企业出纳专业试题及对应答案

企业出纳专业试题及对应答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）1.根据《人民币管理条例》，下列哪个选项不属于人民币禁止流通的情形？A.现金支付超过一定限额B.损毁人民币C.使用假币D.熨烫、粘贴人民币2.出纳员接到一张金额为10万元的支票，发现支票上的收款人名称被修改，虽然修改后的名称与出票人账户名称相符，但出纳员仍应如何处理？A.照常办理转账，因最终收款人与账户相符B.拒绝办理，因支票上有涂改痕迹C.与银行协商，确认修改是否合法后办理D.要求客户提供其他付款依据3.企业收到一张见票即付的商业承兑汇票，出纳员在办理贴现时，需要重点关注出票人的以下哪个信息？A.信用等级B.联系方式C.所属行业D.注册资本4.出纳员在登记现金日记账和银行存款日记账时，必须遵循的基本原则是？A.先记现金日记账，后记银行存款日记账B.同时登记现金日记账和银行存款日记账C.先记银行存款日记账，后记现金日记账D.根据会计人员安排随意登记5.企业每月至少进行一次银行存款余额核对的工作，这项工作的主要目的是？A.确认银行手续费是否已计提B.核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致C.检查企业是否有多头开户现象D.确认企业库存现金是否安全6.在企业内部控制制度中，要求出纳员不得兼任下列哪个岗位的工作？A.固定资产核算B.会计档案保管C.费用审批D.总账会计7.企业员工报销差旅费，提交了发票、出差申请单和费用报销单，出纳员在审核时，发现发票金额与申请单不符，但报销单已经部门负责人签字，出纳员应如何处理？A.按照发票金额支付，因发票是原始凭证B.按照申请单金额支付，因申请单已审批C.拒绝支付，因存在不符且未按规定处理D.与财务经理沟通，由财务经理决定支付金额8.出纳员保管的所有印章，包括财务专用章、发票专用章、法人名章等，应当如何管理？A.分人保管，分别使用B.统一由出纳员本人保管C.设置保管登记簿，按规定用途使用D.放置在保险柜中，由多人共同保管9.企业向银行申请开具一张金额为50万元的银行承兑汇票，出纳员在办理时，需要向银行提交的担保材料通常不包括？A.企业营业执照B.银行授信证明C.汇票申请书D.承兑申请人存款账户10.发现库存现金短款，且在盘点核实后确认为无法查找原因或属于出纳员责任，根据企业制度，通常的处理方法是？A.直接在账上冲销B.报经批准后，在“其他应收款”科目核算C.计入当期管理费用D.由出纳员个人赔偿11.企业采用银行本票支付采购货款，出纳员在取得银行本票后，正确的处理步骤是？A.立即去银行兑付B.记入现金日记账C.交会计人员办理转账D.自行保管，等待对方提示付款12.下列哪种支付方式最适合企业之间的大额、异地、非紧急支付？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.现金支付13.出纳员在办理支付业务时，发现支付给某个供应商的金额大于合同约定金额，且发票金额也相应错误，正确的处理流程是？A.按发票金额支付，因发票是最终依据B.按合同约定金额支付，因合同是原始协议C.暂缓支付，立即通知会计人员与供应商确认并更正发票D.与采购人员协商，决定支付金额14.企业收到投资者投入的现金资本100万元，出纳员在办理时，应将现金存入？A.企业的任何银行账户B.企业的基本存款账户C.企业的一般存款账户D.企业的临时存款账户15.下列哪项不属于出纳员的工作职责范围？A.登记现金和银行存款日记账B.编制现金日报C.审核原始凭证的合规性D.办理银行存款的收付结算二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内，多选或少选均不得分）1.出纳员在处理现金业务时，必须严格遵守的“钱账分管”原则主要体现在哪些方面？A.出纳员负责现金收付和保管B.出纳员负责现金日记账的登记C.会计人员负责总账和明细账的登记D.出纳员不参与会计核算工作E.会计人员不接触库存现金2.企业办理银行结算业务，需要填写的凭证通常包括哪些？A.银行汇票申请书B.银行本票申请书C.商业承兑汇票D.支票E.银行存款余额调节表3.以下哪些行为违反了出纳岗位的内部控制要求？A.出纳员保管支票和印章B.出纳员兼任发票开具工作C.出纳员定期盘点库存现金D.出纳员负责审核费用报销单的合规性E.出纳员与会计人员定期核对银行存款日记账和总账4.出纳员在编制银行存款余额调节表时，需要关注的企业未达账项通常包括？A.银行已收，企业未收的款项B.银行已付，企业未付的款项C.企业已收，银行未收的款项D.企业已付，银行未付的款项E.企业记账错误导致的差额5.出纳员在保管库存现金时，应确保？A.现金存放于保险柜内B.库存现金限额内，超出部分及时送存银行C.建立现金盘点制度，定期盘点D.现金收支凭证齐全、准确E.允许员工预支现金6.企业使用支票支付款项时，支票上必须记载哪些要素？A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.金额大小写E.用途7.出纳员在审核原始凭证时，需要关注哪些内容？A.凭证的真实性B.凭证的合规性C.凭证的完整性D.凭证金额的准确性E.凭证的签批手续是否齐全8.以下哪些属于出纳员需要办理的银行结算业务？A.办理存款开户、销户B.办理现金支取C.办理转账结算D.办理票据贴现E.办理外汇结算（若企业涉及）9.出纳员的工作交接，必须做到？A.交接内容清晰B.设置交接清单C.双方签字确认D.库存现金、有价证券、票据、印章、账簿等交接清楚E.交接完成后无需再核对10.发现银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致，可能的原因有？A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付E.企业记账错误或银行记账错误三、简答题1.简述出纳员保管库存现金应遵循的基本要求。2.办理银行汇票支付业务，出纳员通常需要履行哪些主要步骤？3.解释什么是“钱账分管”原则，并说明其在出纳工作中的具体体现。4.简述出纳员在审核费用报销单时应关注哪些主要方面？5.为什么出纳员不能兼任会计档案保管工作？请说明理由。四、实务操作题/案例分析题1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为850,000元，银行对账单余额为892,000元。经核对，存在以下未达账项：(1)企业已收，银行未收：收到客户转账汇入款项50,000元。(2)企业已付，银行未收：支付采购原材料货款30,000元（已开出转账支票）。(3)银行已收，企业未收：收到银行存款利息5,000元。(4)银行已付，企业未付：支付银行手续费2,000元。要求：根据以上资料，编制该企业2023年10月31日的银行存款余额调节表。2.出纳员小王在审核一笔员工报销的差旅费时，发现以下情况：(1)报销单已部门经理签字，但缺少分管副总签字。(2)提交的住宿费发票金额为3,000元，但出差申请单上批准的住宿费标准是每夜300元，共计2,400元。(3)提交通勤费发票两张，合计1,200元，符合公司规定。(4)差旅费总额为5,600元，但员工只提交了5,500元的发票，缺少100元交通费的发票。要求：请分析小王应如何处理这笔报销，并说明理由。试卷答案一、选择题1.D解析思路：根据《人民币管理条例》，损毁、伪造、变造人民币是禁止行为。使用假币属于违法行为。现金支付限额是管理要求，不属于禁止流通情形。熨烫、粘贴会损害人民币，属于损毁行为，禁止流通。2.B解析思路：支票上有涂改痕迹，即使修改后名称与出票人账户相符，也存在欺诈风险和银行拒付的可能性。出纳员的首要职责是确保资金安全，不能凭感觉或潜在可能性办理存在风险的业务，应拒绝受理。3.A解析思路：贴现商业承兑汇票，银行会承担票据到期无法兑付的风险，因此非常关注出票人的信用状况。如果出票人信用差，无法偿付，贴现银行将遭受损失。4.B解析思路：“钱账分管”原则要求会计和出纳职责分离。出纳负责收付和登记日记账，会计负责登记总账和明细账。为了相互监督，保证账实相符，出纳和会计需要分别、及时地登记各自的账簿，通常是同时进行或紧密衔接，而不是先后顺序。5.B解析思路：银行存款余额调节表的主要目的是核对企业银行存款日记账记录与银行对账单记录之间的差异，找出未达账项，确保双方记录最终能够一致，是保证银行存款安全的重要手段。6.B解析思路：内部控制制度要求会计与出纳职责分离，出纳不得兼任会计档案保管工作，以防止出纳既保管现金、支票、印章，又保管会计档案，便于相互牵制，防止舞弊。7.C解析思路：报销单据必须符合规定，金额准确，并经过所有必要的审批签字。存在不符且审批不全的情况，出纳员应按规定程序处理，不能擅自按照某个单据支付，也不能因为已审批就忽视不符之处。8.C解析思路：企业印章（包括财务专用章、发票专用章、法人名章等）具有非常重要的法律效力，必须严格管理。统一登记、按需使用、责任到人是规范管理的基本要求。由多人共同保管可能导致责任不清，出纳本人完全保管风险较大。9.D解析思路：银行承兑汇票是银行作为付款人的承诺，银行需要收取一定的承兑费，并要求承兑申请人（企业）具备一定的信用和支付能力，通常需要企业提供担保或具备银行授信。汇票申请书、营业执照、授信证明都是银行审批时需要的材料，但承兑申请人必须有可靠的付款来源，存款账户是基础，但不是唯一的担保条件。10.B解析思路：库存现金短款属于责任事故，首先应查明原因。无法查找原因且确认是出纳责任，需按企业内部管理规定处理，通常需要报经批准后，将应由责任人承担的部分记入“其他应收款”，待查明责任人后收回；无法查明责任人或属于出纳责任的部分，可能需要计入管理费用或由出纳个人赔偿，具体依企业制度而定。直接冲销账务或计入个人赔偿都可能导致账务错误或处理不当。11.C解析思路：银行本票是银行承诺付款的票据，具有见票即付的性质。出纳员取得银行本票后，应立即交会计人员办理转账结算，或根据公司规定及时用于支付。不应自行保管过久，更不能不入账。12.C解析思路：银行汇票适用范围广，金额起点较高（通常1万元），可以用于转账，也可用于支取现金（注明“现金”）。“先填妥汇票，寄送付款银行，再通知对方收款”的特点非常适合异地、大额、非紧急的支付。13.C解析思路：发现支付金额与合同不符，表明存在潜在错误或舞弊风险。出纳员应立即停止支付，通知会计人员，共同与供应商核实情况，确认错误后应由供应商重新开具正确发票，再按规定流程办理支付。14.B解析思路：根据《公司法》等相关规定，投资者投入的资本金必须存入企业的基本存款账户，该账户是办理日常转账结算和现金收付的主办账户。15.C解析思路：审核原始凭证的合规性是会计审核的职责。出纳主要负责原始凭证的获取、整理和附件的保管，对凭证内容的真实性、准确性负责，但不负责审核其合规性（如费用标准是否符合、审批手续是否齐全等）。二、多项选择题1.A,B,C,E解析思路：“钱账分管”的核心是将现金收付、保管职责与现金日记账登记职责分开。出纳员负责现金和日记账，会计负责总账明细账，相互分离、相互制约，确保资金安全和账实相符。出纳员不参与会计核算，会计不接触现金，体现了职责分离。2.A,B,C,D解析思路：银行汇票申请书、银行本票申请书是向银行申请签发票据的凭证。商业承兑汇票和支票是企业用于支付款项的票据凭证。银行存款余额调节表是用于核对账目的工具，不是结算凭证。3.A,B,D解析思路：出纳保管支票和印章（A）可能导致签发支票支付不当或被挪用。出纳兼任发票开具（B）违反了不相容职务分离原则。出纳负责审核报销单（D）意味着对费用支付的事前控制减弱，应由会计或专门的费用审核人员负责。出纳与会计核对账目（E）是内部控制要求，并非违规。4.A,B,C,D解析思路：银行存款余额调节表是为了解决企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未收这四类未达账项而产生的差异。5.A,B,C,D解析思路：保险柜是物理保管现金的安全措施（A）。遵守库存现金限额规定，超出部分及时送存银行（B）是现金管理制度要求。定期盘点（C）是账实核对的重要手段。凭证齐全准确（D）是规范操作的基础。允许员工预支现金（E）通常是不合规的行为，会增加管理难度和风险。6.A,B,C,D解析思路：根据《票据法》规定，支票必须记载：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。用途不是法定必须记载事项。7.A,B,C,D,E解析思路：审核原始凭证需关注其真实性（A）、合规性（B，如是否合规报销、审批手续E）、完整性（C，如附件是否齐全）、金额准确性（D）以及填制是否符合规范。8.A,B,C解析思路：办理存款开户、销户（A）、现金支取（B）、转账结算（C）是出纳常见的银行结算业务。票据贴现（D）通常由信用部门或专门的融资部门负责。外汇结算（E）涉及外汇管理，有专门规定，非一般出纳常规业务。9.A,B,C,D解析思路：工作交接必须内容清晰（A），有书面清单（B），双方签字确认（C），确保现金、有价证券、票据、印章、账簿等交接清楚（D）。交接完成后仍需定期核对，不能认为交接完成就无需再管。10.A,B,C,D,E解析思路：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因包括企业收付款行为与银行收付款行为在时间上的差异（A、B、C、D），以及双方记账可能存在的错误（E）。三、简答题1.简述出纳员保管库存现金应遵循的基本要求。答：出纳员保管库存现金应遵循以下要求：(1)遵守现金管理制度，不超过规定限额，超出部分及时送存银行。(2)现金存放于保险柜内，保险柜钥匙和密码应妥善保管，分开存放。(3)建立健全现金盘点制度，每日盘点，确保账实相符。(4)严格遵守“钱账分管”原则，不得兼任会计档案保管工作。(5)现金收支凭证齐全、准确，手续完备，方可收付。(6)严禁“白条抵库”、挪用现金、私设小金库等行为。(7)做好现金保管室的防火、防盗工作。2.办理银行汇票支付业务，出纳员通常需要履行哪些主要步骤？答：办理银行汇票支付业务，出纳员通常需要履行以下步骤：(1)根据经批准的付款申请，填写银行汇票申请书，加盖单位公章和财务专用章，并加盖出票银行指定签章。(2)将填写好的汇票申请书连同购买凭证提交银行。(3)支付汇票工本费。(4)银行审核无误后签发银行汇票。出纳员应妥善保管银行汇票（存根联）和进账单。(5)根据公司规定，将银行汇票及解讫通知交会计或相关经办人员，办理转账或持票到付款单位办理结算。(6)登记银行存款日记账。3.解释什么是“钱账分管”原则，并说明其在出纳工作中的具体体现。答：“钱账分管”原则是指在财务工作中，将货币资金的收付、保管职责与货币资金的记账职责分离开来，由不同的人员分别负责，以实现相互监督、相互制约，防止舞弊和错误的发生。在出纳工作中的具体体现是：出纳员负责现金和银行存款的收付、保管以及现金日记账和银行存款日记账的登记工作；而会计人员负责总账、明细账的登记以及相关的会计核算工作。出纳不登记总账和明细账，会计不接触库存现金和办理现金收付，从而形成内部控制。4.简述出纳员在审核费用报销单时应关注哪些主要方面？答：出纳员在审核费用报销单时应关注以下主要方面：(1)报销内容是否真实、合理。(2)附件是否齐全、合规，如发票是否真实有效、金额是否准确、是否有经手人和审批人签字。(3)报销金额是否符合公司财务制度规定的标准和范围。(4)审批手续是否齐全、合规，各级审批人是否已签字。(5)对于需要特殊审批的费用（如超预算、大额费用等），是否获得了必要的批准文件。(6)确认报销单据的金额、签字、审批等信息与原始单据一致。5.为什么出纳员不能兼任会计档案保管工作？请说明理由。答：出纳员不能兼任会计档案保管工作，主要基于以下理由：(1)违反“钱账分管”原则：出纳员负责现金、有价证券、票据、印章等货币资金相关物的保管，同时保管会计档案（包括凭证、账簿、报表等）会形成集保管权、记账权、凭证审核权甚至部分审批权于一身的情况，破坏了相互制约的内部控制机制。(2)增加舞弊风险：出纳员若兼任会计档案保管，可能在账目上做手脚后，通过篡改或隐匿会计档案来掩盖其舞弊行为，给财务管理和公司资产带来巨大风险。(3)影响会计信息质量：会计档案是会计信息的重要载体，由不直接负责会计核算的出纳保管，可能因出纳对会计资料的专业性了解不足而导致保管不善（如损坏、丢失、混乱）或归档不及时，影响会计信息的完整性和可用性。四、实务操作题/案例分析题1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为850,000元，银行对账单余额为892,000元。经核对，存在以下未达账项：(1)企业已收，银行未收：收到客户转账汇入款项50,000元。(2)企业已付，银行未收：支付采购原材料货款30,000元（已开出转账支票）。(3)银行已收，企业未收：收到银行存款利息5,000元。(4)银行已付，企业未付：支付银行手续费2,000元。要求：根据以上资料，编制该企业2023年10月31日的银行存款余额调节表。答案：XX企业银行存款余额调节表2023年10月31日单位：元|项目|金额||:--|:||企业银行存款日记账余额|850,000||加：企业已收，银行未收|||收到客户转账汇入款项|50,000||减：企业已付，银行未收|||支付采购原材料货款|30,000||调整后的企业银行存款余额|870,000|||||银行对账单余额|892,000||减：银行已收，企业未收|||收到银行存款利息