生产线投资和技术改造对资金流的影响。（3）控制措施：①在资金管理流程、银行账户的开立等风险点实施不同程度的控制；②加强对投资项目的可行性研究和风险评估；③建立严格的资金审批和支付制度；④加强工程项目管理和资金使用的监督。4.某企业董事会决定实施一项重大投资项目，但该项目未经充分的市场调研和可行性论证，也未经过股东大会审议。项目投产后，因市场环境变化导致项目严重亏损，企业陷入财务困境。问题：（1）该企业的决策机制存在什么问题？（2）应如何完善决策机制？参考答案：（1）问题：①重大投资项目未经充分的市场调研和可行性论证，决策缺乏科学依据；②重大投资项目未经股东大会审议，决策程序不符合规定；③决策机制不健全，缺乏科学的决策程序。（2）完善措施：①建立科学的决策程序，重大投资项目应经过充分论证和审议；②明确董事会和股东大会的决策权限，重大事项应经股东大会审议；③加强决策前的信息收集和分析；④建立决策责任追究制度。5.某上市公司因信息披露违规被监管部门处罚。经调查，该公司在财务报告中虚增利润，隐瞒重大关联交易，且未及时披露重大诉讼事项。该公司董事长授意财务人员进行财务造假，审计委员会未能发现这些问题。问题：（1）该公司的信息与沟通机制存在什么问题？（2）应如何完善信息与沟通机制？参考答案：（1）问题：①信息披露不真实、不完整，存在财务造假行为；②关联交易未按规定披露，信息透明度低；③重大诉讼事项未及时披露；④审计委员会未能有效履行监督职责；⑤董事长授意造假，管理层凌驾于内部控制之上。（2）完善措施：①建立真实、准确、完整的信息披露制度；②加强关联交易的审查和披露；③建立重大事项及时报告和披露机制；④强化审计委员会职能，加强对财务报告的审查；⑤建立反舞弊机制，防止管理层凌驾于内部控制之上。6.某企业因未建立有效的预算控制制度，导致费用支出失控，经营成本大幅上升。各部门随意支出，无预算或超预算的情况普遍存在，企业盈利能力持续下降。问题：（1）该企业的预算控制存在什么问题？（2）应如何建立有效的预算控制制度？参考答案：（1）问题：①未建立有效的预算控制制度，费用支出缺乏约束；②无预算或超预算支出普遍存在，预算控制形同虚设；③各部门随意支出，缺乏预算执行的监督和考核。（2）完善措施：①建立全面预算管理制度，覆盖所有业务和部门；②预算编制应科学合理，符合企业实际情