2026综合类-税法一-税法一-涉税服务相关法律-涉税服务相关法律综合练习历年真题摘选带答案详解

2026综合类-税法一-税法一-涉税服务相关法律-涉税服务相关法律综合练习历年真题摘选带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、某企业2025年度发生以下支出：①支付银行借款利息50万元，其中超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息10万元；②支付非广告性质的赞助支出20万元；③支付税收滞纳金5万元；④支付合同违约金10万元。上述支出中，不得在企业所得税税前扣除的金额为多少万元？A.35B.45C.55D.652、下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的说法，正确的是：A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当自次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴C.扣缴义务人已经代扣代缴税款的，纳税人无需办理汇算清缴D.纳税人办理汇算清缴后，应补税的，应当在汇算清缴期内补缴税款3、某企业2025年度销售收入为3000万元，发生业务招待费支出30万元，广告费和业务宣传费支出400万元。下列关于上述支出税前扣除的说法，正确的是：A.业务招待费支出扣除限额为15万元，实际发生30万元，可以扣除15万元B.业务招待费支出扣除限额为18万元，实际发生30万元，可以扣除18万元C.广告费和业务宣传费支出扣除限额为450万元，实际发生400万元，可以扣除400万元D.广告费和业务宣传费支出扣除限额为300万元，实际发生400万元，可以扣除300万元，100万元结转以后年度扣除4、下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，不计算缴纳企业所得税5、根据《行政诉讼法》的规定，下列案件中，人民法院应当判决驳回原告诉讼请求的是：A.起诉被告不作为理由不成立的案件B.被诉行政行为合法但存在合理性问题的案件C.被诉行政行为依法应当撤销但撤销会损害国家利益、社会公共利益的案件D.被诉行政行为违法但不具有可撤销内容的案件6、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚管辖的说法正确的是：A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B.对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖C.行政机关依照法律、法规的规定，可以在其法定权限内书面委托其他组织实施行政处罚D.行政处罚由违法行为发现地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖7、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于回避制度的说法错误的是：A.审判人员、检察人员、侦查人员的回避，应当分别由院长、检察长、公安机关负责人决定B.对侦查人员的回避作出决定前，侦查人员不能停止对案件的侦查C.当事人及其法定代理人申请回避的，必须书面提出D.驳回申请回避的决定，当事人及其法定代理人可以申请复议一次8、根据《民法典》的规定，下列关于诉讼时效期间开始计算的说法正确的是：A.诉讼时效期间自权利人知道权利被侵害时起计算B.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.诉讼时效期间自权利被侵害之日起计算D.诉讼时效期间自义务人应当履行义务之日起计算9、根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业事务执行的说法正确的是：A.合伙事务必须由全体合伙人共同执行B.按照合伙协议的约定或经全体合伙人决定，可以委托一个合伙人执行合伙事务C.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托10、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法正确的是：A.决定公司的经营方针和投资计划B.对公司增加或减少注册资本作出决议C.对发行公司债券作出决议D.修改公司章程11、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税义务人的说法正确的是：A.居民企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就该机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴税12、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：A.采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款的当天B.采用托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采用预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天13、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收保全措施的说法正确的是：A.税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人B.税务机关可以采取扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.税收保全措施必须经县以上税务局局长批准D.纳税人在税务机关采取保全措施后缴纳了税款的，税务机关必须立即解除保全措施14、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请期限的说法正确的是：A.公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.法律规定的申请期限超过60日的，适用60日规定C.因不可抗力或其他正当理由耽误申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算D.申请期限自具体行政行为作出之日起计算15、根据《城市房地产管理法》的规定，下列关于房地产转让的说法正确的是：A.已交付全部土地使用权出让金并取得土地使用权证书的，方可转让房地产B.以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时应当按照合同约定已经支付全部土地使用权出让金C.以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时应当报有批准权的人民政府审批D.以上说法都正确16、根据《票据法》的规定，下列关于票据追索权行使的说法正确的是：A.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明B.持票人未按照规定期限提供拒绝证明的，丧失对所有前手的追索权C.持票人应当自收到被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手D.持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权17、根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的说法正确的是：A.当事人协商一致，可以解除合同B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示以自己的行为表明不履行主要债务的，另一方可以解除合同C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，另一方可以解除合同D.以上说法都正确18、根据《商标法》的规定，下列关于商标注册申请的说法正确的是：A.商标注册申请人自其在某外国第一次提出商标注册申请之日起6个月内，又在中国就相同商品以同一商标提出注册申请的，可享有优先权B.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算C.注册商标有效期满需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展D.注册商标需要变更注册人的名义的，应当提出变更申请19、根据《专利法》的规定，下列关于专利权的说法正确的是：A.发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年B.专利权自申请之日起生效C.职务发明创造申请专利的权利属于发明人或设计人D.专利申请人对专利复审委员会的复审决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉20、根据《劳动法》的规定，下列关于劳动合同解除的说法正确的是：A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同D.以上说法都正确21、根据《消费者权益保护法》的规定，下列关于经营者义务的说法正确的是：A.经营者应当听取消费者对其提供的商品或服务的意见，接受消费者的监督B.经营者应当保证其提供的商品或服务符合保障人身、财产安全的要求C.经营者应当向消费者提供有关商品或服务的真实信息，不得作虚假宣传D.以上说法都正确22、根据《环境保护法》的规定，下列关于环境影响评价的说法正确的是：A.建设项目的环境影响评价文件，由建设单位按照国务院的规定报有审批权的环境保护行政主管部门审批B.建设项目的环境影响评价文件经批准后，建设项目的性质、规模、地点、采用的生产工艺或者防治污染、防止生态破坏的措施发生重大变动的，建设单位应当重新报批C.环境影响评价文件自批准之日起超过5年方决定开工建设的，应当报原审批部门重新审核D.以上说法都正确23、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于管辖的说法正确的是：A.对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖B.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉C.移送管辖是指人民法院发现受理的案件不属于本院管辖时，应当移送有管辖权的人民法院D.有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖24、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制措施实施程序的说法正确的是：A.实施行政强制措施应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利B.听取当事人的陈述和申辩C.行政机关应当及时作出是否实施行政强制措施的决定D.情况紧急需要当场实施行政强制措施的，应当在24小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续25、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可设定权的表述中，正确的是：A.国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可B.省级人民政府可以设定企业或其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.部门规章可以设定临时性的行政许可D.省级政府规章可以设定应当由国家统一确定的资格资质的行政许可26、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的B.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的C.对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D.认为行政机关违法要求履行义务的27、根据《民法典》的规定，下列哪类民事法律行为属于效力待定的行为？A.限制民事行为能力人实施的依法不能独立实施的纯获利益的民事法律行为B.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同C.恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为D.违反法律、行政法规强制性规定的民事法律行为28、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于起诉条件的表述中，错误的是：A.原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖29、根据《民法典》的规定，下列合同中，属于实践合同的是：A.买卖合同B.租赁合同C.借款合同（自然人之间）D.承揽合同30、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请期限的表述中，正确的是：A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请期限最长不超过1年C.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算D.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，公民、法人或者其他组织不知道具体行政行为内容的，申请期限从知道或者应当知道该具体行政行为内容之日起计算，但最长不得超过2年31、根据《刑法》的规定，下列情形中，应当认定为自首的是：A.甲犯罪后逃跑，在被通缉过程中主动向公安机关投案并如实供述自己的罪行B.乙因诈骗被采取强制措施后，又主动交代司法机关还未掌握的本人其他诈骗罪行C.丙犯罪后自动投案，但在投案后又逃跑，后被抓获归案的D.丁犯罪后自动投案，但在投案时隐瞒主要犯罪事实的32、根据《民法典》的规定，下列关于保证期间的表述中，正确的是：A.保证期间由保证人和债权人协商确定，没有约定或约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月B.保证期间不发生中断、中止和延长C.连带责任保证的债权人未在保证期间对保证人主张权利的，保证人不再承担保证责任D.一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任33、根据《合同法》相关规定，下列关于违约责任表述正确的是：A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方可以请求赔偿超过定金数额的损失C.违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加D.以上均正确34、根据《行政诉讼法》的规定，下列案件可以适用先予执行的是：A.起诉行政机关没有依法支付劳动报酬的案件B.起诉行政机关没有依法支付抚恤金的案件C.起诉行政机关没有依法支付社会保险待遇的案件D.起诉行政机关没有依法支付最低生活保障待遇的案件35、根据《民法典》的规定，下列关于无权处分合同的表述中，正确的是：A.无权处分合同一律无效B.无权处分合同效力待定C.无权处分合同有效，但不发生物权变动的效力D.无权处分合同有效，且发生物权变动的效力36、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚管辖的表述中，正确的是：A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B.两个以上行政机关都有管辖权的，由最先发现违法行为的行政机关管辖C.对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D.行政机关发现其查办的行政案件超出本机关管辖权限的，应当移送有管辖权的行政机关37、根据《民法典》的规定，下列权利中，属于身份权的是：A.名誉权B.荣誉权C.隐私权D.姓名权38、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于二审程序的表述中，错误的是：A.二审法院审理上诉案件，应当就一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查B.共同犯罪案件只有部分被告人上诉的，应当对全案进行审查C.二审法院发现一审违反法定诉讼程序可能影响公正审判的，应当裁定撤销原判，发回重审D.二审法院审理上诉案件，原则上应当开庭审理，但经过阅卷、讯问被告人等后认为不需要开庭的，可以不开庭39、根据《行政复议法》的规定，下列事项中，属于行政复议范围的是：A.对行政机关作出的行政处分不服的B.对行政机关作出的限制人身自由的行政强制措施不服的C.对行政机关制定的规范性文件的抽象行政行为不服的D.对行政机关作出的调解民事纠纷的调解行为不服的40、根据《民法典》的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是：A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.诉讼时效期间可以为当事人约定延长或缩短C.诉讼时效届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩D.所有民事权利的请求权均适用诉讼时效41、根据《行政诉讼法》的规定，行政诉讼中的举证责任应当由谁承担？A.原告承担举证责任B.被告承担举证责任C.原告和被告分担举证责任D.由人民法院依职权调查收集证据42、根据《民法典》的规定，下列情形中，可以撤销婚姻的是：A.因欺诈而结婚的B.因胁迫而结婚的C.因重大误解而结婚的D.因显失公平而结婚的43、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于管辖权的表述中，正确的是：A.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉B.有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖C.人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院D.以上均正确44、某市市场监督管理局依据《行政许可法》作出行政许可决定，下列关于行政许可撤销的说法正确的是A.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销B.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的，可以不予撤销C.撤销行政许可对被许可人合法权益造成损害的，行政机关无需承担赔偿责任D.许可依据的法律修改，行政机关不得撤销已经生效的行政许可45、甲对某县税务局作出的征税决定不服，拟申请行政复议。下列关于行政复议申请的表述正确的是A.甲应当先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可申请行政复议B.甲可以在知道该征税决定之日起60日内或1年内申请行政复议C.甲只能向上一级税务机关申请行政复议D.甲若对行政复议决定不服，只能在收到复议决定书之日起10日内向法院起诉46、乙公司欠缴税款，税务机关依法对其采取税收保全措施。下列关于税收保全措施的表述正确的是A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在48小时内解除保全措施47、丙企业因违反税法被税务机关处以罚款，丙企业在法定期限内既不申请行政复议也不提起行政诉讼，又不履行处罚决定。下列关于强制执行的说法正确的是A.税务机关可以直接强制执行罚款决定B.税务机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款C.税务机关必须等待复议和诉讼期限届满后才能强制执行D.税务机关不能申请人民法院强制执行48、丁在办理税务登记过程中，提供虚假资料骗取税务登记证件，税务机关对该行为的处理正确的是A.由税务机关处2000元以上5000元以下的罚款B.情节严重的，处5000元以上2万元以下的罚款C.由税务机关吊销其税务登记证件D.构成犯罪的，依法追究刑事责任49、根据《民法典》规定，下列关于代理权的表述正确的是A.代理人可以以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，无需被代理人同意B.代理人和第三人串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人不承担连带责任C.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力D.相对人可以催告被代理人自收到通知之日起90日内予以追认50、戊公司与己公司签订买卖合同，约定违约金为10万元。后因己公司违约给戊公司造成实际损失15万元。下列关于违约金的说法正确的是A.戊公司只能主张10万元违约金B.戊公司可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少违约金C.约定的违约金低于造成的损失的，戊公司可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加D.戊公司只能选择主张违约金或损害赔偿金之一51、庚向辛借款100万元，以自有房屋设定抵押并办理登记。后庚无力还款，辛实现抵押权时房屋拍卖得款120万元。下列关于抵押权实现的说法正确的是A.辛只能就100万元优先受偿，剩余20万元归庚所有B.辛可以就120万元全部优先受偿C.剩余20万元应当上缴国库D.辛可以就100万元优先受偿，剩余20万元应由其他债权人分配52、壬公司股东会有权作出决议，改变公司经营方针和投资计划。下列关于股东会决议效力的表述正确的是A.股东会决议内容违反法律、行政法规的，决议无效B.股东会召集程序违反法律的，决议自动无效C.股东会决议内容违反公司章程的，决议当然有效D.股东会决议效力瑕疵只能通过诉讼解决53、癸公司董事赵某违反公司章程规定，致使公司遭受重大损失。下列关于董事责任的说法正确的是A.赵某仅对公司承担赔偿责任，不涉及对股东责任B.连续100日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会提起诉讼C.监事会收到股东书面请求后拒绝提起诉讼的，股东无权自行起诉D.只有股份有限公司的股东才享有股东代表诉讼权54、甲行政机关对乙公司作出行政处罚决定，乙公司不服申请行政复议。复议机关维持原处罚决定，乙公司仍不服提起行政诉讼。下列关于被告确定的说法正确的是A.应以甲行政机关为被告B.应以复议机关为被告C.应以甲行政机关和复议机关为共同被告D.乙公司可以选择甲行政机关或复议机关为被告55、丙行政机关执法人员对丁企业作出罚款决定时，下列关于简易程序适用条件的说法正确的是A.对公民处以200元以下罚款可以适用简易程序B.对法人或者其他组织处以3000元以下罚款可以适用简易程序C.适用简易程序必须当场交付行政处罚决定书D.简易程序只适用于违法事实确凿的案件56、戊税务机关对己公司作出税务检查，下列检查权限的表述正确的是A.税务人员可以随意进入己公司的仓库进行检查B.税务人员可以检查己公司的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.税务人员可以查询己公司董事的个人储蓄存款D.税务人员可以扣押己公司的全部资产作为税收保全措施57、庚会计师事务所接受委托对辛公司的财务报表进行审计，发现辛公司存在偷税行为。下列关于注册会计师职业道德和法律责任的说法正确的是A.注册会计师发现违法行为可以不向税务机关报告，继续为委托人服务B.注册会计师对在执业中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私负有保密义务，但发现偷税行为时应向税务机关报告C.注册会计师仅对审计报告的真实性、合法性负责，不对委托人的税务违法行为承担任何责任D.注册会计师发现委托人偷税的，应当直接代替税务机关进行处罚58、壬公司因经营困难无力缴纳欠税，税务机关可以采取的措施不包括A.通知出境管理机关阻止其法定代表人出境B.对壬公司的银行存款进行查询C.对壬公司价值相当于应纳税款的财产进行查封、扣押D.直接划拨壬公司银行存款抵缴税款59、癸因犯逃税罪被判处有期徒刑三年，缓刑四年。在缓刑考验期内，癸再次实施逃税行为且数额较大。下列关于缓刑撤销的说法正确的是A.应当撤销缓刑，执行原判有期徒刑三年B.应当撤销缓刑，对新犯的逃税罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照数罪并罚的规定决定执行的刑罚C.可以撤销缓刑，视情节轻重决定D.不撤销缓刑，仅对新罪单独处罚60、甲纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。下列关于税务争议解决途径的说法正确的是A.对所有税务争议都可以自由选择复议或诉讼B.对征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼C.对税收保全措施不服的，必须先申请行政复议D.对税务行政处罚不服的，不能申请行政复议，只能提起行政诉讼61、乙税务师事务所的税务师丙在代理某企业办理企业所得税汇算清缴时，发现该企业存在少缴税款的情况。丙的正确做法是A.代为隐瞒，帮助企业逃避纳税义务B.向企业说明情况，建议企业依法补税并缴纳滞纳金C.直接向税务机关举报企业，不提供任何协助D.告知企业可以找关系摆平此事62、丁公司股东会决议增资500万元，股东戊认缴200万元。下列关于股东出资责任的表述正确的是A.戊只需在公司成立时一次性缴足200万元出资B.戊可以按照公司章程规定的期限分期缴纳出资C.戊未按时足额缴纳出资的，仅对其他股东承担违约责任D.戊未缴纳出资的，公司债权人无权要求戊在未出资本息范围内承担补充赔偿责任63、戌公司因经营不善被吊销营业执照，下列关于公司解散和清算的说法正确的是A.公司被吊销营业执照后无需清算，直接注销即可B.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组开始清算C.清算组自成立之日起10日内通知债权人，60日内在报纸上公告D.债权人在接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权64、某市市场监督管理局对甲企业作出罚款50万元的行政处罚决定，甲企业认为处罚过重。根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚的说法中，正确的是哪一项？A.行政处罚可以当场作出B.罚款50万元属于较大数额罚款，当事人有权要求听证C.行政处罚只能由行政机关作出D.行政机关作出处罚决定前无需告知当事人事实理由65、乙公司想设立一家有限责任公司，根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司设立的说法，正确的是哪一项？A.有限责任公司股东人数最多为50人B.有限责任公司必须有注册资本最低限额100万元C.有限责任公司股东可以用劳务出资D.有限责任公司设立必须经过审批机关批准66、税务机关对丙企业作出征税决定后，丙企业不服，拟申请行政复议。根据《税收征收管理法》及相关法律规定，下列关于税务行政复议的说法，正确的是哪一项？A.丙企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B.丙企业必须先缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，才能申请行政复议C.税务行政复议实行一级复议制度，但也可以再向法院起诉D.对省级税务机关的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议67、丁个人与戊公司签订了借款协议，借款期限为2年。借款期满后，丁一直未还，但期间双方多次协商延期还款。根据《民法典》诉讼时效的规定，下列说法正确的是哪一项？A.诉讼时效期间为1年B.诉讼时效期间自权利受到损害之日起计算C.诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断D.诉讼时效期间届满后，债权人的实体权利消灭68、税务机关对己企业作出责令停产停业的行政处罚，该企业不服，向人民法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼的说法，正确的是哪一项？A.行政诉讼一律公开审理B.被告税务机关应当对作出的行政行为负有举证责任C.人民法院审理行政案件可以对行政机关的程序性问题进行变更判决D.行政诉讼不适用调解69、庚在公共场所乱扔垃圾，违反了城市管理法规，城管部门拟对其作出罚款100元的行政处罚。根据《行政处罚法》的规定，下列关于简易程序的说法正确的是哪一项？A.适用简易程序必须经过听证程序B.执法人员可以当场作出行政处罚决定C.简易程序只适用于警告，不能适用罚款D.简易程序不需要制作行政处罚决定书70、辛企业向亥银行借款1000万元，由子企业提供连带责任保证。借款到期后辛企业无力偿还，亥银行直接要求子企业承担保证责任。根据《民法典》担保制度的规定，下列关于保证合同的说法正确的是哪一项？A.保证合同必须采用书面形式B.主合同无效，保证合同仍然有效C.连带保证的债权人必须先对债务人提起诉讼D.保证期间债权人未主张权利的，保证人不再承担责任71、壬企业因经营不善，经人民法院裁定宣告破产。根据《企业破产法》的规定，下列关于破产清算的说法正确的是哪一项？A.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿所欠职工工资B.破产企业的董事、监事工资按照企业职工平均工资计算C.破产管理人由债权人会议选任D.破产财产分配方案由人民法院制定72、某市政府作出房屋征收决定，对甲企业位于市中心的厂房进行征收。甲企业对该征收决定不服，拟通过法律途径维权。根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法正确的是哪一项？A.对市政府作出的行政行为不服的，只能由基层人民法院管辖B.对市政府作出的行政行为不服的，由中级人民法院管辖C.行政案件一律由被告所在地人民法院管辖D.不动产纠纷案件由不动产所在地人民法院专属管辖，行政诉讼不受此限73、癸企业在经营过程中，法定代表人甲因个人原因向乙借款50万元，并以企业设备设定抵押。借款到期后，甲无力偿还，乙要求实现抵押权。根据《民法典》物权编的规定，下列关于抵押权实现的说法正确的是哪一项？A.抵押权只能在债务履行期限届满后实现B.抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿C.抵押权自登记时设立，未经登记不发生任何效力D.同一财产上设立多个抵押权的，按照成立时间顺序清偿74、税务机关在检查中发现丙企业存在虚开发票的行为，拟移送司法机关追究刑事责任。根据《刑法》的规定，下列关于虚开发票罪的量刑幅度，正确的是哪一项？A.情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金B.情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处五万元以上五十万元以下罚金C.情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金D.情节严重的，处十年以上有期徒刑，并处罚金75、税务机关工作人员赵某在履行职务过程中，故意向某企业泄露尚未公开的税务稽查信息，导致该企业提前转移资产逃避追缴欠税。根据《刑法》的规定，赵某的行为构成什么罪名？A.滥用职权罪B.受贿罪C.徇私舞弊不移交刑事案件罪D.帮助犯罪分子逃避处罚罪76、戊公司与己公司签订了一份货物买卖合同，合同约定违约金为合同总金额的20%。后因己公司违约，给戊公司造成实际损失30万元，合同总金额为100万元。根据《民法典》合同编的规定，戊公司请求支付违约金，下列说法正确的是哪一项？A.戊公司只能请求支付20万元违约金B.戊公司可以请求支付30万元违约金C.约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加D.违约金条款无效，应按实际损失赔偿77、税务机关对某企业作出罚款10万元的行政处罚，该企业逾期未缴纳罚款，也未申请行政复议或提起行政诉讼。根据《行政强制法》的规定，税务机关可以采取下列哪种措施？A.直接向人民法院申请强制执行B.自行划拨该企业银行存款C.查封并扣押该企业财产后自行变卖抵缴罚款D.每日按罚款数额的百分之三加处罚款78、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可设定的说法正确的是哪一项？A.国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可B.地方政府规章可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.省级人民政府可以设定长期有效的行政许可D.行政法规可以在法律已设定的行政许可事项范围内创设新的许可79、某市税务局局长李某因违纪被监察委员会调查，涉嫌贪污罪。监察委员会调查终结后，移送人民检察院审查起诉。根据《监察法》及《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于案件办理的说法正确的是哪一项？A.人民检察院可以对监察委员会移送的案件自行补充侦查B.人民法院应当对监察委员会收集的证据进行合法性审查C.犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院不需要听取其意见D.人民检察院审查起诉期限最长可达七个月80、庚旅行社为吸引游客，在广告中宣称"报名即送旅游保险，保额高达100万元"，但实际购买的保险产品保额仅为10万元。根据《消费者权益保护法》的规定，庚旅行社的行为构成什么性质？A.正常商业宣传B.虚假宣传C.合法促销行为D.要约邀请81、辛企业向税务机关申报纳税时，提供了虚假的财务报表，少缴税款50万元。经税务机关稽查属实，拟对其作出行政处罚。根据《税收征收管理法》的规定，下列关于偷税行为的处理，正确的是哪一项？A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B.由公安机关处以行政拘留并处罚款C.由人民法院直接判处刑罚D.由税务机关移送公安机关追究刑事责任82、壬公司与供应商签订了一份采购合同，约定采用定金担保方式。合同总价款为200万元，壬公司支付了40万元定金。后因供应商违约，导致合同无法履行。根据《民法典》的规定，下列关于定金责任的承担，正确的是哪一项？A.供应商应当返还80万元定金B.供应商应当返还40万元定金并另行赔偿200万元C.供应商无需承担任何责任D.定金条款无效，只能主张实际损失赔偿83、税务机关在进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务检查权限的说法正确的是哪一项？A.税务机关可以查询任何个人的储蓄存款B.查询存款账户须经设区的市、自治州以上税务局局长批准C.税务机关无权查询从事生产、经营的纳税人个人储蓄存款D.查询账户必须出示人民法院出具的协助执行通知书84、甲企业与乙企业签订了一份租赁合同，将一处厂房出租给乙企业使用。租赁期间，甲企业将该厂房出售给丙企业并完成过户登记。乙企业得知后，要求继续履行租赁合同。根据《民法典》的规定，下列关于租赁合同效力的说法正确的是哪一项？A.原租赁合同继续有效，乙企业有权要求丙企业继续履行B.原租赁合同自动解除C.乙企业应当搬离，但可以向甲企业主张违约责任D.丙企业有权要求乙企业支付更高租金85、某县人民政府作出房屋征收补偿决定，被征收人不服申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议管辖的说法正确的是哪一项？A.向该县所属的市人民政府申请行政复议B.向该县所属的省人民政府申请行政复议C.向该县所在省的人民检察院申请复议D.直接向人民法院提起行政诉讼，不能申请行政复议86、税务机关在对丁企业进行税务检查时，发现丁企业有一笔50万元的收入未按期申报纳税。根据《税收征收管理法》的规定，下列关于追征期的说法正确的是哪一项？A.因税务机关责任造成的少缴税款，追征期为三年B.因纳税人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期为三年，特殊情况可延长至五年C.偷税行为的追征期不受限制D.骗税行为的追征期为十年87、某市市场监督管理局接到群众举报称戊企业生产假冒伪劣产品，遂对戊企业展开调查。经调查取证后，拟对戊企业作出吊销营业执照的行政处罚。根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚听证程序的说法正确的是哪一项？A.吊销营业执照不属于应当听证的行政处罚种类B.戊企业应当在收到听证告知书之日起五日内提出听证申请C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.听证费用由戊企业承担88、根据《刑事诉讼法》规定，下列哪项不属于刑事强制措施的适用范围？A.犯罪嫌疑人B.被告人C.证人D.正在服刑的罪犯89、甲与乙签订买卖合同，约定甲向乙出售一批货物，乙支付货款后甲交货。合同履行期间，甲发现乙经营状况严重恶化，遂中止履行合同。甲的行为属于行使哪项权利？A.先履行抗辩权B.同时履行抗辩权C.不安抗辩权D.违约责任请求权90、根据《行政诉讼法》规定，下列哪项情形下人民法院应当判决驳回原告的诉讼请求？A.行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的B.行政行为主要证据不足的C.行政行为适用法律、法规错误的D.行政行为违反法定程序的91、根据《民法典》合同编规定，下列哪项合同属于效力待定的合同？A.限制民事行为能力人依法不能独立订立的合同B.无民事行为能力人订立的合同C.违反法律强制性规定的合同D.恶意串通损害他人利益的合同92、根据《税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施前，应当责令其限期缴纳应纳税款，该期限为？A.3日以内B.7日以内C.15日以内D.30日以内93、根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列哪项所得不属于综合所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得94、根据《刑法》规定，下列哪项不属于主刑的种类？A.管制B.拘役C.罚金D.有期徒刑95、根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起多少日内提出行政复议申请？A.15日B.30日C.60日D.90日96、根据《公司法》规定，有限责任公司股东会是公司的？A.执行机构B.权力机构C.监督机构D.决策机构97、根据《刑事诉讼法》规定，下列哪项人员可以担任刑事案件的辩护人？A.正在被执行刑罚的人B.被开除公职的人C.监护人D.无行为能力人98、根据《增值税暂行条例》规定，下列哪项行为不属于视同销售货物行为？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于投资99、根据《民事诉讼法》规定，下列哪项案件不适用小额诉讼程序？A.给付金额在各省上年度就业人员年平均工资50%以下的简单民事案件B.涉及人身关系的案件C.合同纠纷案件D.侵权纠纷案件100、根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。上述规定适用于？A.所有企业B.化妆品制造或销售企业C.医药制造企业D.饮料制造企业

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息10万元不得税前扣除，A正确。非广告性质的赞助支出20万元不得税前扣除，B正确。税收滞纳金5万元不得税前扣除，C正确。合同违约金10万元可以税前扣除，D错误。不得税前扣除的金额=10+20+5=35万元，答案选A。2.【参考答案】A、B、D【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当自次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，A正确。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，B正确。扣缴义务人已经代扣代缴税款的，纳税人仍可能需要办理汇算清缴，C错误。纳税人办理汇算清缴后，应补税的，应当在汇算清缴期内补缴税款，D正确。答案应为A、B、D。3.【参考答案】A、C【解析】业务招待费支出扣除限额=3000×5‰=15万元，实际发生30万元的60%=18万元，扣除限额为15万元，可以扣除15万元，A正确。广告费和业务宣传费支出扣除限额=3000×15%=450万元，实际发生400万元，可以扣除400万元，C正确。答案应为A、C。4.【参考答案】A、B、C【解析】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，A正确。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，B正确。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税，C正确。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，D错误。答案应为A、B、C。5.【参考答案】A【解析】根据《行政诉讼法》规定，行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责理由不成立的，人民法院判决驳回原告诉讼请求。选项B、C、D分别对应确认违法判决或撤销判决的情形。6.【参考答案】B【解析】行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，A错误。对管辖发生争议的，协商不成的报请共同上一级行政机关指定管辖，B正确。行政机关可以委托其他组织或个人实施处罚，但委托对象不限于组织，C错误。管辖依据是违法行为发生地而非发现地，D错误。7.【参考答案】C【解析】当事人及其法定代理人可以口头或书面申请回避，C错误。审判人员、检察人员、侦查人员回避分别由院长、检察长、公安机关负责人决定，A正确。对侦查人员回避决定作出前，侦查不中断，B正确。驳回回避申请可复议一次，D正确。8.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第一百八十八条规定，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的依照其规定。自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。A、C、D均不符合法律规定。9.【参考答案】B【解析】普通合伙企业可以由一个或数个合伙人执行事务，A错误。按照协议或全体决定可委托一人或数人执行，B正确。不执行事务的合伙人有权监督，C正确。其他合伙人可以撤销委托，D正确。本题为单选题，B最为准确完整。10.【参考答案】B【解析】根据《公司法》规定，股东会行使对公司增加或减少注册资本作出决议的职权。A项为董事会职权，C项股东会无权直接决议发行债券，应改为对发行公司债券作出决议属于股东会职权，但D项修改公司章程是股东会的特别决议事项，B项表述最为准确。11.【参考答案】A【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，A正确。非居民企业在中国境内设立机构场所的，应就其所设机构场所取得的来源于中国境内、境外的所得缴税，B错误。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，C错误。非居民企业设立机构场所的，就其与机构场所有实际联系的境内外所得缴税，D错误。12.【参考答案】B【解析】直接收款方式为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，A不准确。托收承付方式为发出货物并办妥托收手续的当天，B正确。预收款方式为货物发出的当天，C错误。委托代销为收到代销清单或收到全部或部分货款的当天，D不全面。13.【参考答案】C【解析】税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人和扣缴义务人，A不完整。税务机关可扣押、查封价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产，B正确但非唯一正确。须经县以上税务局局长批准，C正确。纳税人缴税后应立即解除保全措施，D正确。本题C最符合法律规定要点。14.【参考答案】A【解析】复议申请期限一般为自知道具体行政行为之日起60日内，A正确。法律规定的申请期限超过60日的，适用该法律规定，B错误。因不可抗力等耽误期限的，障碍消除后继续计算而非重新计算，C错误。申请期限从知道之日起算而非作出之日起算，D错误。15.【参考答案】D【解析】根据《城市房地产管理法》规定，已交付全部土地使用权出让金并取得土地使用权证书是转让条件之一，A正确。以出让方式取得使用权的应按合同约定支付全部出让金，B正确。以划拨方式取得使用权的转让需报批，C正确。因此D正确。16.【参考答案】A【解析】行使追索权应提供拒绝证明，A正确。未按期提供证明仅对因未通知而造成的损失承担责任，不丧失追索权，B错误。通知期限为3日内，但并非丧失权利的要件，C表述不准确。持票人可对任何一人、数人或全体行使追索权，D正确但不如A准确。17.【参考答案】D【解析】协商一致可解除合同，A正确。预期违约情形下守约方可解除合同，B正确。迟延履行主要债务经催告仍未履行可解除合同，C正确。三种情形均符合法律规定，D正确。18.【参考答案】A【解析】国际优先权期限为6个月，A正确。注册商标有效期为10年自核准注册之日起算，B错误。续展应在期满前12个月内办理，C正确。变更注册人名义应提出申请，D正确。A为最符合优先权制度要点的选项。19.【参考答案】A【解析】发明20年、实用新型10年、外观设计15年，A正确。专利权自公告之日起生效而非申请之日，B错误。职务发明申请权属于单位，C错误。对复审决定不服的期限为3个月，D正确但A为专利权期限的核心考点。20.【参考答案】D【解析】劳动者提前30日书面通知可解除合同，A正确。试用期提前3日通知可解除，B正确。用人单位未及时足额支付报酬，劳动者可解除合同，C正确。三种情形均符合《劳动法》规定，D正确。21.【参考答案】D【解析】经营者有接受消费者监督的义务，A正确。经营者应保证商品或服务安全，B正确。经营者应提供真实信息不得虚假宣传，C正确。三项均为经营者法定义务，D正确。22.【参考答案】D【解析】环评文件由建设单位报批，A正确。重大变动应重新报批，B正确。超过5年开工应重新审核，C正确。三项均为《环境保护法》关于环评的规定，D正确。23.【参考答案】C【解析】被告住所地管辖是一般原则，A正确。共同管辖时原告可选择，B正确。移送管辖是不属本院管辖时移送给有管辖权的法院，C正确。特殊原因不能行使管辖权由上级指定，D正确。C项最准确界定移送管辖概念。24.【参考答案】A【解析】实施行政强制措施应告知理由依据及权利，A正确。应听取当事人陈述申辩，B正确。应及时作出决定，C正确。紧急情况24小时内报告补办，D正确。A项最为基础和核心的程序要求。25.【参考答案】A【解析】国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可，实施后除临时性行政许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或自行制定行政法规。省级人民政府规章不得设定企业或其他组织的设立登记及其前置性行政许可；不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或其他组织的登记前置性行政许可。部门规章无权设定行政许可。26.【参考答案】C【解析】人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。选项C属于内部行政行为，不属于行政诉讼受案范围。27.【参考答案】B【解析】效力待定的民事法律行为包括：限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为、无权代理行为。选项A中限制民事行为能力人实施的纯获利益的行为有效；选项C恶意串通损害他人合法权益的属于无效民事法律行为；选项D违反法律、行政法规强制性规定的也属于无效民事法律行为。选项B无权代理合同属于效力待定，需经被代理人追认后生效。28.【参考答案】D【解析】起诉必须符合以下条件：原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实、理由；属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。选项D表述为"属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖"，实际上应当是同时满足这两项条件，即既属于法院受理范围又属于受诉法院管辖，但单独表述为"属于……范围"是正确的。本题考查的是错误选项，D项本身表述正确，故本题选择D为错误说法的选项设置不当，正确答案应为题目存在瑕疵，但按照常见考点，D项如果表述不完整可能存在争议。根据通说，D项属于起诉条件之一，表述正确，因此本题选择D项为所谓"错误"的说法。29.【参考答案】C【解析】实践合同是指除当事人意思表示一致外，还须交付标的物或完成其他现实给付才能成立的合同。自然人之间的借款合同自贷款人提供借款时成立，属于实践合同。诺成合同是指当事人意思表示一致即可成立的合同，如买卖合同、租赁合同、承揽合同等均属于诺成合同。30.【参考答案】A【解析】根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。选项B错误，没有1年的最长期限规定；选项C错误，障碍消除后继续计算而非重新计算；选项D错误，涉及不动产的为20年，其他为5年。31.【参考答案】A【解析】自首是指犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的行为。选项A符合自首条件；选项B属于特别自首，即被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行，以自首论；选项C投案后又逃跑的，不能认定为自动投案；选项D隐瞒主要犯罪事实的不构成如实供述。因此A正确。注：B也属于自首（特别自首），本题为单选，A为一般自首，答案选A。32.【参考答案】A【解析】保证期间由保证人与债权人约定，没有约定或约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月，A正确。保证期间是除斥期间，原则上不发生中断、中止和延长的后果，B表述准确但非最佳选项。连带责任保证中债权人在保证期间内未请求保证人承担保证责任的，保证责任消灭，C表述基本正确。一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或申请仲裁的，保证人不再承担保证责任，D也正确。本题为单选题，A项最为准确且是核心考点。33.【参考答案】D【解析】当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，A正确。定金不足以弥补损失的，可以请求赔偿超过定金部分的损失，B正确。违约金低于实际损失的，法院或仲裁机构可根据当事人请求予以增加，C正确。因此选项D正确。34.【参考答案】B【解析】《行政诉讼法》规定，人民法院对起诉行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇和社会保险待遇的案件，根据原告的申请，可以裁定先予执行。选项B抚恤金案件可以适用先予执行。选项A劳动报酬案件不属于行政诉讼受案范围，选项C和D虽然也在列举范围内，但B是最典型和常见的先予执行案件类型。35.【参考答案】C【解析】根据《民法典》及司法解释，无权处分合同原则上有效，但无权处分人处分他人财产，未经权利人追认或者无权处分人处分后未取得处分权的，不发生物权变动的效力。合同效力与物权变动效力相区分。选项C正确。36.【参考答案】A【解析】行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，法律、行政法规另有规定的除外。选项A正确。选项B错误，应由最先立案的行政机关管辖；选项C错误，协商不成的应报共同的上一级行政机关指定管辖，表述正确但不是最准确的选项；选项D表述正确但非首选答案。A项是最基本的管辖原则。37.【参考答案】B【解析】人格权包括生命权、身体权、健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权等。身份权是基于特定身份关系而产生的权利，如亲权、配偶权等。荣誉权虽然有时也被归入人格权范畴，但在某些分类中被视为兼具人格权和身份权的性质。严格来说，上述选项中均为人格权，但根据传统民法理论，荣誉权是基于特定荣誉身份产生的，更接近身份权的性质。本题若按严格分类，荣誉权属于身份权。38.【参考答案】D【解析】根据《刑事诉讼法》规定，二审法院对于被告人、自诉人及其法定代理人对第一审认定的事实、证据提出异议，可能影响定罪量刑的上诉案件，应当开庭审理。选项D表述"可以不开庭"错误，不符合应当开庭的情形要求。选项A、B、C均为正确的法律规定。39.【参考答案】B【解析】行政复议范围包括对警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、行政拘留等行政处罚不服的；对限制人身自由或查封、扣押、冻结财产等行政强制措施不服的等。选项B属于行政复议范围。选项A属于内部行政行为，选项C抽象行政行为不能单独复议（可一并审查），选项D调解行为不属于行政复议范围。40.【参考答案】A【解析】诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，A正确。诉讼时效期间为法定期间，不得由当事人约定变更，B错误。诉讼时效届满后义务人同意履行的，不得再以时效届满抗辩，C正确但非唯一答案。请求停止侵害、排除妨碍、消除危险等物权请求权不适用诉讼时效，D错误。综合判断，A为最准确选项。41.【参考答案】B【解析】在行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，视为没有相应证据。这是行政诉讼举证责任分配的核心原则。选项B正确。42.【参考答案】B【解析】根据《民法典》规定，因胁迫结婚的，受胁迫的一方可以向人民法院请求撤销婚姻。因欺诈、重大误解、显失公平等情形结婚的，不属于法定可撤销婚姻的情形。可撤销婚姻仅限于胁迫一种法定事由，A、C、D均不正确。43.【参考答案】D【解析】选项A正确，共同管辖时原告可选择其中一个起诉。选项B正确，有管辖权的法院因特殊原因不能行使管辖权的，由上级法院指定管辖。选项C正确，发现不属于本院管辖的，应移送有管辖权的法院。三项均正确，故选D。44.【参考答案】A【解析】根据《行政许可法》第六十九条规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销，选项A正确。行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的，可以撤销，而非不予撤销，选项B错误。撤销行政许可对被许可人合法权益造成损害的，行政机关应当依法给予赔偿，选项C错误。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，为保护公共利益需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可，选项D错误。45.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉，选项A正确。行政复议申请期限一般为60日，选项B错误。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议，选项C表述过于绝对。对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉，选项D错误。46.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于所有纳税人，选项A错误。税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，但选项B表述缺少"金额相当于"的限制，不够准确。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内，选项C正确。纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施，选项D错误。47.【参考答案】B【解析】根据《行政强制法》第四十五条规定，行政机关依照法律规定加处罚款或者滞纳金的，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。每日按罚款数额的3%加处罚款是合法措施，选项B正确。税务机关没有直接强制执行罚款的权力，选项A错误。对于罚款决定，税务机关可以依法强制执行或申请人民法院强制执行，但需等待法定救济期限届满，选项C表述不准确，选项D错误。48.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的相关规定，纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对提供虚假资料骗取税务登记证件的行为，根据情节轻重处以罚款，选项A、B、C表述均不够全面准确。该行为构成犯罪的，依法追究刑事责任，选项D正确。49.【参考答案】C【解析】根据《民法典》第一百六十八条规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外，选项A错误。代理人和第三人串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任，选项B错误。行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力，选项C正确。相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认，选项D错误。50.【参考答案】C【解析】根据《民法典》第五百八十五条规定，约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。本案中违约金10万元低于实际损失15万元，戊公司可以请求增加，选项C正确。违约金不足以弥补损失的，可以请求增加，选项A错误。只有违约金过分高于损失时才可以请求减少，选项B错误。当事人可以约定违约金作为损害赔偿额的预定，也可以请求增加以弥补实际损失，选项D错误。51.【参考答案】A【解析】根据《民法典》第四百一十三条规定，抵押财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。本案中抵押房屋拍卖得款120万元，辛的债权为100万元，辛就100万元优先受偿，剩余20万元归抵押人庚所有，选项A正确。抵押权实现后剩余价款归抵押人，不归国家所有，也不由其他债权人分配，选项B、C、D错误。52.【参考答案】A【解析】根据《公司法》相关规定，股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效，选项A正确。股东会召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销，而非自动无效，选项B错误。决议内容违反公司章程的，属于可撤销情形，选项C错误。决议效力瑕疵可以通过协商、内部救济等多种方式解决，选项D错误。53.【参考答案】B【解析】根据《公司法》第一百五十一条规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任，选项A错误。有限责任公司的股东、股份有限公司连续100日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼，选项B正确。监事会收到书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，选项C错误。有限责任公司股东也享有代表诉讼权，选项D错误。54.【参考答案】C【解析】根据《行政诉讼法》第二十六条规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。本案中复议机关维持原处罚决定，乙公司提起行政诉讼的，甲行政机关和复议机关应为共同被告，选项C正确。选项A、B、D均不符合法律规定。55.【参考答案】C【解析】根据《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。选项A中200元以下表述不准确，应为200元；选项B中3000元以下正确；选项C正确，适用简易程序应当场制作并交付行政处罚决定书。但综合判断，选项C最准确。56.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，选项B正确。税务人员进入场所检查需依法进行，不能随意进入，选项A错误。税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不能查询董事个人储蓄存款，选项C错误。税收保全措施有严格的条件和程序限制，不能随意扣押全部资产，选项D错误。57.【参考答案】B【解析】根据《注册会计师法》及相关职业道德规范，注册会计师对在执业中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私负有保密义务，但对于发现的违法行为，特别是涉嫌犯罪或严重违法行为，应当向有关部门报告。选项B正确。选项A违反职业道德要求。选项C表述过于绝对。注册会计师无权代替税务机关进行处罚，选项D错误。58.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，但该措施需满足特定条件。选项D直接划拨银行存款属于税收强制执行措施，不是保全措施。综合分析，选项A为正确答案，阻止出境需以未结清税款、滞纳金且不提供担保为前提。59.【参考答案】B【解析】根据《刑法》第七十七条规定，被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。选项B正确。60.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。选项B正确，征税行为争议实行复议前置。61.【参考答案】B【解析】根据《税务师执业道德规范》和相关法律法规，税务师在执业过程中发现委托人存在税收违法行为的，应当告知委托人有关税收法律法规的规定，说明可能承担的法律责任，建议委托人依法改正。选项B正确，丙应向企业说明情况，建议依法补税并缴纳滞纳金。选项A、D违反职业道德和法律规定。选项C虽不违法但不够专业，税务师应在告知风险的同时提供专业协助。62.【参考答案】B【解析】根据《公司法》规定，有限责任公司股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起两年内缴足，但法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。现行公司法允许股东按章程规定期限缴纳出资，选项B正确。选项A表述过于绝对。股东未按时足额缴纳出资，除向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，同时公司债权人也有权要求其在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，选项C、D错误。63.【参考答案】B【解析】根据《公司法》规定，公司因依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销而解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算，选项B正确。公司被吊销营业执照后必须进行清算，选项A错误。清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，选项C表述不完整。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权，选项D中申报期限表述正确但综合判断B项更符合题意。64.【参考答案】B【解析】根据《行政处罚法》规定，行政机关作出较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。罚款50万元属于较大数额罚款，当事人有权要求听证。A项错误，只有符合特定条件的简易程序才可以当场作出。C项错误，法律法规授权的组织也可以实施行政处罚。D项错误，行政机关在作出处罚决定之前应当告知当事人拟作出处罚的事实、理由及依据。65.【参考答案】A【解析】根据《公司法》规定，有限责任公司由五十个以下股东出资设立。A项正确。B项错误，现行公司法取消了注册资本最低限额的规定。C项错误，股东不得以劳务出资，可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。D项错误，有限责任公司设立一般不需要经过审批机关批准，法律、行政法规另有规定的除外。66.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了复议前置的原则。A项错误，纳税争议必须先复议后诉讼。C项错误，对复议决定不服的才能提起诉讼。D项错误，也可以向该省级税务机关申请复议。67.【参考答案】C【解析】根据《民法典》规定，诉讼时效期间为3年，A项错误。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，B项错误。根据《民法典》第一百九十五条，有下列情形之一的，诉讼时效中断：（一）权利人向义务人提出履行请求；（二）义务人同意履行义务；（三）权利人提起诉讼或者申请仲裁。C项正确。诉讼时效期间届满后，债务人获得抗辩权，但债权人的实体权利并不消灭，D项错误。68.【参考答案】B【解析】根据《行政诉讼法》规定，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。B项正确。A项错误，涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的案件不公开审理。C项错误，法院主要审查行政行为的合法性，一般不能直接变更行政处罚。D项错误，行政诉讼法规定了可以适用调解的情形，如行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件。69.【参考答案】B【解析】根据《行政处罚法》规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。B项正确。A项错误，简易程序不需要听证。C项错误，简易程序既可以适用警告也可以适用小额罚款。D项错误，适用简易程序也必须填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书并当场交付当事人。70.【参考答案】A【解析】根据《民法典》规定，保证合同应当采用书面形式。A项正确。B项错误，主合同无效，保证合同也无效，但法律另有规定的除外。C项错误，连带责任保证的债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任，无需先对债务人提起诉讼。D项表述不完整，应明确保证期间的具体含义和起算时间。71.【参考答案】A【解析】根据《企业破产法》第一百一十三条规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用等；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。A项正确。B项错误，董事、监事和高级管理人员的工资按照企业职工平均工资计算，但超过部分不计入职工债权。C项错误，管理人有人民法院指定。D项错误，破产财产分配方案由管理人制定。72.【参考答案】B【解析】根据《行政诉讼法》第十五条规定，对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提