2026年出纳（现金管理规范）试题及答案

2026年出纳（现金管理规范）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题给出的选项中，只有一项符合题目要求，请将正确答案填在括号内）w1.企业现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由（）确定送存时间。A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门w2.下列关于现金使用范围的表述中，正确的是（）。A.支付给个人的劳务报酬，超过1000元的部分不能用现金支付B.出差人员必须随身携带的差旅费可以用现金支付C.结算起点为2000元，超过结算起点的支出应通过银行转账结算D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过5000元的不能用现金支付w3.企业库存现金限额一般按照企业（）日常零星开支所需现金确定。A.3至5天B.5至7天C.7至10天D.10至15天w4.以下关于现金收支的基本要求，说法错误的是（）。A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准D.开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金w5.对现金进行定期和不定期清查，一般采用（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.查询核实法w6.企业发现现金短缺，在查明原因之前，应先将短缺金额记入（）科目。A.其他应收款B.待处理财产损溢C.管理费用D.营业外支出第II卷（非选择题共70分）w7.（10分）简述现金管理应遵循的原则。w8.（15分）企业在现金管理方面可能存在哪些风险？如何防范？w9.（15分）某企业发生以下现金业务，请编制相关会计分录：（1）从银行提取现金5000元备用。（2）销售商品收到现金8000元，存入银行。（3）职工出差预借差旅费3000元，以现金支付。w10.（20分）材料：某企业出纳在现金管理过程中，发现现金日记账余额与实际库存现金不符。经过清查，发现有一笔现金收入未及时入账，金额为2000元；同时，有一笔现金支出凭证丢失，无法确定去向，金额为1500元。问题：（1）请分析该企业在现金管理中存在哪些问题？（2）针对这些问题，应采取哪些措施加以改进？w11.（20分）材料：某公司为加强现金管理，制定了一系列现金管理制度。规定现金收入必须及时送存银行，严禁坐支；库存现金限额为30000元；定期对现金进行清查盘点。在一次清查中，发现库存现金比账面余额少1000元。经查明，是出纳李某保管不善造成的，李某应赔偿500元，其余部分经批准作为管理费用处理。问题：（1）请根据上述材料，编制相关会计分录。（2）简述该公司现金管理制度的合理性与不足之处。答案：w1.Bw2.Bw3.Aw4.Cw5.Aw6.Bw7.现金管理应遵循的原则包括：收付合法原则，即现金收付必须符合国家法律法规和财务制度的规定；钱账分管原则，实行管钱的不管账，管账的不管钱；收付两清原则，做到手续完备、责任分明、账目清楚；日清月结原则，确保每日现金收支记录准确，每月进行结账核对。w8.企业在现金管理方面可能存在的风险有：现金被盗风险，如因保管不善导致现金丢失；坐支风险，违反现金管理规定影响资金正常流转；现金记录不准确风险，导致账目混乱。防范措施包括：加强安保措施，确保现金存放安全；严格遵守现金收支规定，杜绝坐支；定期核对账目，保证现金记录准确无误。w9.（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：银行存款8000贷：主营业务收入8000（3）借：其他应收款3000贷：库存现金3000w10.（1）存在的问题：现金收入未及时入账，导致日记账余额与实际不符；现金支出凭证丢失，无法明确支出情况，可能存在管理漏洞。（2）改进措施：加强对现金收入的监控，确保及时入账；建立严格的凭证管理制度，对现金支出凭证妥善保管，明确审批流程，防止凭证丢失。w11.（1）发现现金短缺时：借：待处理财产损溢1000贷：库存现金1000确定由李某赔偿时：借：其他应收款500贷：待处理财产损溢500批准作为管理费用时：借：管理费用500贷：待处理财产损溢500（2）合