劳务派遣用工合规要点

2026/06/21劳务派遣用工合规要点汇报人：人力资源合规部目录政策全景：2026监管新格局合规红线：用工比例与岗位准入权益保障：同工同酬与社保合规流程管控：协议签订与退回管理供应商管理：资质审查与信用评级财税合规：计税新规与风险防控典型案例：违规警示与教训合规行动：企业整改路线图0102030405060708政策全景：2026监管新格局01监管升级：三大转向重塑行业生态劳务派遣监管已从"资质合规"升级为"全链条实质合规"从资质监管转向全业务审查合规不再仅是取得《劳务派遣经营许可证》，而是延伸至招聘、签约、派遣、薪资、社保、工伤、退工、档案全链条从形式审查转向实质认定无论合同名称如何标注，均以实际用工管理关系判定是否属于劳务派遣从单一执法转向协同治理劳动监察、仲裁、税务、市场监管多维度规制形成合力《劳务派遣暂行规定（2025修订版）》2025年4月1日实施双轨制改革2026年1月1日起全面落地财税〔2026〕10号文重构增值税计税规则双轨制改革：两类轨道明确划分第一轨稳定合规派遣（长期轨）适用岗位：非核心但长期需要的辅助性岗位，包括行政辅助、后勤保障、基础运维等比例红线：一般企业不超10%，国企/央企收紧至7%权益标准：工资、福利、社保三维对标正式工，完全拉平第二轨关键临时弹性派遣（短期轨）适用岗位：临时性、季节性、替代性岗位，包括电商大促分拣、展会协助、替岗等期限刚性：单个派遣周期不超6个月，禁止拆分续签管理责任：派遣公司承担主要责任，无需与正式工待遇对标，但不得低于当地最低工资标准核心原则双轨隔离机制轨道之间不得交叉混用杜绝模糊岗位边界违规混用将触发合规审查与行政处罚地方政策动态：晋粤两地新规先行山西省《劳务派遣用工指引》2026年4月发布·侧重执法指引细化"三性"岗位认定标准辅助性岗位需经职代会讨论、工会协商、公示三步缺一不可集团子/分公司用工比例独立核算不得打包合并系统区分判定标准劳务派遣与劳务外包的判定标准明确区分退回与解除规则收紧六类特殊人员不得退回广东省《劳务派遣服务规范》DB44T2805-2026·2026年4月实施·侧重服务流程标准化统一六大核心术语定义减少概念模糊地带公积金缴纳入规跨地区派遣按时足额缴纳细化全流程服务标准招聘、签约、薪资发放、工伤处理、档案管理离职档案留存期限明确不少于3年合规红线：用工比例与岗位准入02用工比例管控：10%红线不可逾越10%一般企业红线不可逾越7-8%国企央企收紧更严标准2026.12.31整改截止逾期处罚比例规则一般企业派遣工占比不超过用工总量的10%国企/央企进一步收紧至7%-8%计算公式派遣工人数÷（正式工+派遣工）×100%≤10%整改过渡期要求过渡期2025年4月-2026年12月为整改过渡期，超限企业需分阶段消化禁止新增整改期间禁止新增派遣用工禁止规避禁止通过子公司分散用工、拆分合同等方式规避监管违规处罚罚款标准按每人5000-10000元标准处以罚款吊销许可情节严重的吊销劳务派遣经营许可证信用惩戒纳入企业信用公示名单，影响招投标与融资岗位准入："三性"原则与禁入清单"三性"岗位界定临时性存续期≤6个月岗位存续时间不超过6个月到期必须终止或转正辅助性非主营业务岗位为主营业务提供服务的非主营业务岗位，需经职代会审议公示替代性替岗期限对齐正式员工脱产学习、休假等无法工作期间的替岗，期限与离岗时间对齐禁止使用劳务派遣的岗位核心业务岗、技术研发岗、管理岗高危作业岗（矿山井下、危化生产、高空作业等）涉密岗、安全生产岗（如企业专职消防队员）制造业关键工序岗位违规后果违规使用按每人5000-10000元罚款情节严重吊销许可证辅助性岗位认定：民主程序三步法→→→→辅助性岗位不能企业自行界定，必须履行法定民主程序1讨论提出经职工代表大会或全体职工讨论，提出辅助性岗位方案和意见2协商确定与工会或者职工代表平等协商确定岗位范围3公示备案在用工单位内公示，并向人社部门备案4实操要点未履行民主程序的辅助性岗位认定无效，将承担不利法律后果公示内容应包含岗位名称、职责描述、使用派遣工理由及期限建议留存职代会会议记录、投票结果、公示照片等完整证据链禁止擅自扩大辅助性岗位范围变相规避比例限制5违法后果在非辅助性岗位使用派遣工的，由人社部门责令改正、给予警告；造成损害的依法承担赔偿责任假外包真派遣：识别标准与法律后果"四看"识别标准⚠

符合两条及以上即可能被认定为假外包真派遣法律后果以"业务外包"名义实际执行劳务派遣的行为将被直接认定为违法看谁管理劳动者是否受用工单位直接指挥管理看谁出设备工作场地、设备是否由用工单位提供看谁定工资薪酬标准是否由用工单位决定看谁安排工作工作任务是否由用工单位直接分配认定事实劳动关系，需补缴社保工资罚款最高10万元，外包合同直接作废用工单位与派遣单位承担连带赔偿责任税务层面：按外包开具6%发票可能被认定为偷税合规建议严格区分外包与派遣本质差异：外包是"包工包料"成果导向，派遣是"协同用工"过程管理权益保障：同工同酬与社保合规03同工同酬：三维对标机制工资对标基本工资计算标准完全一致绩效工资计算标准完全一致奖金计算标准完全一致核心福利对标餐补同工同享房补同工同享高温补贴同工同享带薪年假同工同享年度体检同工同享节日福利同工同享社保对标按员工实际工资总额为基数缴纳缴纳地点必须为员工实际工作地实操要求•每季度公示薪酬分配方案及对照表•建立岗位价值评估模型，确保薪酬体系有据可依•留存薪酬对照表签字记录备查•建议升级智能算薪系统嵌入三维校验模块社保与公积金合规缴纳跨地区派遣社保按用工单位所在地标准缴纳，杜绝"异地低缴"缴纳规则养老保险、医疗（含生育）保险、工伤保险、失业保险按时办理住房公积金按时缴存，广东省已明确纳入规范跨地区派遣：按用工单位所在地标准执行，不得利用地区差异降低成本缴纳基数：按员工实际工资总额，不得按最低工资基数参保常见违规类型异地低缴在社保低标准地区参保，实际工作在高标准地区按最低基数缴纳未按实际工资总额作为缴费基数漏缴断缴跨地区派遣时各地政策不同导致漏缴不缴公积金以劳务派遣为由不缴存住房公积金违规后果补缴差额：需补足未缴或少缴的社保公积金滞纳金：按日加收万分之五的滞纳金罚款：处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款信用扣分：纳入信用评价扣分项，影响企业资质工伤处理与劳动争议应对劳动争议处理路径派遣单位承担工伤主要责任，用工单位承担连带责任工伤处理流程1沟通协助救治派遣单位应及时与用工单位沟通，了解工伤情况，协助救治230日内申请认定时限关键自事故伤害发生之日或被诊断鉴定为职业病之日起30日内提出工伤认定申请3通知劳动能力鉴定对符合劳动能力鉴定情形的，及时通知劳动者进行鉴定4完成待遇申领及时完成工伤待遇申领工作1了解诉求派遣单位了解诉求和事实，与用工单位沟通制定解决方案2协商调解按方案与劳动者协商，必要时邀请用工单位参加3申请调解协商未果可向调解组织申请调解4劳动仲裁调解未果按法定程序申请劳动仲裁5法院诉讼对仲裁裁决不服可依法向法院提起诉讼关键提示：用工单位与派遣单位承担连带赔偿责任，劳动者可同时向两方主张权益职业发展通道与转正机制2年连续工作满2年有权申请转正企业无正当理由不得拒绝签订2年以上固定期限劳动合同在同一用工单位连续工作满2年即可申请转为正式员工江苏广东等省份明确要求企业年度正式工招录计划中面向优秀派遣工名额不低于15%企业须建立转聘竞聘通道，不得以内部规定拒绝劳动合同核心要求派遣单位必须与劳动者订立2年以上固定期限书面劳动合同禁止签订1年及以下短期合同、季度合同或项目制临时合同同一派遣单位与同一劳动者仅可约定一次试用期无工作期间派遣单位需按当地最低工资标准按月支付报酬工龄保护更换派遣单位、主动辞职重签等操作不改变连续用工事实工龄连续计算流程管控：协议签订与退回管理04派遣协议核心条款与签订规范派遣单位与用工单位签订，非劳动者直接签订变更需三方协商一致并以书面形式处理派遣协议需明确12项核心条款，严禁"假外包"表述条款类别必备要素签订主体变更要求岗位信息派遣岗位名称、岗位性质（临时性/辅助性/替代性）派遣单位与用工单位三方协商一致工作地点与内容工作地点和工作内容派遣单位与用工单位三方协商一致人员与期限派遣人数与派遣期限派遣单位与用工单位三方协商一致劳动报酬同工同酬原则确定的劳动报酬数额和支付方式派遣单位与用工单位三方协商一致社保与公积金社会保险与公积金的缴纳标准与方式派遣单位与用工单位三方协商一致劳动保护劳动条件与劳动保护派遣单位与用工单位三方协商一致工伤与患病待遇被派遣劳动者工伤及患病期间待遇派遣单位与用工单位三方协商一致退回条件被派遣劳动者退回条件与方式派遣单位与用工单位三方协商一致协议期限与变更协议期限与变更解除条件派遣单位与用工单位三方协商一致违约责任违约责任与争议解决方式派遣单位与用工单位三方协商一致服务费服务费标准与支付方式派遣单位与用工单位三方协商一致其他事项双方约定的其他事项派遣单位与用工单位三方协商一致退回管理：法定情形与禁止退回可退回的法定情形派遣协议期满终止劳动者不能胜任工作，经培训或调岗仍不能胜任劳动者严重违反用工单位规章制度劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作客观情况发生重大变化致使派遣协议无法履行违规退回后果：按每人5000-10000元罚款，并承担连带赔偿责任六类禁止退回人员处于医疗期内的劳动者孕期、产期、哺乳期女职工疑似职业病病人在诊断或医学观察期的在本单位患职业病或因工负伤被确认丧失或部分丧失劳动能力的在本单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年的法律法规规定的其他情形离职与档案管理规范30日离职提前通知期法定最低标准3年档案留存期限劳动关系结束后0违约金离职违约金设置法律明令禁止离职管理要点提前30日书面通知即可，不得设置违约金不得违规收取离职培训费、服务费等工作交接、社保停缴、薪资结算须完整闭环离职手续疏漏可能留下仲裁隐患档案管理要求建立劳务派遣用工台账和档案涵盖合同、考勤、薪资、社保、工伤等全流程记录劳动关系结束后，档案留存不少于3年建议部署数字化档案系统，确保记录完整可追溯证据链管理发生纠纷时需提供完整操作记录：合同签署记录薪酬发放凭证社保缴纳证明考勤数据等供应商管理：资质审查与信用评级05派遣机构资质审查15项指标资质类指标是否取得《劳务派遣经营许可证》且在有效期内注册资本是否实缴不少于200万元（非认缴资本）是否有固定经营场所和与业务相适应的设施是否有合法合规的劳务派遣管理制度是否配备人力资源管理、劳动关系协调等专业人员信用类指标信用等级评定结果（A+/A/B/C/D）是否有行政处罚记录是否被列入经营异常名录是否存在拖欠工资、未缴社保等投诉行业口碑与客户评价运营类指标合规用工比例是否达标社保缴纳记录是否完整合规劳动争议发生率是否在合理范围劳务派遣协议内容是否规范是否按时提交劳务派遣经营情况年度报告信用评级体系：A+到D五级分类等级评价政策待遇A+优秀政府购买服务优先，日常检查频次减少，享受绿色通道A良好政府购买服务优先考虑，检查频次正常B合格正常经营，常规监管C较差列入劳动监察重点对象，负责人被警示约谈，向用工单位提示风险D差被引导退出行业，情节严重吊销许可证优先选择A级及以上信用单位合作建立供应商黑白名单制度定期复核合作派遣机构信用等级变动对C级及以下机构及时终止合作或要求整改将信用等级要求写入派遣协议条款信用评级直接决定派遣机构的"生死存亡"，成为用工单位选择供应商的核心门槛财税合规：计税新规与风险防控06增值税计税规则重构一般纳税人取消5%简易计税统一适用6%税率一般计税方法保留差额扣除代发工资、社保、公积金允许从销售额中扣除代发工资社保部分不得开具专票仅服务费可按6%开票全部含税销售额和扣除项目需在同一张发票上列明小规模纳税人彻底取消差额计税统一实行全额计税适用3%征收率2026-2027年底享受阶段性优惠减按1%执行2027年底前季销售额30万以下免征增值税6%税率一般纳税人统一适用3%→1%2026-2027年底阶段性优惠核心影响：虚假开票的进项抵扣路径被彻底切断，仅取得《劳务派遣经营许可证》的企业可按劳务派遣政策计税开票金税四期下的四大财税风险风险一：差额扣除率异常高风险预警阈值公式差额扣除额/开票销售额>95%典型案例：某公司开具1000万元发票，差额扣除990万元，扣除率99%，核查发现虚列工资表，补缴增值税59.4万元并处罚款风险二：计税方式适用错误一般纳税人沿用5%简易计税小规模纳税人自行差额申报均属违规风险三：假外包税务风险将派遣业务包装为外包开具6%发票，可能被认定为偷税新《增值税法》明确否定假外包模式的税务合法性风险四：扣除凭证不完整工资、福利、社保等扣除凭证必须完整合规稽查重点·缺一不可考勤记录社保缴费银行代发流水无上述凭证的扣除将被稽查典型案例：违规警示与教训07超比例用工与假外包真派遣案例内蒙古·超比例用工36.2%vs10%红线事实：某电力安装公司达尔罕分公司派遣工占比36.2%，远超10%红线处理：重新签订劳务外包合同，严格按10%比例整改教训：以"劳务外包"名义按人头付费，实质仍被认定为超比例派遣北京·假外包真派遣事实：某网络科技公司以"服务合作协议"将业务"外包"给第三方物流公司认定：员工由门店直接管理，法院认定系假外包真派遣判决：网络科技公司与物流公司共同支付员工欠发工资教训：无论合同名称如何，实际用工管理关系才是判定依据河源·拒不配合2万元罚款事实：某派遣公司未按要求报送用工台账，经责令整改仍拒不配合处罚：罚款2万元并列入行政执法信息公示平台教训：台账管理与配合执法是基本合规义务克扣工资与欠薪追责案例中山·社保补贴替代案派遣主体广州某企业管理有限公司向中山某电器公司派遣500余人次违法约定约定"工时工资17元/小时，含社保补贴4元/小时"违法后果