深度国税竞赛试题及答案展示

深度国税竞赛试题及答案展示考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关可责令限期改正，并可处（）罚款。（A）2000元以下（B）2000元以上1万元以下（C）应纳税款50%以上5倍以下（D）1万元以上5万元以下2.2023年小规模纳税人月销售额不超过（）万元，免征增值税。（A）10（B）15（C）20（D）303.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按（）加计扣除。（A）50%（B）75%（C）100%（D）120%4.下列属于增值税视同销售行为的是（）。（A）将外购货物用于集体福利（B）将自产货物用于职工食堂（C）将委托加工货物用于连续生产应税产品（D）将购进货物用于免税项目5.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为（）。（A）次年1月1日至3月31日（B）次年3月1日至6月30日（C）次年5月1日至7月31日（D）次年7月1日至9月30日6.环境保护税的征税对象不包括（）。（A）大气污染物（B）水污染物（C）固体废物（D）噪声7.企业所得税税前扣除凭证必须满足的条件是（）。（A）仅需加盖财务印章（B）仅需注明支出金额（C）能够证明支出真实且合法（D）仅需取得发票8.下列消费税应税项目中，采用从价定率计征的是（）。（A）白酒（B）啤酒（C）成品油（D）珠宝玉石9.税务机关对纳税人实施检查时，检查人员不得少于（）。（A）1人（B）2人（C）3人（D）5人10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的，适用税率为（）。（A）10%（B）20%（C）25%（D）30%11.下列资源税应税产品中，从量定额征收的是（）。（A）原油（B）天然气（C）煤炭（D）稀土12.纳税人骗取出口退税，税务机关可追缴其骗取的税款，并处骗取税款（）的罚款。（A）1倍以下（B）1倍以上5倍以下（C）50%以上5倍以下（D）5倍以上13.个人取得下列所得中，属于“偶然所得”的是（）。（A）稿酬所得（B）特许权使用费所得（C）中奖所得（D）劳务报酬所得14.增值税一般纳税人取得符合条件的农产品收购发票，可按（）计算抵扣进项税额。（A）9%（B）10%（C）11%（D）13%15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）8%（B）10%（C）12%（D）15%16.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。（A）电动汽车（B）公共汽车（C）摩托车（D）挂车17.税务机关对纳税信用A级纳税人可采取的激励措施是（）。（A）严格发票管理（B）增加检查频次（C）享受绿色通道服务（D）提高税负18.土地增值税的计税依据是（）。（A）转让收入（B）转让成本（C）增值额（D）增值率19.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。（A）复议前置事项无需申请即可复议（B）申请人可在知道税务机关作出具体行政行为后60日内申请复议（C）税务行政复议采用一级复议制（D）复议期间停止具体行政行为的执行20.2023年对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额。（A）5%（B）10%（C）12.5%（D）25%二、多选题（每题2分，共10题）21.根据《增值税暂行条例》，下列行为属于增值税征税范围的有（）。（A）销售不动产（B）将货物交付他人代销（C）将自产货物用于对外投资（D）单位聘用的员工为本单位提供加工劳务22.企业所得税不征税收入包括（）。（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）国债利息收入（D）符合条件的居民企业之间的股息红利收入23.下列个人所得税专项附加扣除项目中，由纳税人留存资料备查的有（）。（A）子女教育（B）继续教育（C）住房贷款利息（D）赡养老人24.税务稽查的法定程序包括（）。（A）立案（B）检查（C）审理（D）执行25.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。（A）纳税人销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（B）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（C）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（D）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天26.税收法律关系的主体包括（）。（A）国家（B）税务机关（C）纳税人（D）海关27.下列各项中，属于增值税不得抵扣进项税额的情形有（）。（A）购进用于简易计税方法计税项目的货物（B）购进用于集体福利的货物（C）购进用于免税项目的货物（D）正常损耗的原料28.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）。（A）真实性原则（B）相关性原则（C）合理性原则（D）合法性原则29.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的有（）。（A）综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得（B）综合所得以每一纳税年度的收入额为计税依据（C）综合所得适用3%至45%的超额累进税率（D）居民个人从境外取得的所得不纳入综合所得30.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。（A）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（B）扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物（C）拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物（D）通知出境管理机关阻止其出境三、判断题（每题1分，共10题）31.增值税小规模纳税人销售货物，一律适用3%的征收率。32.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不超过销售（营业）收入的5‰。33.纳税人因自然灾害不可抗力导致重大损失，可申请免征企业所得税。34.环境保护税按月或按季申报，不能按月或按季申报的，可按次申报。35.税务机关作出的行政处罚决定，当事人不服的，可直接向人民法院提起行政诉讼。36.个人转让自用达5年以上、且是唯一家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。37.增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。38.企业所得税税前扣除的工资薪金，必须是企业实际发放且合理的支出。39.纳税人未按规定设置账簿，税务机关有权核定其应纳税额。40.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。四、简答题（每题5分，共4题）41.简述增值税留抵退税的条件。42.企业所得税研发费用加计扣除的归集范围包括哪些？43.税务行政处罚的种类有哪些？44.纳税信用评价的指标体系包括哪些内容？五、案例分析题（每题10分，共2题）45.某服装厂为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额530万元；（2）购进布料取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（4）将自产服装一批用于职工福利，成本价80万元，同类产品不含税售价100万元；（5）因管理不善导致部分布料毁损，成本价50万元，对应的进项税额为6.5万元。（已知：服装厂适用增值税税率13%，不考虑其他因素。）要求：计算该服装厂2023年应纳增值税额。46.某高新技术企业2023年度经营情况如下：（1）取得销售收入8000万元；（2）发生销售成本5000万元；（3）发生期间费用：销售费用800万元，管理费用600万元（其中研发费用300万元，业务招待费50万元）；（4）取得国债利息收入20万元；（5）通过公益性社会组织捐赠100万元用于扶贫；（6