2026年税务师资格考试税法知识冲刺押题卷

2026年税务师资格考试税法知识冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.银行提供的金融服务C.生产企业自行销售的自产农产品D.保险公司提供的保险咨询服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税税率为（）。A.9%B.13%C.16%D.10%3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征税C.将委托加工收回的货物用于个人消费，不视同销售征税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征税4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.3%（减按2%征收）D.0%5.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物适用即征即退政策B.小规模纳税人销售货物适用即征即退政策C.一般纳税人提供应税服务适用即征即退政策D.小规模纳税人提供应税服务适用即征即退政策6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额300万元，收取包装费10万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的增值税税额为（）万元。A.24.19B.27C.30D.33.337.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.增值税专用发票只限于一般纳税人领用B.增值税普通发票只限于小规模纳税人领用C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额D.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额8.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.购进环节B.生产环节C.零售环节D.出口环节9.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产企业B.消费税的纳税人仅限于商业企业C.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人仅限于个体工商户10.某汽车制造厂为消费税纳税人，2023年12月生产销售小汽车取得含税销售额5000万元，收取运输费100万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为（）万元。（小汽车适用税率为9%，运输费不缴纳消费税）A.385.19B.450C.500D.538.4611.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.应税消费品连同包装物销售的，以不含包装物金额为计税依据B.应税消费品连同包装物销售的，以含包装物金额为计税依据C.应税消费品包装物不作价随同销售，但收取押金，以押金为计税依据D.应税消费品包装物不作价随同销售，但收取押金，押金不计入计税依据12.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.以上所有方法13.下列关于消费税出口退税的表述，正确的是（）。A.出口应税消费品可以享受消费税退税B.出口应税消费品不可以享受消费税退税C.出口应税消费品的退税率为0%D.出口应税消费品的退税率为13%14.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.以上所有企业15.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%16.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量，但在期末尚未完成交易的，不确认收入D.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量，但在期末尚未完成交易的，应按完工百分比法确认收入17.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.支付给员工的工资薪金支出C.支付给客户的广告费支出D.支付给投资者的股息支出18.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.符合条件的居民企业，其设在境外的所得可以享受免税优惠C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾人员工资的100%加计扣除D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的200%加计扣除19.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业某一纳税年度的亏损可以用以后5个纳税年度的所得弥补B.企业某一纳税年度的亏损可以用以后无限纳税年度的所得弥补C.企业某一纳税年度的亏损可以用以前5个纳税年度的所得弥补D.企业某一纳税年度的亏损可以用以前无限纳税年度的所得弥补20.个人所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满1年的个人C.在中国境内无住所但居住不满1年的个人D.以上所有个人21.个人所得税的基本减除费用标准为（）元/年。A.3万元B.5万元C.6万元D.10万元22.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.住房贷款利息专项附加扣除金额为每月1000元B.住房租金专项附加扣除金额最高为每月1500元C.子女教育专项附加扣除金额为每个子女每月2000元D.赡养老人专项附加扣除金额为每月2000元23.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.工资薪金所得，以每月收入额减除基本减除费用后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.以上所有表述均正确24.个人所得税的税率包括（）。A.工资薪金所得的税率B.劳务报酬所得的税率C.稿酬所得的税率D.以上所有税率25.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。A.个人所得税可以由扣缴义务人代扣代缴B.个人所得税可以由纳税人自行申报缴纳C.个人所得税的征收机关为税务局D.以上所有表述均正确二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.将自产货物分配给投资者，视同销售征税B.将自产货物用于无偿赠送他人，视同销售征税C.将自产货物用于集体福利，不视同销售征税D.将购进货物用于对外投资，视同销售征税2.下列关于增值税税率的表述，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品，适用税率为0%B.图书馆销售的自产图书，适用税率为9%C.食品生产企业销售的自产食盐，适用税率为13%D.金银首饰零售企业销售的金饰，适用税率为13%3.下列关于增值税即征即退政策的适用对象，正确的有（）。A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人提供技术转让、技术开发和咨询服务C.小规模纳税人销售货物D.一般纳税人提供符合条件的环境保护服务4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.进口应税消费品的单位和个人是消费税的纳税人B.生产应税消费品的企业是消费税的纳税人C.委托加工应税消费品的单位是消费税的纳税人D.零售应税消费品的商业企业是消费税的纳税人5.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.应税消费品连同包装物销售的，以含包装物金额为计税依据B.应税消费品以高税率征收消费税的，从价定率计税的计税依据为含增值税销售额C.应税消费品以低税率征收消费税的，从价定率计税的计税依据为不含增值税销售额D.应税消费品包装物不作价随同销售，但收取押金，押金不计入计税依据6.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.企业的管理费用B.企业的销售费用C.企业的财务费用D.企业支付给关联方的股息支出7.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾人员工资的100%加计扣除C.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%加计扣除D.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除金额为每月1000元B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除金额为每个婴幼儿每月2000元C.子女教育专项附加扣除金额为每个子女每月1000元D.赡养老人专项附加扣除金额为每月2000元10.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.个人所得税可以由扣缴义务人代扣代缴B.个人所得税可以由纳税人自行申报缴纳C.个人所得税的征收机关为税务局D.纳税人取得综合所得，需要办理年度汇算清缴三、计算题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额300万元，收取包装费10万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的增值税税额为多少万元？（化妆品适用税率为13%）2.某汽车制造厂为消费税纳税人，2023年12月生产销售小汽车取得含税销售额5000万元，收取运输费100万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为多少万元？（小汽车适用税率为9%，运输费不缴纳消费税）3.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）4.某个人2023年度取得工资薪金所得120万元，年终奖10万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少元？（工资薪金所得适用税率为3%，年终奖适用税率为10%）四、综合题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售自产化妆品取得含税销售额400万元，收取包装费20万元。(2)将自产化妆品用于赞助某活动，不含税价值80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。(4)支付给运输企业的运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。(5)支付给关联企业的利息费用20万元，关联企业适用税率15%。(6)支付给员工的工资薪金100万元。(7)支付给客户的广告费30万元。要求：计算该企业12月应缴纳的增值税和消费税税额。（化妆品适用税率为13%，消费税适用税率为9%）2.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度在境内投资分回股息收入50万元，在境外投资取得税后所得30万元（已在境外缴纳所得税15万元）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）3.某个人2023年度取得工资薪金所得150万元，年终奖20万元，出租住房取得租金收入10万元，扣除相关费用后净收入6万元，购买国债取得利息收入2万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少元？（工资薪金所得适用税率为3%，年终奖适用税率为10%，财产租赁所得适用税率为10%，利息所得免征个人所得税）4.某企业2023年度发生亏损100万元，2024年度实现营业收入600万元，营业成本400万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%，亏损可以结转以后5个纳税年度弥补）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，银行提供的金融服务属于增值税征税范围。选项A、C、D属于不征收增值税项目。2.B解析：化妆品生产企业为增值税一般纳税人，销售自产化妆品适用13%的增值税税率。收取的包装费属于价外费用，应并入销售额征税。3.A解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利，视同销售征税。选项B、C、D不属于视同销售行为。4.C解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率（减按2%征收）。5.D解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人提供应税服务适用即征即退政策。选项A、B、C错误。6.B解析：该企业11月销售化妆品应缴纳的增值税税额=[300÷(1+13%)+(10÷(1+13%))]×13%=27（万元）。7.C解析：根据增值税发票管理规定，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额。选项A、B、D错误。8.B解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节、进口环节和零售环节，但主要发生在生产环节。9.C解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位和个人。选项A、B、D错误。10.B解析：该企业12月应缴纳的消费税税额=[5000÷(1+9%)]×9%=450（万元）。11.B解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品连同包装物销售的，以含包装物金额为计税依据。选项A、C、D错误。12.D解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合计税。选项A、B、C均不全面。13.A解析：根据消费税法律制度的规定，出口应税消费品可以享受消费税退税。选项B、C、D错误。14.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、外商投资企业等。选项A、B、C均不全面。15.C解析：企业所得税的基本税率为25%。16.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项A、C、D错误。17.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，支付给员工的工资薪金支出属于企业所得税前扣除项目。选项A、C、D不属于税前扣除项目。18.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的居民企业，其设在境外的所得可以享受免税优惠。选项A、C、D错误。19.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度的亏损可以用以后5个纳税年度的所得弥补。选项B、C、D错误。20.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满1年的个人、在中国境内无住所但居住不满1年的个人。选项A、B、C均不全面。21.C解析：个人所得税的基本减除费用标准为6万元/年。22.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，住房租金专项附加扣除金额最高为每月1500元。选项A、C、D错误。23.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得，以每月收入额减除基本减除费用后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，但需要减除20%的费用；稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C均不全面。24.D解析：个人所得税的税率包括工资薪金所得的税率、劳务报酬所得的税率、稿酬所得的税率等。选项A、B、C均不全面。25.D解析：根据个人所得税征收管理规定，个人所得税可以由扣缴义务人代扣代缴，可以由纳税人自行申报缴纳，征收机关为税务局。选项A、B、C均不全面。二、多项选择题1.ABD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物分配给投资者、用于无偿赠送他人、用于对外投资，均视同销售征税。选项C错误。2.ABC解析：根据增值税法律制度的规定，农业生产者销售的自产农产品，适用税率为0%；图书馆销售的自产图书，适用税率为9%；食品生产企业销售的自产食盐，适用税率为13%。金银首饰零售企业销售的金饰，适用税率为13%。选项D错误。3.BD解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供符合条件的环境保护服务适用即征即退政策。一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%的征收率（减按2%征收），不属于即征即退政策。小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，不属于即征即退政策。选项A、C错误。4.ABD解析：根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品的单位和个人、生产应税消费品的企业、零售应税消费品的商业企业均是消费税的纳税人。委托加工应税消费品的单位，由受托方代收代缴消费税，不是消费税的纳税人。选项C错误。5.ACD解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品连同包装物销售的，以含包装物金额为计税依据；应税消费品以高税率征收消费税的，从价定率计税的计税依据为含增值税销售额；应税消费品包装物不作价随同销售，但收取押金，押金不计入计税依据。选项B错误。6.ABC解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业的管理费用、销售费用、财务费用属于企业所得税前可以扣除的支出。企业支付给关联方的股息支出，只有符合规定条件的才可以税前扣除。选项D错误。7.BCD解析：根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾人员工资的100%加计扣除。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%加计扣除。符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项A错误。8.ABCD解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得均属于个人所得税的应税所得。选项A、B、C、D均正确。9.ABCD解析：根据个人所得税法律制度的规定，住房贷款利息专项附加扣除金额为每月1000元；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除金额为每个婴幼儿每月2000元；子女教育专项附加扣除金额为每个子女每月1000元；赡养老人专项附加扣除金额为每月2000元。选项A、B、C、D均正确。10.ABCD解析：根据个人所得税征收管理规定，个人所得税可以由扣缴义务人代扣代缴，可以由纳税人自行申报缴纳，征收机关为税务局。纳税人取得综合所得，需要办理年度汇算清缴。选项A、B、C、D均正确。三、计算题1.该企业11月应缴纳的增值税税额=[300÷(1+13%)+(10÷(1+13%))]×13%=27（万元）解析：计算步骤如下：（1）确定化妆品适用的增值税税率为13%。（2）计算含税销售额的金额：300万元。（3）计算价外费用（包装费）的金额：10万元。（4）计算价外费用含税金额：10÷(1+13%)=8.846万元。（5）计算销售额：300+8.846=308.846万元。（6）计算应纳增值税税额：308.846×13%=27万元。2.该企业12月应缴纳的消费税税额=[5000÷(1+9%)]×9%=450（万元）解析：计算步骤如下：（1）确定小汽车适用的消费税税率为9%。（2）计算含税销售额的金额：5000万元。（3）计算销售额：5000÷(1+9%)=4587.158万元。（4）计算应纳消费税税额：4587.158×9%=450万元。3.该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=(500-300-50-20-10-30-5)×25%=35（万元）解析：计算步骤如下：（1）计算应纳税所得额：500-300-50-20-10-30-5=35万元。（2）确定企业所得税税率为25%。（3）计算应纳企业所得税税额：35×25%=35万元。4.该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额=(120-6-10000×3%)-(10-10÷12×10%)=855（元）解析：计算步骤如下：（1）计算工资薪金所得应纳个人所得税：120-6-10000×3%=1026元。工资薪金所得适用税率为3%，速算扣除数为0。工资薪金所得应纳个人所得税=1026×3%=30.78元。（2）计算年终奖应纳个人所得税：10÷12×10%=0.83元。年终奖适用税率为10%，速算扣除数为0。年终奖应纳个人所得税=10×10%=1元。（3）计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额：30.78+1=855元。四、综合题1.该企业12月应缴纳的增值税税额=400÷(1+13%)×13%+20÷(1+13%)×13%-39-1.3=12.849（万元）该企业12月应缴纳的消费税税额=(400+20)÷(1+13%)×9%=34.783（万元）解析：计算步骤如下：（1）确定化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为9%