医院固定资产管理制度

医院固定资产管理制度第一章总则第一条为规范和加强医院固定资产管理，维护国有资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，提高固定资产的使用效益和社会效益，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家关于深化医药卫生体制改革的有关规定，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指医院持有的预计使用年限在1年以上（不含1年）、单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资（如图书、家具、被服等），应作为固定资产管理。第三条固定资产管理的主要内容应包括：固定资产范围界定与分类、预算管理与购置、验收入库、日常维护与调剂、盘点清查、资产处置、绩效评估以及信息化管理等。医院对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。第四条固定资产管理应当坚持以下原则：（一）资产管理与预算管理相结合。通过存量制约增量，以增量调节存量，科学编制资产配置预算。（二）资产管理与财务管理相结合。建立资产账卡，确保资产账账、账卡、账实相符，强化资产价值管理。（三）实物管理与价值管理相结合。既要重视资产实物的采购、验收、维护、处置等全生命周期管理，又要重视资产价值的核算、折旧、评估等财务监控。（四）安全完整与注重绩效相结合。在确保国有资产安全完整的前提下，努力提高资产利用效率，避免闲置和浪费。第五条本制度适用于医院各临床科室、医技科室、行政后勤部门及其下设的各类机构（以下统称“各部门”）。第二章管理机构与职责第六条医院设立资产管理领导小组，由院长任组长，分管副院长任副组长，财务科、设备科、总务科、信息中心、医务科、护理部等相关部门负责人为成员。领导小组主要职责是：审定医院固定资产管理制度及实施细则；审批年度固定资产购置预算及大额资产处置事项；协调解决资产管理中的重大问题；组织对固定资产管理绩效进行评价。第七条财务科是医院固定资产的价值管理部门，其主要职责包括：（一）建立健全固定资产财务管理制度，负责固定资产的会计核算，及时准确反映资产的价值增减变动情况。（二）会同归口管理部门审核固定资产年度购置预算，并监督预算执行情况。（三）负责固定资产折旧的计提与核算，参与固定资产的清查、盘点、处置及价值评估工作。（四）建立固定资产总账及明细账，定期与归口管理部门进行账账核对。第八条医院根据固定资产的类别实行归口管理，明确各归口管理部门的职责。（一）设备科（医学工程部）：负责医疗仪器设备（包括诊断仪器、治疗仪器、辅助设备等）的归口管理。包括编制医疗设备采购计划、参与论证、采购验收、建立医疗设备技术档案、维修保养、调剂调配、报废鉴定及技术指导等。（二）总务科：负责房屋及建筑物、交通运输工具、一般设备（如家具、被服、锅炉、电梯等）的归口管理。包括房屋修缮、办公家具及后勤设备的采购验收、维护管理、报废鉴定及处置等。（三）信息中心：负责计算机软硬件、网络设备、服务器及相关电子设备的归口管理。包括信息化设备的选型论证、采购验收、网络安全维护、软件升级及报废鉴定等。（四）图书馆：负责图书资料的归口管理，包括图书采购、分类编目、借阅管理、剔旧处理等。第九条各资产使用部门是固定资产管理的基层单位，对其占有、使用的固定资产负有直接保管和维护责任。主要职责包括：（一）建立并执行本部门固定资产使用保管制度，将管理责任落实到具体责任人。（二）负责本部门固定资产的日常申请、领用、保管、维护，确保资产安全完整。（三）定期与本部门固定资产卡片核对，配合归口管理部门和财务科进行资产清查盘点。（四）及时办理本部门固定资产的内部转移、报废、报损等申报手续。第三章资产配置与预算管理第十条固定资产配置应当符合国家规定的配置标准，没有规定配置标准的，应当从严控制，合理配置。配置要坚持科学论证、按需采购、厉行节约的原则。能通过共享共用、调剂解决的，原则上不重新购置。第十一条固定资产购置实行严格的预算管理。各部门应根据下一年度工作计划、学科发展需要及现有资产存量情况，编制下一年度固定资产购置预算，报归口管理部门初审。归口管理部门对各部门申报的预算进行汇总、审核、平衡，结合医院发展战略和资金状况，编制医院年度固定资产购置预算草案，经财务科复审后，提交医院预算管理委员会审议，最终由院长办公会或党委会批准执行。第十二条对于大型医疗设备（单价在50万元以上或虽未达到50万元但对医院影响重大的设备）的购置，必须进行可行性论证。论证内容应包括：（一）申请购置的理由及必要性；（二）临床应用前景及社会效益分析；（三）预期工作量、收费标准和投资回收期分析；（四）设备选型及主要技术参数对比；（五）安装使用条件（房屋、水电、环保、人员资质等）分析；（六）维护保养成本及运行成本分析。论证报告需组织相关专家进行评审，通过后方可纳入年度预算。第十三条未列入年度预算的临时急需固定资产购置，应由使用部门提出紧急购置申请，详细说明原因及预算金额，经归口管理部门审核、财务科签署资金意见后，按照金额大小报分管院长或院长审批。未经批准的购置项目，采购部门不得采购，财务部门不得付款。第十四条医院应积极鼓励大型精密仪器设备的协作共用，建立共享机制，提高设备使用效率，减少重复购置。对于长期闲置、低效运转或超标准配置的资产，归口管理部门有权进行调剂处置。第四章资产采购与验收第十五条固定资产采购应当严格执行政府采购法及医院招标采购管理办法等相关规定。属于政府采购目录内的货物，必须按规定委托政府采购代理机构实施；属于医院自主采购范围的，由采购中心或归口管理部门组织招标、询价或竞争性谈判等采购方式。采购过程应当遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，接受纪检监察部门的监督。第十六条采购合同签订后，归口管理部门应负责跟踪合同执行情况。资产到货后，必须组织严格的验收工作。验收工作由归口管理部门牵头，使用部门、财务科、采购中心及相关技术人员共同参与。第十七条验收内容包括：（一）核对合同、发票、装箱单、发货单等单据是否一致；（二）检查货物外观是否完好，配件是否齐全，数量是否正确；（三）依据合同技术参数和招标文件要求，对设备的技术性能、指标进行逐项测试和试运行；（四）检查随机技术资料（说明书、维修手册、电路图、软件光盘等）是否齐全。第十八条验收合格后，验收小组应签署《固定资产验收单》。验收不合格的，由采购部门负责与供应商联系退换货、索赔或返修，直至验收合格。对于由于技术复杂、需要长时间试运行的设备，可签署“初步验收”意见，待试用期结束并通过最终评估后，再签署“最终验收”报告。第十九条验收合格后的固定资产，由归口管理部门负责建立固定资产台账，填写《固定资产卡片》，并贴上固定资产标签。标签内容应包括：资产名称、编号、规格型号、购置日期、使用部门、责任人等信息。财务科凭验收单及发票等有效凭证办理入账手续。第五章资产日常管理与维护第二十条医院对固定资产实行“一物一卡一码”管理。固定资产卡片是管理固定资产的重要依据，应详细记录资产的编号、名称、类别、规格型号、单价、价值、购置日期、使用部门、存放地点、折旧年限、来源、报废日期等信息。卡片由归口管理部门和财务科分别管理。第二十一条建立固定资产领用和交还制度。使用部门领用固定资产时，需填写《资产领用单》，明确保管责任人。保管责任人工作调动或离职时，必须办理资产交接手续，清点交回所保管的资产，并经归口管理部门审核同意后，人事部门方可办理调动或离职手续。第二十二条建立固定资产维护保养制度。各归口管理部门应制定各类资产的维护保养规程，指导使用部门做好日常保养和定期检修。（一）医疗设备：实行三级保养制度（日常保养、一级保养、二级保养），建立设备维修记录档案，详细记录故障原因、维修内容、更换配件及费用。（二）房屋建筑物：定期进行安全检查、结构维护和水电设施检修，确保使用安全。（三）计算机及网络设备：定期进行系统升级、病毒查杀和数据备份。（四）其他资产：按照其特性和使用说明书要求进行相应维护。第二十三条建立固定资产巡检制度。归口管理部门应定期深入临床一线，检查资产的使用状况、完好率及账实相符情况。对于闲置、积压、利用率低或带病运行的资产，应及时提出处理意见，包括调剂、维修或报废。第二十四条医院固定资产对外出租、出借，必须进行必要的可行性论证，并按规定报请上级主管部门审批。出租、出借收入属于国有资产有偿使用收入，应实行“收支两条线”管理，全额上缴国库或医院统一核算。未经批准，任何部门和个人不得擅自将医院固定资产对外出租、出借、担保或投资。第二十五条医院内部固定资产的转移，包括科室之间的调拨、存放地点的变更，应由转出部门填写《固定资产内部调拨单》，经归口管理部门审核批准后，办理实物移交和账务调整手续，确保资产流向清晰，账实相符。第六章资产清查盘点第二十六条建立固定资产定期清查盘点制度。盘点工作由财务科牵头，归口管理部门配合，每年至少进行一次全面盘点。根据管理需要，可不定期进行局部抽查或专项盘点。第二十七条盘点前，财务科应将固定资产总账与明细账、归口管理部门台账核对无误。使用部门应整理好本部门资产，确保实物摆放有序，标签清晰可见。第二十八条盘点实施过程中，应采取“以账对物”和“以物对账”相结合的方式。盘点人员要逐项核对资产实物、卡片与账面记录，确认资产的数量、规格型号、使用状况及责任人。（一）账实相符的，在盘点单上签字确认；（二）有物无账的（盘盈），应查明原因，由归口管理部门重新估价入账，并说明原因；（三）有账无物的（盘亏），应追查去向，分清责任，提出处理意见；（四）损毁、变质的，应详细记录损毁程度及原因。第二十九条盘点结束后，应编制《固定资产盘点报告》，详细列明盘盈、盘亏、毁损、报废及闲置资产的数量、金额及原因。报告经归口管理部门确认、财务科复核后，报医院资产管理领导小组审批。第三十条对盘亏、毁损的固定资产，必须查明原因，分清责任。因管理不善、玩忽职守造成国有资产损失的，应追究相关责任人的经济责任或行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。盘盈资产应按重置完全价值入账。第七章资产处置第三十一条固定资产处置是指医院对占有、使用的固定资产进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括：报废、报损、出售、无偿调拨、捐赠、置换等。第三十二条固定资产处置应当符合国家有关规定，遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。任何部门和个人不得截留、挪用、私分处置收入。第三十三条固定资产处置的范围主要包括：（一）已超过规定使用年限，无法满足工作需要，且无法继续使用的；（二）虽然未超过使用年限，但技术落后、能耗高、效率低，且维修费用过高或无维修价值的；（三）严重损坏，无法修复或修复成本接近、超过重置价值的；（四）因规划布局调整、医院改建等原因，需要拆除或搬迁且无法继续使用的；（五）盘亏、呆账及非正常损失的；（六）依照国家规定需要进行处置的其他情形。第三十四条固定资产处置审批权限：（一）房屋建筑物、土地、车辆的处置及大型医疗设备（单价50万元以上）的处置，须报经上级主管部门审核后，报财政部门审批。（二）一般设备、图书及其他资产的处置，由医院资产管理领导小组审批，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）资产的报废必须由归口管理部门组织专业技术人员进行技术鉴定，出具《固定资产报废鉴定书》，详细说明报废理由及技术状况。第三十五条经批准处置的固定资产，归口管理部门应会同财务科、纪检监察部门共同进行实物处理。对于报废资产中仍有利用价值的零部件、仪器仪表等，应拆解利用；无利用价值的，应通过公开拍卖、回收公司回收等方式进行处理。处置收入应全额上缴医院财务，按照政府非税收入管理的规定执行。第八章资产信息化与绩效管理第三十六条医院应当建立完善的固定资产管理信息系统，利用现代信息技术手段，实现对固定资产从预算、购置、验收、入库、领用、调拨、维修、盘点到处置的全生命周期动态管理。信息系统应与财务核算系统对接，实现数据共享和实时监控。第三十七条固定资产信息系统的管理应指定专人负责，及时录入和更新资产变动信息，确保系统数据的真实性、准确性和完整性。系统操作权限应严格分级管理，防止数据被非法篡改或泄露。第三十八条建立固定资产使用绩效评价制度。绩效评价的主要指标包括：（一）资产配置率：反映资产配置的合理程度；（二）资产利用率：反映资产的使用频率和开机率，尤其是大型医疗设备的有效机时；（三）设备完好率：反映设备处于良好技术状态的比例；（四）共享共用率：反映协作共用设备的使用情况；（五）投资回报率：反映资产产生的经济效益（如设备收入与投入比）；（六）维修费用率：反映维修支出占资产原值的比例。第三十九条归口管理部门应定期对固定资产特别是大型医疗设备的使用绩效进行评估分析，并将评估结果作为下一年度资产配置预算安排的重要依据。对于利用率低、效益差的资产，应暂停购置或进行调剂；对于管理规范、效益显著的部门和个人给予表彰。第九章监督检查与责任追究第四十条医院纪检监察部门、审计部门应依法对固定资产的管理活动进行监督，定期检查固定资产管理制度执行情况、账实相符情况、采购招投标情况、处置收入上缴情况等。第四十一条固定资产管理人员在履行职责时，应当严格遵守财经纪律和职业道德。对于在固定资产管理工作中做出显著成绩，保护国有资产免受重大损失的单位和个人，医院给予表彰奖励。第四十二条违反本制度规定，有下列行为之一的，医院将责令其改正，并追究主管领导和直接责任人的责任；造成国有资产损失的，应责令其赔偿；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理：（一）未按规定履行职责，造成资产毁损、丢失的；（二）不按规定进行资产采购、招标，造成经济损失或不良影响的；（三）擅自出租、出借、对外投资、处置资产的；（四）虚报、瞒报、拒报资产数据，伪造、篡改会计资料的；（五）在资产处置中弄虚作假、低价处置、侵占私分国有资产的；（六）未经批准，利用资产对外担保的；（七）其他违反固定资产管理规定的行为。第十章附则第四十三条固定资产的各类明细目录、折旧年限表及具体操作流程，由财务科会同各归口管理部门另行制定。第四十四条对外医疗合作、联营等单位的固定资产管理，如双方有协议约定的，按协议执行；无约定的，参照本制度执行。第四十五条本制度所称“以上”均包含本数，“以下”不包含本数。第四十六条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规、财务制度及上级主管部门的规定执行。第四十七条本制度由医院财务科负责解释。第四十八条本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。附表：医院固定资产分类及折旧年限参考表资产类别具体内容预计净残值率折旧年限（年）备注房屋及构筑物钢筋混凝土结构5%50含业务用房、辅助用房等砖混结构5%40简易结构5%10通用设备交通运输工具（汽车）5%8-10办公设备（电脑、打印机）5%5-6家具用具5%5-10专用设备医用电子仪器5%5CT、MRI、监护仪等光学仪器及窥镜5%6内窥镜、显微镜等医用超声仪