内部控制管理 4

【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目三预算控制一、单项选择题1.下列不属于全面预算“三全性”特征的是（C）。​A.全员参与B.全流程覆盖C.全行业适用D.全维度整合​2.预算执行阶段最可能出现的风险是（C）。​A.设计不合理B.数据失真C.随意调整D.奖惩失效​3.下列属于全面预算控制措施的是（A）。​A.建立预算编制制度B.制定审批权限表C.上线ERP系统D.开展预算培训​4.（D）是一种重要的事前控制方法，但其内容可以涵盖单位经营活动的全过程。A.授权审批控制B.会计系统控制C.内部报告控制D.预算控制​5.预算委员会应根据（B）提出预算考核评价建议。​A.《年度预算草案》B.《预算执行报告》C.《预算考核奖惩方案》D.《预算差异报告》二、多项选择题1.预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的（ABCD），强化预算约束。​A.编制B.审定C.下达D.执行程序2.《年度预算草案》由（B）负责审议，由（C）负责审批。​A.预算委员会B.董事会C.股东大会D.预算执行部门3.预算控制的作用包括（ABD）。A.有利于企业整合优化资源并提高经营效益B.有利于实现成本制约和效益激励C.确保防范风险D.是战略实现和经营绩效的评价方法和工具4.全面预算执行时企业中常见的主要风险有（ABCD）。A.缺乏严格的预算执行授权审批制度，可能导致预算执行的随意性B.预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行的效率和严肃性C.预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致各个部门在执行预算时无所作为，预算目标难以实现D.缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通5.下列关于预算控制的说法中，正确的是（ABC）。A.预算控制是企业内部控制的重要组成部分B.预算控制的目标之一是优化资源配置C.预算控制应遵循全面性原则D.预算控制只需要在预算编制阶段进行三、判断题1.全面预算，其本质在于“全面”，其特点在于“预算”。（×）2.经营预算包括销售预算、现金预算、生产预算、采购预算等。（×）3.预算目标应由公司总部统一规划，并要与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。（√）4.预算考核中，对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。（√）5.预算执行中，应严格资金支付业务的审批控制，及时制止不符合预算目标的经济行为，确保各项业务和活动都在预算的范围内运行。（×）四、实训题数字化企业内部控制综合教学平台1.请根据实验题一背景资料，在流程分类【预算】下进行【预算方案审批】的流程设计。甲公司是一家为集团公司，现在需要对预算方案审批流程进行设计。经过梳理，预算方案审批流程有以下岗位参与：预算委员会委员、预算委员会主任、董事长、股东大会。表3-3甲公司预算方案审批流程表流程环节任务类型预算执行人表单资料处理方式预算编制流程发起预算委员会委员预算方案无领导审批审批预算委员会主任无抢先董事长审批审批董事长无抢先股东大会审批审批股东大会无抢先要求：（1）请自行判断流程流经部门环节，将流程补充完整并在平台进行操作；（2）请自行判断流程部分发起人或执行人，将流程补充完整并在平台完成流程图绘制。【解答】（2）流程图如下：2.请根据实验题二背景资料，进行【销售预算审批】流程的流程设计。销售预算审批制度……第4条：预算编制方式1.总经办确定公司销售和利润目标，以保证投资和贷款水平。销售和利润目标确定过程中，必须考虑销售和生产成本。2.销售部应对销售进行预测，以确定是否能够达成公司的销售和利润目标。销售预测需要的资料包括以下三种，销售部需根据其预计未来的销售量、销售额和利润：①各种产品历史销售量的分析②各种产品发展前景的资料③未来期间预计的销售量和销售单价3.销售专员填写销售预算表，由销售经理审批后，提交财务经理和总经理审核。4.审核完成后提交预算委员会主任审核，通过审核后上报董事长履行报批程序。……要求：（1）根据节选的《销售预算审批制度》提取销售预算表编制到审批的流程节点、流经部门、发起人或执行人、表单等信息；（2）将完整流程设计画出并在平台操作完成流程图绘制。【解答】（1）流程节点：编制《销售预算表》/销售经理审批/财