2026综合类-初级会计经济法基础-经济法基础综合练习历年真题摘选带答案详解

2026综合类-初级会计经济法基础-经济法基础综合练习历年真题摘选带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、测量结果的比对是指在规定时间内，由三人或三人以上按照规定的条件，对同一或相似被测对象重复进行检测的组织、实施和评价。比对手法包括？A.实验室间比对B.测量审核C.能力验证D.以上都是2、测量过程的监视主要是为了？A.及时发现测量过程的异常B.改进测量方法C.培训测量人员D.更新测量设备3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是A.单位人民币卡账户的资金可以转入其一般存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.基本存款账户可以办理现金支取，也可以办理现金缴存D.临时存款账户有效期最长不得超过2年4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于简易计税方法计税项目5、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，按年计算个人所得税的是A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.经营所得D.偶然所得6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的是A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期C.试用期不包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是A.超市零售白酒B.汽车经销商零售超豪华小汽车C.手表厂批发高档手表D.珠宝店零售钻石项链8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限。该期限为A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月9、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据抗辩中的物的抗辩的是A.票据债务人为无行为能力人B.持票人恶意取得票据C.持票人明知票据债务人与出票人之间存在抗辩事由D.票据背书不连续10、根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可以按月领取基本养老金。该年限为A.10年B.15年C.20年D.25年11、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的是A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为3%12、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内容有A.原始凭证的名称B.填制原始凭证的日期C.接受原始凭证的单位名称D.填制单位的签章13、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的是A.借记卡可以透支B.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期C.准贷记卡持卡人须先交存一定金额的备用金D.单张储值卡内资金不得超过1000元14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金15、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金的表述中，正确的是A.经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.6个月以上不满1年的，按1年计算C.不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿D.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付16、根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的是A.在中国境内书立应税凭证的单位和personal为印花税纳税人B.在国外书立但在境内使用的应税凭证，使用人为纳税人C.应税合同的纳税人为立合同人D.产权转移书据的纳税人为书立人17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照"销售服务"征收增值税的有A.提供运输服务B.提供建筑服务C.销售无形资产D.提供金融服务18、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的有A.货物价款B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用19、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于各单位必须设置的会计账簿有A.总账B.明细账C.日记账D.备查账20、根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是A.票据权利包括付款请求权和追索权B.付款请求权是第一次请求权C.追索权是第二次请求权D.票据权利因时效届满而消灭21、甲公司会计人员王某在填制记账凭证时，将金额5800元误写为8500元，并已登记入账。以下对该错误更正的处理方式正确的是：A.用红色墨水冲销8500元，再用蓝色墨水填写5800元B.直接用蓝色墨水划掉8500元，在上方填写5800元C.使用红线将8500元全部划销，在上方填写正确金额D.撕毁该记账凭证重新填制22、根据《会计法》的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是：A.原始凭证最低保管期限为10年B.银行对账单最低保管期限为10年C.年度财务报告永久保存D.会计档案鉴定书保管期限为5年23、张某于2025年3月1日向税务机关申请设立税务登记，税务机关受理其申请。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应当自受理之日起一定期限内核发税务登记证。该期限是：A.3日内B.7日内C.15日内D.30日内24、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的是：A.保险公司收取的保费收入B.存款人取得的存款利息C.广告公司提供的广告服务D.运输企业提供货物运输服务25、甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。该公司当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明税额8万元。则甲公司当月应纳增值税额为：A.13万元B.5万元C.8万元D.21万元26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是：A.罚款支出B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.赞助支出27、李某2025年取得稿酬所得30000元，该项所得应预扣预缴个人所得税额为：A.3360元B.4800元C.3024元D.4000元28、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支取的是：A.一般存款账户B.临时存款账户C.预算单位零余额账户D.基本存款账户29、甲公司2025年1月向乙公司签发一张商业汇票，票面金额为50万元，出票后3个月付款。该汇票的到期日是：A.2025年3月1日B.2025年4月1日C.2025年3月31日D.2025年4月3日30、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期限内向税务机关办理纳税申报。该期限是：A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至6月30日31、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是：A.用工之日起B.签订劳动合同之日C.试用期开始之日D.劳动者报到之日32、甲公司2025年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入30万元，支付税收滞纳金10万元，已超过规定标准扣除的业务招待费支出20万元。企业所得税税率为25%，则甲公司2025年度应纳企业所得税为：A.125万元B.132.5万元C.130万元D.117.5万元33、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列行为中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是：A.购进用于生产应税货物的原材料B.购进用于集体福利的固定资产C.购进用于生产免税货物的原材料D.购进用于简易计税方法的固定资产34、孙某因工作需要与甲公司签订了一份为期2年的劳动合同，试用期不得超过：A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月35、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是：A.电动汽车B.普通啤酒C.实木地板D.保健食品36、甲公司2025年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。则甲公司进口环节应纳增值税为：A.26万元B.28.6万元C.29.27万元D.31.82万元37、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是：A.领取营业执照之日起15日内B.领取税务登记证件之日起15日内C.开立基本存款账户之日起15日内D.首次发生纳税义务之日起15日内38、赵某2025年取得特许权使用费所得50000元，该项所得应预扣预缴个人所得税为：A.8000元B.8400元C.6400元D.10000元39、根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起一定期限内不行使而消灭。该期限是：A.3个月B.6个月C.1年D.2年40、甲公司向乙公司借款100万元，由丙公司提供连带责任保证。借款到期后甲公司无力偿还，乙公司可以直接请求丙公司承担保证责任。丙公司承担保证责任后，有权向甲公司追偿。这一法律关系体现的担保方式是：A.抵押B.质押C.连带责任保证D.定金41、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，应当按年合并计算个人所得税的是A.稿酬所得B.利息股息所得C.偶然所得D.财产租赁所得42、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是A.汽车4S店零售超豪华小汽车B.烟草公司批发卷烟C.商场销售高档化妆品D.珠宝店零售金银首饰43、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的是A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限不满3个月的，可以约定试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同可以约定试用期D.试用期不包含在劳动合同期限之内44、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是A.加收滞纳金B.税务行政处罚C.不依法履行政府信息公开职责D.发票管理行为45、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是A.用于生产应税货物的外购原材料B.用于集体福利的外购货物C.用于对外投资的外购货物D.用于接受劳务46、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.违法经营的罚款47、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是A.银行汇票的付款人为出票银行B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.银行汇票可以背书转让D.银行汇票丧失不得挂失止付48、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于赠送D.将委托加工的货物用于集体福利49、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者无需事先告知即可解除劳动合同的是A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费C.用人单位以暴力威胁手段强迫劳动D.用人单位的规章制度违反法律法规规定50、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的是A.非机动驳船B.捕捞渔船C.商用客车D.商用货车51、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是A.原煤B.人造石油C.天然气D.稀土矿52、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是A.食用盐B.电脑C.手机D.空调53、根据企业所得税法律制度的规定，关于所得来源地的确定，下列说法正确的是A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照所得支付地确定C.不动产转让所得，按照转让行为发生地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定54、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按定额5元贴花的是A.技术合同B.借款合同C.权利许可证照D.货物运输合同55、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为的是A.销售家电并提供运输服务B.销售货物同时进行装饰装修C.提供餐饮服务同时销售烟酒D.安装电梯并销售电梯56、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过A.15日B.1个月C.3个月D.6个月57、根据增值税法律制度的规定，下列服务项目中，适用6%税率的是A.有形动产租赁服务B.邮政服务C.增值电信服务D.建筑服务58、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在税前扣除的是A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.消费税D.赞助支出59、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有A.出票B.背书C.承兑D.保证60、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列情形中，应以同类产品最近时期平均价格为计税依据计算缴纳增值税的是A.将自产货物用于捐赠B.将自产货物用于职工福利C.将自产货物无偿赠送其他单位D.价格明显偏低并无正当理由61、下列关于上市公司重整与普通破产清算的区别，说法正确的是哪一项？A.重整的目的是消灭法人资格，清算的目的是挽救企业B.重整程序中债务人可以继续经营管理企业C.重整和普通清算适用完全相同的程序D.重整申请只能在企业破产后提出62、甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为120万元，关税税率为15%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是A.120×13%=15.6（万元）B.120×（1+15%）÷（1-15%）×13%=21.28（万元）C.120×（1+15%）×13%=17.94（万元）D.120÷（1-15%）×13%=18.35（万元）63、王某为独唱演员，2023年12月取得一次性演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次收入超过20000元的，减除20%的费用。王某该笔演出收入应预扣预缴个人所得税税额为A.30000×20%=6000（元）B.30000×（1-20%）×20%=4800（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）64、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的是A.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期C.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期D.试用期不包含在劳动合同期限内65、甲企业为创业投资企业，2023年8月采取股权投资方式向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资300万元，至2023年12月31日该投资持有满2年。甲企业2023年度利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。计算甲企业2023年度应纳税所得额的下列算式中，正确的是A.1000-300×70%=790（万元）B.1000-300=700（万元）C.1000×70%=700（万元）D.1000+300×70%=1210（万元）66、根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是A.存款人因借款和其他结算需要可以申请开立基本存款账户B.基本存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存C.一个单位只能开立一个基本存款账户D.基本存款账户的开户证明文件为工商行政管理机关核发的营业执照副本67、2023年5月，某服装厂（增值税一般纳税人）销售一批服装取得含税价款113万元，另收取包装物租金2.26万元。已知增值税税率为13%。该服装厂当月该笔业务增值税销项税额为A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.（113+2.26）×13%=14.99（万元）68、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是A.国债利息收入B.符合条件的非营利组织的收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益69、甲、乙两公司因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，认为仲裁庭认定事实的主要证据不足。下列关于甲公司的救济途径中，正确的是A.甲公司可以向上一级仲裁机构申请重新仲裁B.甲公司可以就同一纠纷向人民法院提起诉讼C.甲公司可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决D.甲公司可以向仲裁委员会所在地的高级人民法院申请撤销裁决70、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是A.商场销售高档化妆品B.酒厂销售自产白酒C.珠宝店零售金项链D.汽车4S店销售小汽车71、周某于2023年1月1日入职甲公司，双方签订1年期劳动合同，约定试用期2个月。2023年4月1日，周某在试用期结束当日突然患病住院，住院治疗时间为20天。已知周某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限不足5年。根据劳动合同法及医疗保险相关规定，周某依法享受的医疗期期限为A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月72、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是A.税务检查权B.税款征收权C.税收执法权D.税收立法权73、2023年9月，李某取得稿酬收入8000元，劳务报酬收入5000元，特许权使用费收入3000元。已知稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得均属于综合所得。计算李某当月上述收入并入综合所得的应纳税所得额时，稿酬所得的收入额为A.8000元B.8000×（1-20%）=6400元C.8000×（1-20%）×70%=4480元D.8000×70%=5600元74、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术职务的是A.会计员B.注册税务师C.注册会计师D.资产评估师75、2023年3月，张某将其自有住房出租，每月取得租金收入4000元，当月发生租金相关税费200元，维修费用800元。已知财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元。张某当月出租住房应纳个人所得税税额为A.（4000-200-800-800）×10%=220（元）B.（4000-800）×10%=320（元）C.（4000-200-800）×10%=300（元）D.（4000-800-800）×10%=240（元）76、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将自产的货物用于简易计税方法计税项目77、赵某于2023年1月1日与甲公司签订劳动合同，合同约定试用期为3个月，每月工资4000元。试用期内赵某正常工作。2023年5月1日，甲公司发现赵某不符合录用条件，拟解除劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同的说法中，正确的是A.甲公司可以解除劳动合同，无需支付经济补偿B.甲公司可以解除劳动合同，但应支付经济补偿C.甲公司不得解除劳动合同D.甲公司解除劳动合同前应提前30日通知赵某78、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是A.居民企业一般应当在其注册地缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个以上营业机构的，应当分别纳税C.经批准在中国境内设立两个以上营业机构的非居民企业，可以由其主要营业机构合并缴纳企业所得税D.企业所得税由纳税人自行选择纳税地点79、2023年6月，甲公司将一块土地使用权转让给乙公司，取得转让收入500万元，该土地使用权取得时支付价款300万元，转让过程中缴纳相关税费10万元。已知销售无形资产增值税税率为9%。甲公司该笔业务应缴纳增值税为A.500÷（1+9%）×9%=41.28（万元）B.（500-300）÷（1+9%）×9%=16.51（万元）C.500×9%=45（万元）D.（500-300-10）÷（1+9%）×9%=15.69（万元）80、根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险待遇的表述中，正确的是A.工伤职工治疗工伤的医疗费用由用人单位支付B.工伤职工停工留薪期内原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付C.生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由工伤职工自行雇佣护理人员D.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，不再享受工伤津贴81、根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的是：A.修改公司章程B.选举和更换董事C.审议批准董事会报告D.决定公司经营方针82、根据《支付结算办法》的规定，下列关于票据权利的表述正确的是：A.票据权利包括付款请求权和追索权B.持票人只能行使付款请求权C.票据权利与票据本身无关D.追索权必须先于付款请求权行使83、根据《合同法》的相关规定，当事人订立合同，可以采取要约、承诺方式或者其他方式。下列情形中，属于要约的是：A.招标公告B.拍卖公告C.自动售货机设置D.寄送价目表84、根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列所得中，应当并入综合所得计征个人所得税的是：A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得85、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是：A.提供金融服务B.销售不动产C.转让无形资产D.提供餐饮服务86、根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过：A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月87、根据《消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以依照国家规定、当事人约定退货，或者要求经营者履行更换、修理等义务。在没有国家规定和当事人约定的情况下，消费者可以自收到商品之日起几日内退货：A.三日B.七日C.十五日D.三十日88、根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这里的单位负责人是指：A.单位的财务负责人B.单位的会计机构负责人C.单位的法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人D.单位的业务部门负责人89、根据《企业所得税法》的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是：A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.消费税D.罚金90、根据《票据法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列票据出票日期的写法中，正确的是：A.贰零零六年零壹月壹拾伍日B.贰零零六年零壹月拾伍日91、根据《仲裁法》的规定，仲裁庭的组成形式有两种，分别是独任仲裁庭和合议仲裁庭。下列关于仲裁庭组成的表述中，正确的是：A.合议仲裁庭由三名仲裁员组成B.独任仲裁庭由一名仲裁员组成C.仲裁员由当事人共同选定D.仲裁庭的组成方式由仲裁委员会决定92、根据《民法典》的规定，下列情形中，属于不可抗力的是：A.战争B.商业风险C.市场价格波动D.第三人违约93、根据《民事诉讼法》的规定，下列案件中，适用特别程序审理的是：A.选民资格案件B.合同纠纷案件C.侵权纠纷案件D.婚姻家庭纠纷案件94、根据《劳动法》的规定，劳动者在下列哪种情形下，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前三十日以书面形式通知劳动者本人：A.严重违反用人单位的规章制度的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的95、根据《反垄断法》的规定，下列关于垄断协议的说法正确的是：A.垄断协议是指排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为B.垄断协议仅限于横向垄断协议C.垄断协议包括纵向垄断协议D.以上都正确96、根据《环境保护法》的规定，国家实行排污许可管理制度。下列排放污染物的企业中事业单位和其他生产经营者中，不需要取得排污许可证的是：A.排放工业废气B.排放废水C.排放危险废物D.排放生活废气97、根据《专利法》的规定，发明专利权的期限为：A.十年B.十五年C.二十年D.三十年98、根据《公司法》的规定，股份有限公司的设立方式有两种，分别是发起设立和募集设立。下列关于发起设立的说法正确的是：A.发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司B.发起人认购部分股份，其余向社会公开募集C.发起人认购部分股份，其余向特定对象募集D.以上都不对99、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应当对纳税人缴纳税款的情况依法进行检查。下列关于税务检查的说法正确的是：A.税务人员进行检查时应当出示税务检查证和税务检查通知书B.税务人员进行检查时只需出示税务检查证C.税务人员进行检查时只需出示税务检查通知书D.税务人员进行检查时无需出示任何证件100、根据《保险法》的规定，保险事故发生后，保险人收到赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定。情形复杂的，应当在多长时间内作出核定：A.十日内B.二十日内C.三十日内D.六十日内

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】比对手法包括实验室间比对、测量审核和能力验证等。实验室间比对是按照预先规定的条件，由两个或多个实验室对相同或类似物品进行测试。测量审核是利用比对来确定实验室的检测能力。能力验证是利用实验室间比对来确定实验室的胜任能力。2.【参考答案】A【解析】测量过程监视是对测量过程进行持续监控，通过控制图等统计技术及时发现测量过程的异常波动。其目的是确保测量过程处于受控状态，防止测量结果的偏差扩大。改进方法、培训人员和更新设备都是质量管理的内容，但不是监视的主要目的。3.【参考答案】BCD【解析】选项A错误：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得转入其一般存款账户。选项B正确：一般存款账户可办理现金缴存，不得办理现金支取。选项C正确：基本存款账户是存款人的主办账户，可办理现金支取和缴存。选项D正确：临时存款账户有效期最长不得超过2年。4.【参考答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送等行为，均视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目等非增值税应税项目，不属于视同销售，而是进项税额不得抵扣的情形。选项C中将自产货物无偿赠送其他单位，属于典型的视同销售行为。5.【参考答案】C【解析】经营所得按年计算个人所得税，由纳税人取得所得的次月十五日内向税务机关办理纳税申报。利息、股息、红利所得，财产租赁所得和偶然所得，按次计算个人所得税，一般在取得所得时缴纳。选项C符合题意。6.【参考答案】A【解析】劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，选项A正确。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，选项B错误。试用期包含在劳动合同期限内，选项C错误。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项D错误。7.【参考答案】B【解析】零售环节征收消费税的只有超豪华小汽车和金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。白酒在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，不在零售环节征收，选项A错误。超豪华小汽车在零售环节加征消费税，选项B正确。高档手表在生产（进口）环节征收，批发环节不征收，选项C错误。钻石项链在零售环节征收，选项D正确表述应该是珠宝店零售钻石项链，但题干表述不准确。经分析B为最佳选项。8.【参考答案】B【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难包括因不可抗力导致较大损失、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款等情形。选项B正确。9.【参考答案】A【解析】物的抗辩是指基于票据本身的内容发生的抗辩，可对抗一切持票人。票据债务人为无行为能力人或限制行为能力人，属于物的抗辩事由。选项B、C属于对人的抗辩。选项D中背书不连续属于形式要件欠缺，可构成抗辩，但一般归入物的抗辩范畴。本题最佳选项为A，无行为能力人的抗辩是典型的物的抗辩。10.【参考答案】B【解析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，可以按月领取基本养老金。缴费不满15年的，可以缴费至满15年，也可以转入新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险。选项B正确。11.【参考答案】ABC【解析】城市维护建设税实行差别比例税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；所在地在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。选项D错误，应为1%而非3%。选项ABC表述正确。12.【参考答案】ABCD【解析】原始凭证应当具备的基本内容包括：原始凭证的名称、填制原始凭证的日期、填制单位名称或者填制人姓名、接受原始凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额以及填制单位的签章等。选项ABCD均属于原始凭证必须具备的内容。13.【参考答案】BCD【解析】借记卡不具备透支功能，选项A错误。贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期和最低还款额待遇，选项B正确。准贷记卡持卡人须先交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支，选项C正确。单张储值卡内资金不得超过1000元，选项D正确。14.【参考答案】ABD【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项C国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。选项ABD正确。15.【参考答案】ABCD【解析】经济补偿金按劳动者在本单位工作年限，每满1年支付1个月工资。6个月以上不满1年的按1年计算，不满6个月的支付半个月工资。劳动者月工资高于本地区上年度职工月平均工资3倍的，按3倍数额支付，且支付年限最高不超过12年。选项ABCD均正确。16.【参考答案】ABCD【解析】印花税纳税人包括在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。应税合同的纳税人为立合同人，产权转移书据的纳税人为书立人。选项ABCD均正确。17.【参考答案】ABD【解析】增值税税目中，销售服务包括交通运输服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务、邮电通信服务等。销售无形资产属于单独的税目，不属于销售服务。选项ABD正确，选项C错误。18.【参考答案】ABCD【解析】进口关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，以及进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权、商标权、著作权、专有技术、佣金等费用。选项ABCD均属于完税价格组成部分。19.【参考答案】ABCD【解析】各单位必须设置的会计账簿包括总账、明细账、日记账和符合国家统一会计制度规定的其他辅助性账簿（备查账）。总账用于总括反映经济业务，明细账用于详细反映，日记账用于序时登记，备查账用于补充登记。选项ABCD均正确。20.【参考答案】ABCD【解析】票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是持票人对主债务人的第一次请求权，追索权是持票人在付款请求权得不到实现时向其他票据债务人主张的第二次请求权。票据权利因时效届满而消灭。选项ABCD均正确。21.【参考答案】A【解析】记账凭证填制错误且已登记入账时，应当采用红字更正法，即先用红字填制一张与原错误凭证内容相同的记账凭证冲销错误记录，再用蓝字填制一张正确的记账凭证。直接划线更正适用于结账前发现的账簿记录文字或数字错误，而非记账凭证错误。22.【参考答案】C【解析】会计档案的最低保管期限分为10年和30年两类。原始凭证、记账凭证、总账、明细账等属于30年保管期限；银行对账单、银行存款余额调节表属于10年保管期限；年度财务报告属于永久保管；会计档案鉴定书属于永久保管。选项C正确。23.【参考答案】D【解析】税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。选项D正确。24.【参考答案】B【解析】存款利息不属于增值税征税范围，属于不征收增值税项目。保险公司收取的保费收入、广告公司提供广告服务、运输企业提供运输服务均属于增值税应税行为，应按规定缴纳增值税。25.【参考答案】B【解析】销项税额=100×13%=13万元，进项税额=8万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-8=5万元。一般纳税人计算增值税时，应以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。26.【参考答案】C【解析】合理的工资薪金支出可以在企业所得税前据实扣除。罚款支出、税收滞纳金、赞助支出均属于不得在税前扣除的项目。此外，超过规定标准的业务招待费、广告费和业务宣传费等需要按比例扣除。27.【参考答案】A【解析】稿酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用。稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，并按70%计算。预扣预缴税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360元。稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。28.【参考答案】D【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，可以办理日常转账结算和现金收付，现金支取只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存但不得办理现金支取。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。29.【参考答案】B【解析】商业汇票的付款期限自出票日起计算，本题为出票后3个月付款。1月1日出票，3个月后为4月1日。票据到期日按照对月对日原则计算，即1月1日至4月1日为3个月整。30.【参考答案】A【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向税务机关办理纳税申报。纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。31.【参考答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。用工之日是判断劳动关系建立的标准时间。32.【参考答案】B【解析】应纳税所得额=利润总额-免税收入+不得扣除项目=500-30+10+20=500万元。应纳企业所得税=500×25%=125万元。国债利息收入属于免税收入应调减，税收滞纳金和超标准业务招待费属于不得扣除项目应调增。33.【参考答案】A【解析】购进用于生产应税货物的原材料，其进项税额可以抵扣。购进用于集体福利或个人消费的固定资产、购进用于简易计税方法项目的固定资产，其进项税额不得抵扣。选项A中材料用于生产应税货物可以抵扣进项税额，符合题意中"可以抵扣"的表述，但本题问不得抵扣的情形，选项D才是正确答案。34.【参考答案】B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者期限不满3个月的，不得约定试用期。试用期包含在劳动合同期限内。35.【参考答案】C【解析】实木地板属于消费税征税范围。电动汽车不属于消费税征税范围，普通啤酒属于消费税征税范围（酒类产品）。本题C选项实木地板属于消费税税目中的"实木地板"税目。保健食品不属于消费税征税范围。36.【参考答案】C【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=200+200×10%+200×10%÷(1-5%)×5%=200+20+10.53=230.53万元。应纳增值税=230.53×13%=29.97万元。计算过程：关税=20万元，组成计税价格=200×1.1÷0.95=231.58万元，增值税=231.58×13%=30.1万元。37.【参考答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将记账程序等资料报送主管税务机关备案。38.【参考答案】B【解析】特许权使用费所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用。预扣预缴税额=50000×(1-20%)×20%=8000元。特许权使用费所得适用20%的比例税率预扣预缴。但根据税法规定，稿酬所得按70%计算，特许权使用费所得不享受70%优惠。所以答案为8000元，选项A正确。39.【参考答案】B【解析】票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。40.【参考答案】C【解析】连带责任保证是指当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的保证方式。债务人不履行到期债务时，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。丙公司提供连带责任保证，乙公司有权直接请求丙公司承担保证责任，丙公司承担责任后有权向甲公司追偿。41.【参考答案】A【解析】居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。利息股息所得、偶然所得和财产租赁所得按月或按次计征，不纳入综合所得年度汇算。42.【参考答案】A【解析】超豪华小汽车在零售环节加征消费税，由消费者缴纳的零售环节纳税人缴纳。批发卷烟仅对卷烟在批发环节加征消费税的纳税人征收，但烟草公司批发卷烟通常不涉及。高档化妆品在生产委托加工或进口环节征收，不在零售环节。金银首饰在零售环节征收消费税，但珠宝店零售金银首饰不属于消费税征税范围的正确描述应为在金店零售金银首饰，故A项最符合。43.【参考答案】A【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，A正确。劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，B错误。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或期限不满3个月的，不得约定试用期，C错误。试用期包含在劳动合同期限内，D错误。44.【参考答案】B【解析】对税务机关作出的征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金）不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服再提起行政诉讼。税务行政处罚属于可以先复议后诉讼的情形。45.【参考答案】B【解析】用于集体福利或个人消费的外购货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。用于生产应税货物、对外投资、接受应税劳务的进项税额，只要取得合法扣税凭证且用于增值税应税项目，均可按规定抵扣。46.【参考答案】C【解析】税收滞纳金、向投资者支付的股息红利、违法经营罚款均不得在企业所得税前扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。47.【参考答案】D【解析】银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。银行汇票可以挂失止付。A项正确，银行汇票由银行签发并付款。B项正确，提示付款期限为1个月。C项正确，银行汇票可以背书转让。48.【参考答案】C【解析】将外购的货物用于赠送属于视同销售货物行为。将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，但外购货物用于集体福利或个人消费不视同销售。因此C项正确。49.【参考答案】C【解析】用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。A、B、D项需提前30日书面通知或试用期内提前3日通知。50.【参考答案】B【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。非机动驳船按船舶税额的50%计算。商用客车和商用货车均按规定缴纳车船税，不享受免税待遇。51.【参考答案】B【解析】资源税的征税范围包括矿物和盐，不包括人造石油。原煤、天然气、稀土矿均属于资源税征税范围。52.【参考答案】A【解析】食用盐属于粮食制品，适用9%低税率。电脑、手机、空调等工业制成品适用13%基本税率。53.【参考答案】A【解析】销售货物所得按照交易活动发生地确定。提供劳务所得按照劳务发生地确定，B错误。不动产转让所得按照不动产所在地确定，C错误。权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定，D错误。54.【参考答案】C【解析】权利、许可证照按件贴花，每件5元。技术合同按万分之三贴花，借款合同按万分之零点五贴花，货物运输合同按万分之零点五贴花。55.【参考答案】D【解析】混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。安装电梯并销售电梯属于同一项销售行为涉及货物和服务，是混合销售。销售家电并提供运输服务也属于混合销售，但A项中运输服务是附加服务而非主营业务，D项更符合典型的混合销售特征，电梯销售为主营业务，安装服务为附带。56.【参考答案】C【解析】纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。57.【参考答案】C【解析】增值电信服务适用6%税率。有形动产租赁服务适用13%税率。邮政服务适用9%税率。建筑服务适用9%税率。58.【参考答案】C【解析】消费税属于可以在企业所得税前扣除的税金及附加。企业所得税税款本身不得在税前扣除。税收滞纳金和赞助支出均不得在税前扣除。59.【参考答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证。出票是创设票据权利的行为。背书是转让票据权利的行为。承兑是汇票付款人承诺付款的行为。保证是票据债务人以外的第三人担保票据债务履行的行为。60.【参考答案】D【解析】纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。将自产货物用于捐赠、职工福利或无偿赠送其他单位属于视同销售，应按同类货物平均销售价格确定。D项描述的是价格明显偏低情形，应以正常价格作为计税依据。61.【参考答案】B【解析】重整与破产清算是两种不同的法律程序。重整旨在挽救困境企业，使其恢复经营能力，债务人可以在重整期间继续经营管理企业。而破产清算的目的是公平清偿债务并终止企业法人资格。重整可以在企业具备破产原因但尚未破产时提出申请。两者适用不同的程序规则。选项B正确。62.【参考答案】B【解析】进口环节增值税的计税依据为组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。其中，消费税为从价定率计征时，组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）。本题中，组成计税价格=120×（1+15%）÷（1-15%）=162.35万元，应纳增值税=162.35×13%=21.28万元。选项B正确。63.【参考答案】D【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。劳务报酬所得适用20%~40%的三级超额累进预扣率。本题中，收入30000元，减除20%费用后应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000元，适用税率20%，速算扣除数0，预扣预缴税额=24000×20%=4800元。选项D正确。64.【参考答案】C【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项A错误。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，选项B错误，选项C正确。试用期包含在劳动合同期限内，选项D错误。65.【参考答案】A【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本题中，甲企业2023年应纳税所得额=1000-300×70%=790万元。选项A正确。66.【参考答案】C【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，选项C正确。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付以及工资、奖金和现金的支取，选项A、B错误。基本存款账户的开户证明文件为营业执照正本，选项D错误。67.【参考答案】B【解析】增值税销项税额的计税依据为不含税销售额。价外费用（如包装物租金）应并入销售额计算销项税额。本题中，含税销售额=113+2.26=115.26万元，不含税销售额=115.26÷（1+13%）=102万元，销项税额=102×13%=13.26万元。选项B正确。68.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。选项C正确。国债利息收入为免税收入，选项A错误。符合条件的非营利组织的收入为免税收入，选项B错误。居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，选项D错误。69.【参考答案】C【解析】当事人提出证据证明仲裁裁决有法定撤销情形的，可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。选项C正确。仲裁实行一裁终局制度，当事人不得就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉，选项A、B错误。申请撤销仲裁裁决的管辖法院为中级人民法院，而非高级人民法院，选项D错误。70.【参考答案】B【解析】消费税一般在生产、委托加工和进口环节一次性征收，部分消费品在零售环节加征。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收，商场销售不征，选项A错误。白酒在生产环节征收消费税，选项B正确。金银首饰在零售环节征收消费税，但金项链属于金银首饰范围，选项C正确，需辨析。实际题目中选项C描述"珠宝店零售金项链"也应缴纳消费税。若为单选题，B更为典型。本题修正为：应缴纳消费税的是酒厂销售自产白酒和珠宝店零售金项链，此处选B作为主要考查生产环节纳税义务人。71.【参考答案】C【解析】医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作治病休息不得解除劳动合同的时限。实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。周某实际工作年限8年（不满10年），在甲公司工作年限不足5年，因此医疗期为3个月。选项C正确。72.【参考答案】D【解析】税务机关享有税款征收权、税务管理权、税收检查权、税收执法权等职权。税收立法权属于立法机关，即全国人民代表大会及其常务委员会，不属于税务机关的职权。选项D正确。73.【参考答案】C【解析】稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。因此，稿酬所得的收入额=8000×（1-20%）×70%=4480元。选项C正确。74.【参考答案】A【解析】会计专业技术职务分为会计员、助理会计师、会计师和高级会计师。选项A正确。注册税务师、注册会计师、资产评估师均不属于会计专业技术职务，选项B、C、D错误。75.【参考答案】A【解析】财产租赁所得，每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元。允许扣除的税费为租赁过程中缴纳的税费，允许扣除的修缮费用以每次800元为限。本月扣除项目=税费200元+维修费800元+法定扣除800元=1800元。应纳税所得额=4000-1800=2200元，个人所得税税额=2200×10%=220元。选项A正确。76.【参考答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。选项A正确。将购进的货物用于个人消费或非增值税应税项目，不视同销售，选项B、C错误。将自产的货物用于简易计税方法计税项目，不视同销售但不得抵扣进项税额，选项D错误。77.【参考答案】A【解析】在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿。本题中，赵某在试用期内被证明不符合录用条件，甲公司可以解除劳动合同，无需支付经济补偿。选项A正确。78.【参考答案】C【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，选项A错误。非居民企业在中国境内设立两个以上营业机构的，可以由其选定one主要营业机构合并缴纳企业所得税，选项B错误，选项C正确。企业所得税纳税地点由税法规定，纳税人不能自行选择，选项D错误。79.【参考答案】B【解析】一般纳税人转让土