2026年出纳（现金管理）试题及答案

2026年出纳（现金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A.支付职工奖金4000元B.支付零星办公用品购置费900元C.支付物资采购货款2300元D.支付职工差旅费5000元4.企业存放在银行的信用卡存款，应通过（）科目进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金5.企业现金清查中，对于现金溢余如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他应收款6.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票7.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目8.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.待处理财产损溢D.其他应收款9.企业现金清查中，发现现金短缺300元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记“其他应收款——出纳员”300元，贷记（）。A.待处理财产损溢300元B.库存现金300元C.管理费用300元D.营业外支出300元10.企业从银行提取现金的业务一般应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证第II卷（非选择题共70分）11.（10分）简述现金管理的基本原则。12.（15分）企业现金收入的主要来源有哪些？如何进行现金收入的管理？13.（15分）企业现金支出的范围包括哪些？如何进行现金支出的控制？14.（15分）材料：某企业在现金清查中，发现库存现金长款500元。经反复核查，未查明原因。要求：编制相关会计分录。15.（15分）材料：某企业2026年5月发生以下现金收支业务：（1）5月1日，从银行提取现金3000元备用。（2）5月3日，销售产品一批，收到现金5000元。（3）5月5日，用现金支付办公用品费800元。（4）5月8日，职工王强预借差旅费1500元，以现金支付。（5）5月10日，王强出差归来，报销差旅费1200元，退回现金300元。要求：根据上述业务编制会计分录。答案：1.B2.A3.C4.A5.C6.D7.B8.A9.A10.D11.现金管理的基本原则包括：（1）钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。（2）收付合法原则，现金收付必须符合国家法律法规和财务制度的规定。（3）日清月结原则，每日终了要对现金进行盘点，做到账实相符，并按月进行结账。（4）收付两清原则，现金收付业务要当场结清，不得拖欠。（5）严禁坐支原则，即企业不得用收入的现金直接支付自身的支出。12.企业现金收入的主要来源有：销售商品、提供劳务收到的现金；从银行提取现金；收回其他应收款等。现金收入管理应做到：（1）及时收款，缩短收款周期。（2）确保收款安全，防止现金被盗、挪用等。（3）准确记录现金收入，保证账实相符。（4）定期盘点现金收入，加强监督。13.企业现金支出的范围包括：职工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术等奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金支出控制应做到：（1）严格审批制度，明确审批流程和权限。（2）控制支出范围，确保支出符合规定。（3）规范支付方式，尽量采用转账等非现金方式支付。（4）加强对现金支出的审核，防止不合理支出。14.发现长款时：借：库存现金500贷：待处理财产损溢500经核查未查明原因：借：待处理财产损溢500贷：营业外收入50015.（1）借：库存现金3000贷：银行存款3000（2）借：库存现金50