内部控制管理 6

【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目八资产管理控制一、单项选择题1.以下哪个不属于菜鸟驿站的资产安全管理方法（C）A．编号管理B．信息系统管理C．员工考勤管理D．分类管理​2.存货采购验收时，不应在场的人员是（D）。A.采购员B.仓管员C.质检员D.生产人员​3.企业存货验收入库时，无需参与联合验收的部门是（D）。A.采购部门B.仓储部门C.财务部门D.销售部门4.企业处置闲置固定资产时，确定公允价格的核心依据是（B）。A.资产原始购置成本B.第三方资产评估报告C.账面净值D.处置人员协商价格5.下列各项中，属于无形资产最核心的管控风险是（B）。A.技术落后B.权属不清C.维护不当D.闲置低效二、多项选择题1.验收环节需要做的工作包括（ABCD）。A.核对货物信息、数量是否与采购申请一致B.质量检验C.退货等事项的办理D.入库单据填写签字2.企业资产管理的核心范围包括（ABC）A.存货B.固定资产C.无形资产D.受托代管资产3.存货管理环节中，可能导致资产流失的风险点有（ABC）A.验收程序不规范B.领用审批不严格C.盘点清查流于形式D.仓储环境适宜4.固定资产全生命周期管控的关键环节包括（ABCD）A.采购验收B.日常维护C.升级改造D.处置核销5.企业无形资产管控的具体措施有（ABCD）A.明确权属关系B.建立保密制度C.定期技术评估D.规范授权使用三、判断题1.存货采购验收中，验收、质检、办理入库均由采购员负责。（×）2.企业仓库管理员可同时负责存货收发与台账登记工作。（×）3.固定资产盘点至少每年开展一次全面清查，确保账实相符。（√）4.企业自行研发的非专利技术无需进行权属登记，仅需内部存档即可。（×）5.存货积压仅会导致流动资金占用过量，不会引发资产价值贬损风险。（×）四、实训题数字化企业内部控制综合教学平台1.请根据实验题一背景资料，在流程分类【资产管理】下进行【固定资产购建】的流程设计。甲公司是一家为集团公司，现在需要对固定资产购建流程进行设计。经过梳理，预算方案审批流程有以下岗位参与：供销科专员、供销科科长、财务科长、项目副总、法务科长、总经理。表8-5甲公司固定资产购建流程表流程环节任务类型预算执行人表单资料条件处理方式填写采购申请单流程发起供销科专员采购申请单(固定资产)无无供销科科长审批审批供销科科长无无抢先项目副总审批审批项目副总无无抢先财务科长审批审批财务科长无无抢先总经理审批审批总经理无（1）采购金额合计＞30万元总经理审批；（2）采购金额合计≤30万直接下一步。抢先拟定采购合同流程操作供销科专员采购合同（固定资产）无抢先合同会签审批供销科科长财务科长法务科长无无会签项目副总审批审批项目副总无无抢先要求：（1）请自行判断流程流经部门环节，将流程补充完整并在平台进行操作；（2）请自行判断流程部分发起人或执行人，将流程补充完整并在平台完成流程图绘制。【解答】（2）流程图如下：2.乙公司是一家集商贸与小型生产于一体的企业，近期内部审计发现其资产管理控制存在多项漏洞：（1）存货管理中，仓库管理员同时负责存货领用审批、台账登记和月末盘点工作，部分生产用低值易耗品未纳入系统登记，盘点发现的货物短少仅简单备注，未深入核查原因；（2）固定资产管理方面，新采购的办公电脑、生产模具等设备直接由使用部门领用，财务部门未建立固定资产台账，未标注使用部门与保管人，车间闲置设备报废未履行审批程序，由车间主任私自处置，处置收入未上缴公司账户；（3）无形资产管理中，公司自行研发的产品核心配方仅由研发负责人一人保管，未与核心研发人员签订保密协议，一名研发骨干离职后带走配方并在竞品公司使用，导致公司市场份额下滑；（4）此外，公司资产清查工作由各部门独立开展，财务部门未参与统筹核对，各部门资产数据未同步，整体账实不符问题突出。要求：（1）结合案例，分析乙公司资产管理控制存在的核心缺陷；（2）针对上述缺陷，提出具体的内部控制改进措施。【解答】1.核心缺陷（1）不相容职务未有效分离：仓管同时兼任存货领用审批、台账登记和盘点，固定资产处置无审批，缺乏岗位制衡，易引发资产流失。（2）资产台账管理不规范：低值易耗品未登记、固定资产无完整台账，资产权属、使用状态不明，无法实现全流程追溯。（3）资产处置与盘点流程失控：固定资产报废未履行审批程序，存货盘点差异未核查，处置收入未上缴，违反内控合规要求。（4）无形资产管理存在重大漏洞：核心配方未建立保密机制，未签订竞业限制/保密协议，知识产权类资产保护缺失。（5）资产清查机制不完善：各部门独立清查，财务未统筹监盘、核对，导致整体账实不符，无法有效把控资产整体状况。2.内控改进措施（1）严格落实不相容职务分离：拆分仓管岗位，领用审批、台账登记、盘点复核由不同人员担任；固定资产处置需履行“申请-评估-审批-处置”全流程，严禁私自操作。（2）完善资产全品类台账管理：将低值易耗品纳入系统登记，固定资产台账细化型号、购置日期、使用部门、保管人等信息，实现资产动态更新。（3）规范资产盘点与处置流程：存货盘点由财务部门全程监盘，差异需查明原因并追责；固定资产报废需经技术、财务、管理层联合审批，处置收入全额上缴公司账户，及时进行账务处理