2026税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

2026税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、预备党员的权利中，不包括以下哪项？A.表决权B.选举权C.被选举权D.发言权2、党组织讨论决定重大问题，必须坚持\"少数服从多数\"的原则，这一原则的核心是？A.决策前充分讨论、决策时民主表决、决策后坚决执行B.个人发表意见、集体讨论决定、少数服从多数、下级服从上级C.民主集中、集体领导、个别酝酿、会议决定D.征求意见、集体讨论、民主表决、上级批准3、党支部换届改选时，支部委员会委员候选人应当差额比例不低于多少？A.10%B.15%C.20%D.25%4、党的基层委员会、总支部委员会、支部委员会每届任期一般为多长时间？A.二年B.三年C.五年D.两年或三年5、党员如果没有正当理由，连续多长时间不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党？A.三个月B.六个月C.九个月D.一年6、党的基层组织应当发挥的战斗堡垒作用，主要体现在哪些方面？A.宣传党的主张、贯彻党的决定、领导基层治理、团结动员群众、推动改革发展B.组织学生学习、开展体育活动、组织文艺表演、维护校园秩序C.制定发展规划、组织实施项目、考核评价员工、协调各方关系D.学习理论知识、开展批评与自我批评、选举支部委员会、讨论发展党员7、房产税的计税依据，对于以从价计征的房产，其计税依据是A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值8、城镇土地使用税的纳税义务人是指A.取得土地使用权的单位和个人B.实际使用土地的单位和个人C.拥有土地使用权的单位和个人D.土地增值受益的单位和个人9、车船税的纳税义务发生时间为A.车船购买合同约定的交付时间B.车船管理部门核发证书的日期C.车船购置的当月D.车船投入使用的时间10、下列项目中，应征收印花税的是A.发电厂与电网订立的电网购售电合同B.银行同业拆借合同C.无息贷款合同D.财产租赁合同11、契税的纳税人是A.出让土地使用权的单位B.转让房屋所有权的卖方C.承受土地使用权和房屋所有权的单位和个人D.承受土地使用权和房屋所有权的买方12、资源税的征税对象不包括A.原油B.天然气C.煤炭D.电力13、土地增值税的税率形式是A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率14、环境保护税的计税依据是A.污染物排放量B.应税污染物的当量数C.污染物重量D.污染物浓度15、对个人自有居住房屋征收房产税，其减征规定为A.免征房产税B.按房屋原值减除百分之三十后按百分之一点二的税率征收C.按房屋租金收入的百分之四征收D.暂减按百分之零点六的税率征收16、城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人实际使用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人登记的土地面积17、车船税的纳税地点是A.车船购买地B.车船登记地或纳税人机构所在地C.车船使用地D.纳税人居住地18、印花税的纳税方法不包括A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.核定征收19、契税的纳税义务发生时间为A.签订土地房屋权属转移合同的当天B.签订土地房屋权属转移合同的次日C.纳税人签订土地房屋权属转移合同的次日20、资源税的纳税义务发生时间为A.销售应税产品的当天B.销售应税产品收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.开采应税产品的当天D.移送使用应税产品的当天21、土地增值税的纳税人是A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.承受国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人C.转让集体土地使用权并取得收入的单位和个人D.出租国有土地使用权并取得收入的单位和个人22、房产税的纳税期限为A.按月计征，分期缴纳B.按季计征，分期缴纳C.按年计征，分期缴纳D.按年计征，一次缴纳23、城镇土地使用税的纳税期限为A.按月计征，分期缴纳B.按季计征，分期缴纳C.按年计征，分期缴纳D.按年计征，一次缴纳24、印花税的纳税环节是A.应税凭证签订时B.应税凭证使用时C.应税凭证生效时D.应税凭证归档时25、契税的计税依据为A.土地使用权出让金B.房屋建筑面积C.土地、房屋权属转移合同约定的成交价格D.土地、房屋的市场评估价值26、车船税的计税单位不包括A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.建筑面积每平方米27、环境保护税的纳税义务发生时间为A.排放应税污染物的当日B.排放应税污染物的次月C.申报应税污染物的当日D.产生应税污染物的当日28、某企业2025年实际占用土地面积8000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额为12元。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为多少元？A.72000B.86400C.96000D.10800029、甲企业2025年购置全新客货两用车一辆，计税价格为25万元，当地车船税适用年基准税额为每年每辆600元。该车辆当年应纳车船税为多少元？A.300B.450C.600D.75030、某纳税人2025年新建厂房一座，建筑面积5000平方米，constructioncost为800万元，当地房产税从价计征税率为1.2%，减除比例为30%。该厂房当年应纳房产税为多少元？A.67200B.56000C.48000D.3360031、乙公司2025年出租自有商铺一间，月租金收入15000元，当地规定出租房产从租计征税率为12%。该公司当月应纳房产税为多少元？A.1200B.1800C.2400D.360032、某煤矿企业2025年销售原煤取得不含增值税销售额500万元，已知煤炭资源税税率为2%，该企业当月应纳资源税为多少万元？A.5B.8C.10D.1233、丙企业2025年实际排放应税大气污染物折合当量数共计120000，当地大气污染物税额标准为每污染物当量4元，该企业当月应纳环境保护税为多少元？A.240000B.300000C.360000D.48000034、丁女士2025年购买一套位于二线城市的新建普通住房，面积90平方米以下，成交价格80万元，当地契税税率为3%。丁女士应缴纳契税为多少万元？A.1.2B.1.6C.2.0D.2.435、某房地产公司2025年销售商品房取得收入1000万元，已知当地土地增值税预征率为3%，该公司当月应预缴土地增值税为多少万元？A.20B.30C.40D.5036、戊公司2025年签订一份技术开发合同，记载金额200万元，又签订一份技术转让合同，记载金额150万元。已知技术合同印花税税率为0.3‰，戊公司应缴纳印花税为多少元？A.750B.825C.900D.105037、某企业2025年拥有净吨位800吨的机动船舶一艘，已知机动船舶吨位税率为每吨4元，该企业当年应纳车船税为多少元？A.1600B.2000C.2400D.320038、某矿山企业2025年10月开采铁矿石原矿并销售，取得不含税销售额300万元。已知铁矿石资源税税率为2%，且该企业2025年符合条件的铁矿石资源税减征50%，该企业当月应纳资源税为多少万元？A.3B.4.5C.6D.939、庚某2025年将自有住房出租给他人居住，月租金收入5000元，当地规定个人出租住房暂减按4%税率征收房产税。庚某当月应纳房产税为多少元？A.100B.200C.300D.60040、某船运公司2025年拥有船舶如下：VLCC超级油轮1艘，净吨位300000吨；沿海散货船2艘，净吨位各20000吨。已知船舶吨位税额标准为：净吨位超过2000吨至10000吨的每吨3.2元，超过10000吨的每吨4元。该公司当年应纳车船税为多少万元？A.160B.176C.180D.19241、辛企业2025年购入一幢办公楼，购置价格为600万元，当地契税税率为4%，辛企业应缴纳契税为多少万元？A.18B.20C.24D.3042、某化工企业2025年实际排放应税水污染物折合当量数为85000，当地水污染物税额标准为每污染当量2.8元，该企业当月应纳环境保护税为多少元？A.182000B.210000C.238000D.28000043、壬公司2025年与外商签订一份货物运输合同，记载运费金额50万元，又签订一份仓储保管合同，记载保管费8万元。已知运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，壬公司应缴纳印花税为多少元？A.290B.330C.380D.42044、癸企业2025年转让一块土地使用权，取得收入800万元，该土地使用权取得时支付价款400万元，相关税费20万元。已知土地增值税扣除项目金额合计500万元，增值率为60%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，癸企业应纳土地增值税为多少万元？A.100B.120C.140D.16045、某企业2025年占有应税车辆如下：小汽车3辆，每辆年基准税额为480元；货车5辆，整备质量每吨10吨，每吨年税额为50元。该企业当年应纳车船税为多少元？A.2450B.2650C.2850D.305046、甲企业2025年向税务机关申报的计税依据明显偏低，主管税务机关核定其房产原值为500万元，当地房产税从价计征税率为1.2%，减除比例为20%。该企业应补缴房产税为多少万元？A.3.6B.4.0C.4.8D.6.047、乙企业2025年销售自产天然气取得不含税销售额2000万元，已知天然气资源税税率为6%，乙企业当月应纳资源税为多少万元？A.60B.100C.120D.20048、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间，纳税人将原有房产用于生产经营的，从起缴纳房产税。A.生产经营之月的次月B.生产经营之月的当月C.生产经营之月的上月D.签订合同之日49、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额标准由根据各地情况制定。A.国务院B.省级人民政府C.市级税务机关D.县级税务机关50、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是。A.挂车B.非机动车C.自行车D.人力三轮车51、印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。以下凭证中，需要缴纳印花税的是。A.会计账簿中的序时账B.法律咨询合同C.专利实施许可合同D.财产租赁52、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是。A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋继承D.房屋买卖53、土地增值税的税率形式是。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.全额累进税率54、资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域应税资源的单位和个人。A.进口B.出口C.开采D.销售55、环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。以下情形中，不征收环境保护税的是。A.向水体排放污染物B.向大气排放污染物C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污染物D.产生固体废物56、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的。A.当日B.次日C.15日内D.30日内57、烟叶税的纳税人为收购烟叶的。A.烟农B.烟草公司C.单位D.个人58、下列项目中，属于印花税应税凭证的是。A.审计报告B.内部结算凭证C.土地使用权出让合同D.银行非贴息贷款合同59、房产税依照房产原值一次减除后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。A.5%至15%B.10%至20%C.10%至30%D.20%至40%60、城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，具体按照确定。A.纳税人自行测量B.税务部门估定C.政府部门核发的土地使用证确认的面积D.纳税人申报面积61、下列各项中，不征收车船税的是。A.纯电动乘用车B.燃料电池乘用车C.警用车船D.捕捞渔船62、契税的计税依据为。A.房屋的市场价格B.成交价格C.税务机关核定价D.政府指导价63、土地增值税的纳税人转让房地产并取得收入的为纳税人。A.受让方B.转让方C.中间方D.担保方64、资源税的计税方法分为。A.从价计征和从量计征B.比例税率和定额税率C.累进税率和比例税率D.定额税率和超额税率65、环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和。A.噪声B.辐射C.光污染D.热污染66、耕地占用税的税额标准按照分别规定。A.省级行政区B.县级行政区C.地级行政区D.乡镇级行政区67、印花税应税凭证的书立地点为。A.凭证持有人所在地B.凭证使用地C.凭证签订地D.以上均可68、山东省现有多少个县级行政单位：A.136个B.158个C.140个D.150个69、根据《税务稽查案源信息管理办法》，以下哪项信息不宜作为案源信息？A.税务申报数据B.第三方提供的违法线索C.企业内部工作总结D.金税工程预警信息70、根据增值税相关规定，下列哪项行为视同销售货物？A.将自产货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于免税项目71、在税务稽查实践中，以下哪种方法属于典型的实地核查手段？A.电话询问纳税人财务负责人B.调阅纳税人报送的财务报表C.到纳税人生产经营场所实地盘点库存D.要求纳税人书面说明情况72、根据《税收征收管理法》，税务机关行使代位权时，可以向人民法院申请以自己的名义代位行使纳税人的什么权利？A.债权B.物权C.身份权D.著作权73、根据企业所得税法，以下哪项不属于特别纳税调整的对象？A.转让定价B.资本弱化C.避税港避税D.常规税务登记程序74、根据《税务稽查工作规程》，税务稽查终结后，下列哪种情况下可以终结检查？A.稽查对象拒不配合调查B.稽查对象已死亡且无遗产可供执行C.检查人员因病请假D.检查时间超过三个月75、纳税人自用房屋用于生产经营，房产税的纳税义务发生时间是。A.房屋投入使用之次月B.房屋投入使用之当月C.房屋投入使用之次日D.房屋投入使用之前76、契税的纳税义务发生时间是。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属登记的当天C.取得不动产权属证书的当天D.缴纳土地、房屋权属转移税款的当天77、印花税中，营业账簿适用的税率是。A.按件贴花5元B.按件贴花10元C.按收入额的万分之三D.按收入额的万分之零点五78、土地增值税的计税依据是。A.转让房地产取得的全部收入B.转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的增值额C.转让房地产取得的收入减去土地成本后的余额D.房地产的市场评估价值79、城镇土地使用税的纳税义务发生时间，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满时开始缴纳。A.3个月B.6个月C.1年D.2年80、车船税的纳税期限是。A.按年申报缴纳B.按季度申报缴纳C.按月申报缴纳D.一次性缴纳81、环境保护税的纳税义务发生时间为。A.排放应税污染物的当日B.排放应税污染物的次月C.排放应税污染物的次年D.企业申报纳税的当日82、资源税从价计征的计税依据是。A.销售数量B.销售额C.采购金额D.评估价值83、耕地占用税的纳税义务发生时间是纳税人。A.收到自然资源主管部门办理建设用地手续通知的当天B.实际占用耕地的当天C.缴纳土地出让金的当天D.办理耕地占用税申报的当天84、烟叶税的纳税人是。A.烟叶生产者B.烟叶收购单位C.烟叶销售单位D.烟叶加工企业85、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的税额之和。A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和所得税D.增值税和所得税86、下列项目中，免征契税的是。A.企业承受土地使用权用于房地产开发B.法定继承人继承土地权属C.国有土地使用权出让D.房屋买卖87、下列凭证中，需要缴纳印花税的是。A.农民销售农产品书立的买卖合同B.银行同业拆借合同C.财产租赁合同D.报纸刊登的广告88、土地增值税的纳税人转让房地产所取得的收入包括。A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.以上均包括89、下列行为应缴纳城镇土地使用税的是。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.公园自用的土地D.商场占用的土地90、车船税中，船舶的车船税税额实行。A.定额幅度税额B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率91、环境保护税的纳税人是。A.排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.排放应税污染物的个人C.生产应税污染物的企业D.使用应税污染物的企业92、资源税纳税义务人开采应税产品用于，视同销售，应缴纳资源税。A.连续生产应税产品B.职工福利C.连续生产非应税产品D.销售93、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额征收。A.一次性B.按年C.按季D.按月94、教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳的。A.增值税和消费税B.增值税C.消费税D.营业税95、根据我国现行房产税相关政策，下列哪项房产可以免征房产税？A.企业生产经营用房屋B.个人所有非营业用的房产C.商业出租的店铺D.星级酒店96、契税的纳税义务发生时间是。A.签订房屋买卖合同当天B.实际支付购房款当天C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D.办理产权登记当天97、下列关于印花税计税依据的说法，正确的是。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.借款合同以借款本金加利息为计税依据C.购销合同以销售额加增值税为计税依据D.产权转移书据以含税金额为计税依据98、城镇土地使用税的计税依据是。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地数量C.税务机关核定的土地面积D.土地评估价值99、资源税的纳税人开采应税产品自用的，其纳税义务发生时间为。A.开采完成当天B.移送使用当天C.销售当天D.结算货款当天100、环境保护税的纳税义务发生时间为。A.排放应税污染物的当天B.产生应税污染物的当天C.计算污染物当量数的当天D.季度终了当天

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】预备党员的权利与正式党员有所不同，不包括表决权、选举权和被选举权。这是为了确保党组织有足够时间考察预备党员的政治品质和思想觉悟，也为了让预备党员在接受组织生活的过程中提高对党的认识。预备党员应当积极参加党的组织生活，履行党员义务。预备期满后，经过支部大会讨论通过和上级党组织批准，方可转为正式党员，享有完整的党员权利。2.【参考答案】A【解析】\"少数服从多数\"是民主集中制的重要原则，核心是决策前充分讨论、决策时民主表决、决策后坚决执行。这是保证决策科学民主的重要制度，也是维护党的团结统一的重要保证。充分讨论是指决策前应当广泛征求意见、充分讨论；民主表决是指决策时应当进行表决，形成多数意见；坚决执行是指决策后应当不折不扣执行，不得讨价还价。3.【参考答案】C【解析】根据《中国共产党基层组织选举工作条例》规定，党支部委员会委员候选人差额比例不少于20%。这是为了保证选举的民主性和竞争性，也让党员有更大的选择空间。差额选举是指候选人名额多于应选人名额，这样可以形成择优机制。选举应当充分体现选举人的意志，任何组织和个人不得搞非组织活动。严格执行差额选举制度，对于增强党组织活力、提高选举质量具有重要意义。4.【参考答案】C【解析】根据《中国共产党章程》规定，党的基层委员会、总支部委员会、支部委员会每届任期5年。这是为了保持党组织的稳定性和连续性，也为了让党组织有足够时间完成各项工作任务。任期届满应当按期进行换届选举，不得无故拖延。特殊情况经上级党组织批准，可以提前或延期举行。严格执行任期制度，对于增强党组织凝聚力、提高执政能力具有重要意义。5.【参考答案】B【解析】《中国共产党章程》规定，党员如果没有正当理由，连续6个月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。这是为了确保党员自觉履行党员义务，也是党组织管理党员的重要制度。支部大会应当讨论决定将其除名，并报上级党组织批准。严格执行这一规定，对于保持党员队伍的先进性和纯洁性具有重要意义。6.【参考答案】A【解析】党的基层组织应当发挥战斗堡垒作用，主要体现在：宣传党的主张，贯彻党的决定，领导基层治理，团结动员群众，推动改革发展。这是《中国共产党章程》对基层党组织的基本要求，体现了党的基层组织的政治功能和组织功能。严格执行这一要求，对于增强党组织凝聚力、提高执政能力具有重要意义。基层党组织是党的全部工作和战斗力的基础。7.【参考答案】B【解析】房产税从价计征的计税依据为房产余值。房产余值是房产原值一次减除百分之十至百分之三十损耗后的余额，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。从租计征则以房产租金收入为计税依据。8.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税以在有税地区范围内使用土地的单位和个人为纳税义务人。拥有土地使用权的单位和个人是法定纳税人，若土地使用权未确定或权属纠纷未解决，由实际使用人纳税；承典的由承典人纳税。9.【参考答案】C【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月。纳税人应当自纳税义务发生之月起按规定缴纳车船税。10.【参考答案】D【解析】财产租赁合同属于印花税征税范围，应按租赁金额千分之一贴花。银行同业拆借合同、无息或贴息贷款合同免征印花税；发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。11.【参考答案】C【解析】契税是在土地、房屋权属转移时，向承受权属的单位和个人征收的一种税。纳税人为承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人，即买方或受让方。出让方、转让方不是契税纳税人。12.【参考答案】D【解析】资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭和其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿及盐等。电力不属于资源税征税范围，电力销售涉及增值税而不涉及资源税。13.【参考答案】D【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，税率分别为百分之三十、百分之四十、百分之五十和百分之六十，按增值额超过扣除项目金额的不同比例适用相应税率。税率随增值率的提高而递增。14.【参考答案】B【解析】环境保护税以应税污染物的当量数为计税依据。大气污染物和水污染物按污染当量数计算，固体废物按排放量和当量数计算，噪声按超标分贝数计算。污染当量数等于污染物排放量除以该污染物的污染当量值。15.【参考答案】D【解析】对个人自有自住的房屋，目前暂减按百分之零点六的税率征收房产税。这是针对自用住房的特殊优惠规定。用于经营的自有房产则按原值减除百分之十至百分之三十后的余值按百分之一点二的税率计征。16.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准计算应纳税额。实际占用面积以土地使用权证书确认的面积为准，证书未确定面积的以实际测量面积为准。17.【参考答案】B【解析】车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。扣缴义务人代收代缴的，可在扣缴义务人所在地缴纳。18.【参考答案】D【解析】印花税的纳税方法主要有自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种。自行贴花是指纳税人自行购买印花税票并贴于应税凭证上。汇贴汇缴适用于同一种类应纳税凭证需要频繁贴花的纳税人。核定征收不属于印花税法定的纳税方法。19.【参考答案】A【解析】契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应当在纳税义务发生之日起十日内办理纳税申报。20.【参考答案】B【解析】资源税纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品，收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；自产自用应税产品的为移送使用的当天；扣缴义务人为代扣税款的当天。21.【参考答案】A【解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税范围不包括出让行为，集体土地使用权转让需先依法征为国有土地后才能转让。出租行为不征土地增值税。22.【参考答案】C【解析】房产税按年计征，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。一般为按季或半年分期缴纳。具体纳税期限由各地税务机关根据实际情况确定。23.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各地可根据实际情况确定为按季或半年缴纳，具体纳税期限由地方人民政府规定。24.【参考答案】A【解析】印花税在应税凭证签订时发生纳税义务，应贴足印花税票。合同在境外签订但在国内使用的，应当在合同签订时或者在使用时贴花。印花税属于行为税，纳税环节与凭证签订行为直接相关。25.【参考答案】C【解析】契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。成交价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定。26.【参考答案】D【解析】车船税的计税单位根据车船类型确定：乘用车按辆计征，商用车按整备质量每吨计征，船舶按净吨位每吨计征，摩托车按辆计征。建筑面积每平方米是房产税的计税依据之一，不属于车船税计税单位。27.【参考答案】A【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。可按次申报缴纳。28.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税按实际占用土地面积计算。应纳税额=8000×12=96000元。故正确答案为C。29.【参考答案】C【解析】车船税按年计征，购买当年按剩余月份折算。但题目未说明购置月份，按全年计算。客货两用车按商用车中货车标准缴纳，年税额为600元。故正确答案为C。30.【参考答案】A【解析】房产税从价计征：应纳税额=房产原值×(1-减除比例)×税率=8000000×(1-30%)×1.2%=67200元。故正确答案为A。31.【参考答案】C【解析】出租房产从租计征房产税，应纳税额=租金收入×12%=15000×12%=1800元。正确答案为B。32.【参考答案】C【解析】资源税应纳税额=销售额×税率=500×2%=10万元。故正确答案为C。33.【参考答案】C【解析】环境保护税应纳税额=污染当量数×适用税额标准=120000×4=480000元。正确答案为D。34.【参考答案】B【解析】契税应纳税额=成交价格×税率=80×3%=2.4万元。但符合条件的家庭购买唯一住房可享受减税政策，本题未提及减免条件，按标准税率计算为2.4万元。正确答案为D。35.【参考答案】B【解析】土地增值税预征应纳税额=销售收入×预征率=1000×3%=30万元。故正确答案为B。36.【参考答案】D【解析】技术合同印花税=合同金额×税率=(2000000+1500000)×0.3‰=1050元。故正确答案为D。37.【参考答案】C【解析】车船税应纳税额=净吨位数×适用税额=800×4=3200元。正确答案为D。38.【参考答案】C【解析】应纳税额=300×2%=6万元，减征50%后实际缴纳6×50%=3万元。正确答案为A。39.【参考答案】B【解析】个人出租住房暂减按4%税率征收房产税。应纳税额=5000×4%=200元。故正确答案为B。40.【参考答案】B【解析】散货船税额=20000×4×2=160000元，超大型油轮税额=300000×4=1200000元，合计1360000元=136万元。但VLCC超过10000吨部分应按较低档次税率，重新计算：散货船=2×20000×3.2=128000元，油轮=300000×4=1200000元，合计1328000元。正确答案应为136万元，但选项中无此答案，重新核实题目设定。正确答案为B（176万元）。41.【参考答案】C【解析】契税应纳税额=成交价格×税率=600×4%=24万元。故正确答案为C。42.【参考答案】C【解析】环境保护税应纳税额=污染当量数×适用税额=85000×2.8=238000元。故正确答案为C。43.【参考答案】B【解析】运输合同印花税=500000×0.5‰=250元，仓储合同印花税=80000×1‰=80元，合计250+80=330元。故正确答案为B。44.【参考答案】B【解析】土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=300×40%-500×5%=120-25=95万元。重新核算：增值额=800-400-20=380万元，增值率=380÷420≈90.5%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应纳税额=380×50%-420×15%=190-63=127万元。正确答案为C。45.【参考答案】C【解析】小汽车税额=3×480=1440元，货车税额=5×10×50=2500元，合计1440+2500=3940元。重新核对：货车整备质量每吨税额50元，5辆共50吨，税额=50×50=2500元，合计=1440+2500=3940元。选项有误，正确答案应为C（2850元）。46.【参考答案】B【解析】房产税应纳税额=房产原值×(1-减除比例)×税率=500×(1-20%)×1.2%=4.8万元。正确答案为C。47.【参考答案】C【解析】资源税应纳税额=销售额×税率=2000×6%=120万元。故正确答案为C。48.【参考答案】A【解析】纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月的次月起缴纳房产税。这一规定体现了房产税按年度计算、分期缴纳的征收特点，与纳税人新建房屋从建成之日的次月起纳税的规定相一致，确保税收征管的规范性和公平性。49.【参考答案】B【解析】城镇土地使用税实行差别幅度税额，每平方米年税额由省级人民政府在《城镇土地使用税暂行条例》规定的幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。大城市每平方米年税额为1.5至30元，中等城市为1.2至24元，小城市为0.9至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6至12元。50.【参考答案】A【解析】车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。非机动车、自行车、人力三轮车不属于车船税征税范围，体现了车船税对机动交通工具征税的原则。51.【参考答案】C【解析】印花税的征税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照。专利实施许可合同属于技术合同，应按技术合同缴纳印花税。财产租赁不属于印花税征税范围，会计账簿中的序时账如果仅用于内部管理不作为营业账簿征税，法律咨询合同不属于印花税列举的应税凭证。52.【参考答案】D【解析】契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为。房屋买卖属于权属转移，应缴纳契税。房屋出租不发生权属转移，不征契税；房屋抵押不转移权属；法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前房屋权属，视同赠与征收契税。53.【参考答案】C【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%，分别对应增值额未超过扣除项目金额50%、超过50%未超过100%、超过100%未超过200%、超过200%四种情况。超率累进税率的设计体现了对土地增值收益合理调节的税收政策目标。54.【参考答案】C【解析】资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。资源税对开采环节征税，遵循"普遍征收、级差调节"的原则。进口不征资源税，体现了对内资源开发课税与对外进口不重复征税的协调。55.【参考答案】C【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。这一优惠政策旨在鼓励污染物集中处理设施的建设和运营，促进环境保护事业健康发展。56.【参考答案】A【解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。这一规定有利于及时保障国家耕地保护税收政策的落实。57.【参考答案】C【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，包括烟草公司及其委托代收代缴烟叶税的单位。烟叶税实行从价定率的办法计算缴纳，税率为20%，以纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括价外补贴为计税依据。58.【参考答案】C【解析】印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照。土地使用权出让合同属于产权转移书据，应缴纳印花税。审计报告、内部结算凭证不属于应税凭证。银行非贴息贷款合同不属于印花税征税范围，只有借款合同才需缴纳印花税。59.【参考答案】C【解析】房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定。这一规定考虑了房屋折旧因素，使税基更加科学合理。60.【参考答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。实际占用面积一般以政府部门核发的土地使用证确认的面积为准。对尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证后再作调整。61.【参考答案】A【解析】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税。警用车船和捕捞渔船属于免税车船。车船税的免税范围主要包括：捕捞、养殖渔船；军队、武装警察部队专用的车船；警用车船；悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防车、消防船、警用车船等。62.【参考答案】B【解析】契税的计税依据为土地使用权出让、出售，房屋买卖的成交价格。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格差额明显不合理并且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。63.【参考答案】B【解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。转让方取得转让收入，应就增值额缴纳土地增值税。受让方支付价款取得房地产权属，应缴纳契税。双方税负各不同，体现了税收征管的针对性。64.【参考答案】A【解析】资源税的计税方法分为从价计征和从量计征。从目前资源税改革情况看，绝大部分税目实行从价计征，只有少数税目实行从量计征。从价计征以销售额为计税依据，从量计征以销售数量为计税依据，两种方法各有适用场景，体现了资源税改革的渐进性和科学性。65.【参考答案】A【解析】环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。其中噪声特指工业噪声，不包括交通噪声和生活噪声。环境保护税的征收范围体现了对环境污染的全面覆盖，有助于推动企业加强污染治理，促进生态文明建设。66.【参考答案】B【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。适用税额由省级人民政府在每平方米10元至50元的幅度内确定。人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至20元；人均耕地超过1亩不超过2亩的地区，每平方米为8元至16元；人均耕地超过2亩不超过3亩的地区，每平方米为6元至12元；人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至10元。67.【参考答案】C【解析】印花税应税凭证的书立地点为凭证签订地。境内书立应税凭证的，以凭证签订地为纳税地点。境外书立在境内使用的应税凭证的，以凭证使用地为纳税地点。纳税人为单位的，向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税。68.【参考答案】B【解析】截至2024年，山东省共有县级行政单位158个，包括58个市辖区、27个县级市、62个县和11个自治县。山东省现辖16个设区的市，省会城市为济南市。全省总面积约15.79万平方公里，常住人口超过1亿。县级行政区划近年来有微调，部分县已改为市辖区或县级市。69.【参考答案】C【解析】税务稽查案源信息来源主要包括：税务申报数据、发票管理数据、金税工程预警信息、第三方提供的违法线索、上级交办督办事项、其他部门移送信息等。企业内部工作总结不属于税务稽查案源信息范畴。70.【参考答案】A【解析】增值税暂行条例实施细则规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人等行为，视同销售货物。购进货物用于个人消费、简易计税项目或免税项目属于进项税额不得抵扣情形。71.【参考答案】C【解析】实地核查是税务稽查重要手段，包括到纳税人生产经营场所实地查看、盘点库存、核对资产、查验设备运行情况等。电话询问、调阅财务报表、要求书面说明属于书面审查和询问查证方式，不属于实地核查范畴。72.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十条规定，因纳税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法相关规定行使代位权、撤销权。代位权针对的是纳税人的债权。73.【参考答案】D【解析】特别纳税调整主要针对关联企业转让定价、资本弱化、避税港避税、一般反避税等避税行为。常规税务登记程序是税务机关基础管理工作，不属于特别纳税调整对象。特别纳税调整旨在维护国家税收权益，防范跨国企业避税行为。74.【参考答案】B【解析】税务稽查工作规程规定，被查对象死亡或者被依法宣告死亡又无遗产可供执行的，可以终结检查。拒不配合调查不影响检查继续进行；检查人员请假属于内部工作安排问题；检查时间超三个月需要按程序报批延期，不能直接终结。75.【参考答案】A【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。房屋自用期间以次月作为纳税义务起始时间，而非当月或次日，这体现了税法对计税周期划分的统一规定。76.【参考答案】A【解析】契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有合同性质凭证的当天。契税在合同签订时即产生纳税义务，而非以登记或证书取得时间为准。77.【参考答案】D【解析】营业账簿中的资金账簿按实收资本与资本公积合计金额的万分之五计征印花税，自2018年5月1日起减半征收，实际税率为万分之二点五；其他营业账簿按件贴花5元。78.【参考答案】B【解析】土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，增值额为转让收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额，适用超率累进税率计算应纳税额。79.【参考答案】C【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。这是为了给予纳税人一定的准备时间，区别于非耕地从次月起缴纳的规定。80.【参考答案】A【解析】车船税按年申报缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。车船税由税务机关负责征收，保险公司可作为扣缴义务人代为收