2026年会计初级职称《经济法》练习卷(培训试卷)

2026年会计初级职称《经济法》练习卷(培训试卷)本试卷为2026年会计初级职称《经济法基础》科目培训练习卷，满分100分，考试时长75分钟，合格分数线为60分。一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法律关系客体的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.人的活体器官可以作为买卖合同的客体B.数字人民币属于法律关系客体中的物C.企业的商誉不属于法律关系客体的范畴D.自然灾害属于法律关系客体中的行为【答案】B【解析】选项A错误，人的活体器官不得作为买卖合同客体，仅可在符合伦理规范的前提下用于器官捐献；选项B正确，数字人民币是我国法定货币的数字化形态，属于具有价值与使用价值的稀缺物，属于法律关系客体中的物；选项C错误，商誉属于知识产权范畴的客体，属于法律关系客体中的精神产品；选项D错误，自然灾害属于法律事件，不属于法律关系客体。2.甲公司与乙公司签订设备采购合同，合同约定若发生争议提交A市仲裁委员会仲裁。后双方因设备质量问题发生纠纷，甲公司向人民法院提起诉讼，首次开庭前乙公司提交了合法有效的仲裁协议。下列表述正确的是（）。A.人民法院应当继续审理本案B.人民法院应当驳回甲公司的起诉C.仲裁协议因甲公司起诉自动失效D.需由A市仲裁委员会决定仲裁协议效力【答案】B【解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；本题中仲裁协议合法有效，故人民法院应当驳回甲公司起诉。3.按照《会计档案管理办法》的规定，企业年度财务会计报告的保管期限为（）。A.30年B.10年C.永久D.从编制年度起保管5年【答案】C【解析】企业年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。4.下列人员中，可以担任甲公司会计机构负责人的是（）。A.取得初级会计职称，从事会计工作满1年的张某B.取得中级会计职称，从事会计工作满1年的李某C.取得注册会计师证书，未从事过会计工作的王某D.大学本科会计学专业毕业，从事会计工作满2年的赵某【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。选项B取得中级会计职称（属于会计师资格），符合任职条件。5.下列关于数字人民币个人钱包的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是（）。A.个人钱包按照实名强度分为五类B.四类钱包的单笔支付限额为2000元C.五类钱包的余额上限为1万元D.个人可通过银行营业网点升级钱包实名等级【答案】C【解析】选项C错误，五类数字人民币个人钱包的余额上限为1000元，单笔支付限额2000元，日累计支付限额5000元，年累计支付限额5万元。6.甲公司于2026年3月10日签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票给乙公司，付款人为P银行。乙公司于2026年3月15日向P银行提示承兑，P银行当日予以承兑。该汇票的到期日为（）。A.2026年6月10日B.2026年6月15日C.2026年9月10日D.2026年9月15日【答案】B【解析】见票后定期付款的汇票，到期日自承兑或者拒绝承兑日起按月计算，本题中3月15日承兑，见票后3个月付款，故到期日为2026年6月15日。7.甲公司为增值税一般纳税人，2026年2月将自产的100台空调作为福利发放给职工，该批空调生产成本为每台1800元，市场不含税售价为每台2800元，适用增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×1800×13%=23400元B.100×2800×13%=36400元C.100×1800×(1+10%)×13%=25740元D.100×2800×(1+10%)×13%=40040元【答案】B【解析】将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为，应按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，无需组成计税价格，故销项税额=100×2800×13%=36400元。8.下列应税消费品中，在批发环节加征消费税的是（）。A.白酒B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档化妆品【答案】C【解析】选项A白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项B超豪华小汽车在零售环节加征消费税；选项C卷烟在生产、委托加工、进口环节征收基础上，批发环节加征11%加0.005元/支的消费税；选项D高档化妆品仅在生产、委托加工、进口环节征收。9.甲公司为小型微利企业，2026年应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税，且2024年至2027年期间，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。甲公司2026年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.280×25%×20%=14万元B.280×50%×20%=28万元C.100×12.5%×20%+180×25%×20%=11.5万元D.280×20%=56万元【答案】A【解析】2024年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，故应纳税额=280×25%×20%=14万元。10.居民个人李某2026年取得全年工资薪金收入20万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入1万元，全年缴纳三险一金共3.2万元，赡养老人专项附加扣除每月2000元，无其他扣除。李某2026年综合所得应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.20+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%-6-3.2-2.4=11.36万元B.20+3+1-6-3.2-2.4=10.4万元C.20+3×(1-20%)+1×(1-20%)-6-3.2-2.4=11.6万元D.20+3×(1-20%)+1×70%-6-3.2-2.4=11.5万元【答案】A【解析】劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；综合所得应纳税所得额=年度收入额-6万元基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。本题中收入额=20+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%=22.96万元，扣除总额=6+3.2+0.2×12=11.6万元，应纳税所得额=22.96-11.6=11.36万元。11.甲公司2026年2月与乙公司签订货物买卖合同，合同载明不含税价款100万元，增值税税额13万元，另外与银行签订一年期流动资金借款合同，借款金额500万元。已知买卖合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲公司当月应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(100+13)×0.3‰+500×0.05‰=589元B.100×0.3‰+500×0.05‰=550元C.100×0.3‰=300元D.500×0.05‰=250元【答案】B【解析】应税合同的计税依据为合同列明的金额，不包括列明的增值税税款；故买卖合同计税依据为100万元，借款合同计税依据为借款金额500万元，应纳税额=100×0.3‰+500×0.05‰=0.03+0.025=0.055万元=550元。12.甲公司2026年自有房产原值共计8000万元，其中用于生产经营的房产原值7500万元，自办幼儿园用房原值500万元。已知当地房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。甲公司2026年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.8000×(1-30%)×1.2%=67.2万元B.7500×(1-30%)×1.2%=63万元C.500×(1-30%)×1.2%=4.2万元D.8000×1.2%=96万元【答案】B【解析】企业自办的幼儿园自用房产免征房产税，故应纳税额=7500×(1-30%)×1.2%=63万元。13.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D.加收滞纳金【答案】A【解析】选项BCD属于税收强制执行措施，选项A属于税收保全措施。14.甲公司与赵某签订3年期限的劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月。已知当地最低工资标准为每月2500元，甲公司所在地职工上年度月平均工资为4800元。赵某试用期工资不得低于（）。A.2500元B.3840元C.6400元D.8000元【答案】C【解析】劳动者试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中约定工资的80%=8000×80%=6400元，高于最低工资标准，故试用期工资不得低于6400元。15.甲公司与高级技术人员王某签订竞业限制协议，约定王某离职后2年内不得进入与甲公司有竞争关系的企业任职，甲公司每月支付王某经济补偿3000元。王某离职后甲公司连续6个月未支付经济补偿，王某遂提出解除竞业限制协议。下列表述正确的是（）。A.王某无权解除竞业限制协议B.王某需提前30日通知甲公司方可解除竞业限制协议C.王某有权直接通知甲公司解除竞业限制协议D.竞业限制协议自动无效，无需解除【答案】C【解析】当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持，本题中甲公司连续6个月未支付经济补偿，王某有权直接解除竞业限制协议。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.罚金C.行政拘留D.吊销许可证【答案】ACD【解析】选项B属于刑事责任中的附加刑，选项ACD属于行政责任。2.下列会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.总账D.纳税申报表【答案】ABC【解析】纳税申报表保管期限为10年，原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、其他会计核算资料保管期限为30年。3.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户划拨资金【答案】ABC【解析】预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项D错误。4.下列各项中，属于增值税不征税项目的有（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.住宅专项维修资金D.单位向员工无偿提供的交通运输服务【答案】ABCD【解析】上述选项均属于增值税不征税项目，不征收增值税。5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.合理的劳动保护支出【答案】ABC【解析】合理的劳动保护支出准予在企业所得税税前扣除，选项ABC均不得扣除。6.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.军人的转业费C.省级人民政府颁发的科技奖金D.企业发放的年终奖金【答案】ABC【解析】企业发放的年终奖金属于工资薪金所得，应缴纳个人所得税，选项ABC均为免税项目。7.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.摩托车C.电动自行车D.挂车【答案】ABD【解析】电动自行车不属于车船税征税范围，选项ABD均属于车船税征税范围。8.下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期【答案】ACD【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，选项B错误。9.下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的【答案】ABCD【解析】选项AB属于用人单位因劳动者过错单方面解除劳动合同的情形，选项CD属于无过失性辞退的情形，用人单位均有权单方面解除劳动合同。10.下列关于职工基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.个人死亡的，个人账户余额可以继承C.灵活就业人员参加基本养老保险的，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户D.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金【答案】ABCD【解析】上述选项表述均符合职工基本养老保险法律制度的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.自然人的民事行为能力一律按年龄划分，与精神健康状况无关。（）【答案】×【解析】自然人的民事行为能力根据年龄、智力与精神健康状况划分为完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）【答案】√【解析】符合《会计法》的明确规定。3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）【答案】√【解析】符合支付结算法律制度的强制性规定。4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2023年至2027年期间减按1%征收增值税。（）【答案】√【解析】该政策已正式延续至2027年12月31日，表述正确。5.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（）【答案】×【解析】委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再征收消费税；以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6.居民个人取得的全年一次性奖金，2027年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，单独计税。（）【答案】√【解析】全年一次性奖金单独计税政策已延续至2027年12月31日，表述正确。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用的，无需缴纳房产税。（）【答案】×【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√【解析】符合税收征收管理法律制度的规定。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动合同法律制度的规定。10.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应当认定为工伤。（）【答案】√【解析】符合工伤保险法律制度的规定。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2026年3月发生如下经营业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为120万元，缴纳关税12万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为35万元，支付不含税加工费5万元，乙公司无同类产品销售价格，乙公司已按规定代收代缴消费税。（3）将自产的一批高档眼影用于职工福利，该批高档眼影生产成本为20万元，无同类产品市场销售价格。（4）销售自产高档粉饼一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元，包装物押金2.26万元，约定3个月后返还包装物。已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(120+12)×15%=19.8万元B.(120+12)÷(1-15%)×15%=23.29万元C.120÷(1-15%)×15%=21.18万元D.(120+12)÷(1+15%)×15%=17.22万元【答案】B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率，故应纳税额=(120+12)÷(1-15%)×15%=23.29万元。2.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(35+5)×15%=6万元B.(35+5)÷(1-15%)×15%=7.06万元C.35÷(1-15%)×15%=6.18万元D.(35+5)÷(1+15%)×15%=5.22万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴消费税=(35+5)÷(1-15%)×15%=7.06万元。3.计算甲公司将自产高档眼影用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×(1+5%)×15%=3.15万元B.20×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3.71万元C.20÷(1-15%)×15%=3.53万元D.20×15%=3万元【答案】B【解析】将自产应税消费品用于集体福利属于消费税视同销售行为，无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)，应纳税额=20×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3.71万元。4.计算甲公司销售高档粉饼应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+1.13÷(1+13%)]×15%=30.15万元B.(200+1.13+2.26)×15%=30.51万元C.200×15%=30万元D.(200+2.26÷(1+13%))×15%=30.3万元【答案】A【解析】包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征消费税，包装物押金在收取时不并入销售额，逾期未退时再并入，故应纳税额=[200+1.13÷(1+13%)]×15%=30.15万元。（二）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务，2026年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让技术所有权取得收入800万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出70万元，拨缴工会经费18万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元，广告费和业务宣传费支出820万元。（4）发生新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益200万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；新技术研究开发费用未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2026年度企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入5000万元B.转让技术所有权收入800万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元【答案】ABD【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额，选项ABD均应计入。2.甲公司的下列支出中，在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.工资薪金支出1000万元B.职工福利费支出150万元C.职工教育经费支出70万元D.拨缴工会经费18万元【答案】ACD【解析】职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，只能扣除140万元，选项B错误；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生70万元，准予全额扣除；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生18万元，准予全额扣除；合理的工资薪金支出准予全额扣除。3.计算甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费合计金额的下列算式中，正确的是（）。A.60×60%+820=36+820=856万元B.5000×5‰+5000×15%=25+750=775万元C.60+820=880万元D.36+750=786万元【答案】B【解析】业务招待费扣除限额1=60×60%=36万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，故准予扣除的业务招待费为25万元；广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生820万元，准予扣除750万元，两项合计准予扣除金额=25+750=775万元。4.计算甲公司2026年度新技术研究开发费用应调减应纳税所得额的金额，正确的是（）。A.200万元B.100万元C.200×100%=200万元D.200×75%=150万元【答案】C【解析】2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，故应调减应纳税所得额200万元。（三）2026年1月10日，张某到甲公司应聘入职，双方于1月20日签订书面劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资4800元，每月15日发放工资。2026年3月15日，张某为完成工作任务在下班时间加班3小时，甲