内部基础管理 8

【翻转课堂&任务解答】答案《数字化内部控制与风险管理》【翻转课堂&任务解答】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目七销售业务控制任务一【任务解答】1.该企业当前的销售管理不属于有效销售业务控制。有效销售业务控制是指围绕销售全流程，通过风险识别、流程管控和权责划分，实现“保障资产安全、提升运营效率、防范经营风险、促进合规经营”的管理活动。而该企业在客户信用、价格管控、合同管理、发货复核等关键环节均存在明显缺失，未形成闭环管控，因此不属于有效销售业务控制。2.销售业务控制目标与全流程的角度来看，核心问题主要出现在以下环节：（1）客户开发与信用管理环节：未建立动态信用评级机制，对经销商资质与还款能力审核不足，导致坏账风险，违背了“保障资产安全”的控制目标。（2）产品定价环节：缺乏统一的定价审批与监控机制，经销商定价权限失控，引发渠道冲突，违背了“维护市场秩序”的控制目标。（3）合同签订环节：未推行标准化合同模板，关键条款约定模糊，引发法律纠纷，违背了“防范经营风险”的控制目标。（4）发货业务环节：发货前缺少订单复核、库存校验等关键控制点，导致错发漏发，违背了“提升运营效率与客户满意度”的控制目标。收款业务环节：缺乏逾期账款预警与催收机制，应收账款周转效率低下，加剧了现金流压力，违背了“保障资产安全”的控制目标。​任务二【任务解答】1.市场调研与定价目标脱节：新产品定价前未充分开展市场调研，未准确评估客户支付意愿及竞争对手价格，导致定价过高脱离市场，违背“扩大市场份额”的潜在定价目标，暴露定价流程第一步的执行缺失。2.审批与权限控制失效：老产品擅自降价、大额订单折扣未按流程审批，违反“价格确定与调整需经相应权限人员审批”“价格浮动权不得擅自突破”的控制点，反映企业未建立有效的逐级审批机制和权限约束。3.信用管理体系不健全：未建立完善的客户档案和资信评估机制，对赊销客户的信用等级、赊销限额审核缺失，未履行“订立合同前信用风险评估”“发货前信用核查”等关键流程，导致坏账损失，属于信用管理不足引发的典型风险。4.监控与调整机制缺失：对定价执行效果（如新产品市场反馈、老产品渠道影响）未进行定期评估，未及时根据市场变化调整定价策略，违背“执行、监控与调整”的流程要求。任务三【任务解答】1.法律风险疏于审查：擅自修改核心条款，导致合同未成立，引发缔约过失赔偿。未经授权：未履行内部审批流程，合同存在重大法律瑕疵。法务缺失：未进行法务审核，条款存在法律漏洞，被客户利用拒付。2.利益风险信用失控：赊销合同未评估信用，客户违约导致大量坏账。舞弊空间：谈判与签订由同一人负责，出现内外串通、低价签约嫌疑。任务四【任务解答】本案例集中反映了发货业务中两大核心风险：未按规定发货的风险：发货部门未严格执行经审批的销售指令，导致业务与合同约定脱节，直接损害企业信誉和经济利益。资产流失与舞弊风险：发货与记账、监督职责未有效分离，缺乏事后盘点与凭证管控，为内部人员监守自盗提供了可乘之机。这一案例充分说明，发货环节是实物流出企业的关键节点，其内部控制的有效性直接关系到企业资产安全、经营效益和商业信誉。只有通过严格的流程控制和全面的风险管理，才能确保发货业务合法合规、真实准确，为企业持续健康发展筑牢防线。任务五【任务解答】本案例集中反映了收款业务中最典型的三类核心风险，均贴合收款流程控制与风险管理的核心知识点：信用管理缺失风险：企业未对新客户开展信用调查与评估，盲目给予赊销政策，违反了收款业务“事前防控信用风险”的核心要求，直接导致坏账损失，占用企业营运资金，影响现金流稳定。票据管理不规范风险：票据未实行专人保管、未建立台账登记、未及时托收，违背了收款业务中“票据全流程闭环管控”的关键要求，导致票据遗失、逾期无法兑现，造成债权流失。流程管控失效与舞弊风险：销售部与财务部未定期核对赊销、回款记录，岗位职责未有效分离，给内部人员截留回款提供了可乘之机，违反了收款业务“事后核对、防范舞弊”的管控要求，损害企业财产安全。该案例充分说明，收款业务是企业资金回笼的关键环节，贯穿赊销审批、回款跟踪、票据管理、对账