2026年非税股试题及答案

2026年非税股试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列收入中不属于非税收入的是：A.行政事业性收费B.国有资产出租收入C.社会保险基金收入D.罚没收入答案：C2.某省2025年修订《省级非税收入分成管理办法》，明确某行政事业性收费省级与市级分成比例为4:6，市级执收单位收取100万元后，应上解省级财政的金额是：A.40万元B.60万元C.30万元D.70万元答案：A3.非税收入电子票据的法律效力与纸质票据相比：A.仅在省内有效B.低于纸质票据C.与纸质票据同等D.需加盖执收单位物理印章方有效答案：C4.执收单位因特殊情况需要缓征非税收入的，应向（）提出书面申请，经批准后方可缓征。A.同级财政部门B.上级主管部门C.省级税务机关D.本级人民政府答案：A5.根据《财政票据管理办法》，财政票据存根的保存期限一般为（）年；保存期满需要销毁的，应报原核发票据的财政部门核准。A.3B.5C.10D.15答案：B6.某县交通局收取的公路路产损坏赔偿费属于（）。A.政府性基金B.行政事业性收费C.国有资源（资产）有偿使用收入D.特许经营收入答案：B7.非税收入预算编制应遵循“以收定支”原则，但需与（）相衔接，确保资金使用合规高效。A.部门预算B.社保基金预算C.国有资本经营预算D.政府性基金预算答案：A8.2025年起，某省全面推广非税收入电子缴款码，缴费人可通过扫码完成缴费，该模式的核心目的是：A.增加执收单位自主裁量权B.提升缴费便利性和资金透明度C.减少财政部门监管职责D.降低执收成本但牺牲安全性答案：B9.下列行为中，不属于非税收入违规行为的是：A.执收单位将收取的非税收入直接用于单位日常开支B.对符合减免条件的企业按标准收取费用C.未经批准擅自提高行政事业性收费标准D.使用过期的财政票据收取费用答案：B10.某市政府性基金收入需专项用于城市公共设施建设，根据规定，该基金的使用应（）。A.由执收单位自行安排B.纳入政府性基金预算管理C.转入一般公共预算统筹使用D.作为单位自有资金管理答案：B11.非税收入退付中，因执收单位多收、错收需要退付的，应优先使用（）资金办理。A.财政部门拨付的待退付B.执收单位自有C.上级专项补助D.银行贷款答案：A12.根据《财政部关于进一步加强非税收入管理的通知》，非税收入征管职责划转后，税务部门主要负责（）。A.制定非税收入政策B.具体征收和缴费服务C.确定执收标准D.审批缓减免事项答案：B13.某县自然资源局收取的矿产资源专项收入，应通过（）上缴国库。A.单位实有资金账户B.财政零余额账户C.非税收入汇缴结算账户D.基本存款账户答案：C14.非税收入票据使用完毕，执收单位应按顺序整理票据存根，登记造册，报（）核准后销毁。A.同级审计部门B.上级主管部门C.原核发票据的财政部门D.税务机关答案：C15.某企业因政策调整需退还已缴纳的行政事业性收费，若缴费人无法联系，该笔资金应（）。A.由执收单位留存用于后续支出B.上缴财政统筹C.继续挂账待退D.作为罚没收入处理答案：C16.下列非税收入中，实行“收支脱钩”管理的是：A.法院收取的诉讼费B.公立医院收取的诊察费C.高校收取的学费D.以上均是答案：D17.2025年某省开展非税收入专项检查，重点关注“应缴未缴”问题，其核心是检查执收单位是否将非税收入及时足额（）。A.存入单位账户B.上缴财政C.用于指定支出D.返还缴费人答案：B18.行政事业性收费项目的设立需经（）批准，严禁越权审批。A.县级以上人民政府B.省级财政、发展改革部门C.财政部、国家发展改革委D.市级财政部门答案：C19.非税收入电子票据的校验码可通过（）平台验证真伪。A.全国财政电子票据查验B.省级税务发票查验C.银行电子回单系统D.单位内部财务系统答案：A20.某单位将收取的国有资产出租收入计入“其他应付款”科目，未及时上缴财政，这种行为属于（）。A.合理挂账B.隐匿非税收入C.正常会计处理D.资金暂存答案：B二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列属于非税收入范围的有：A.彩票公益金B.中央银行利润上缴C.污水处理费D.企业所得税答案：ABC2.非税收入执收单位的主要职责包括：A.按规定征收非税收入B.向社会公开收费项目及标准C.管理财政票据D.批准减免非税收入答案：ABC3.下列行为中，属于非税收入违规行为的有：A.执收单位使用自制票据收取费用B.对符合减免条件的企业全额收取费用C.将非税收入存入单位小金库D.未经批准擅自设立收费项目答案：ACD4.非税收入“收支两条线”管理的具体要求包括：A.收入全额上缴财政B.支出由财政部门根据预算核拨C.执收单位可自行安排支出D.收入与支出脱钩答案：ABD5.财政票据的使用禁止行为包括：A.转让、出借票据B.拆本使用票据C.开具与实际内容不符的票据D.按规定保管票据存根答案：ABC6.非税收入缓减免的适用情形包括：A.缴费人因自然灾害导致重大损失B.国家政策调整需暂停收费C.执收单位为完成收入任务要求减免D.缴费人因经营困难申请缓缴答案：ABD7.非税收入征管职责划转到税务部门后，财政部门的职责包括：A.制定政策和管理办法B.监督收入征缴C.具体征收操作D.票据管理答案：ABD8.某县2025年非税收入征管中存在“体外循环”问题，可能的表现有：A.执收单位将收入存入单位账户B.收入未通过非税收入汇缴结算账户上缴C.收入直接用于单位发放福利D.收入按规定及时上缴国库答案：ABC9.非税收入预算编制的原则包括：A.依法依规B.实事求是C.收支挂钩D.统筹兼顾答案：ABD10.电子票据相比纸质票据的优势有：A.降低印刷和保管成本B.便于查验和追溯C.减少人为篡改风险D.必须通过物理方式传递答案：ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，全部纳入财政预算管理。（）答案：√2.执收单位可根据实际情况自行调整行政事业性收费标准。（）答案：×3.国有资本经营收益属于非税收入。（）答案：√4.非税收入电子票据不需要加盖执收单位电子签章。（）答案：×5.缓征非税收入的期限一般不超过6个月，特殊情况可延长。（）答案：√6.罚没收入应当按照规定及时足额上缴国库，严禁坐支、截留。（）答案：√7.行政事业性收费项目由省级财政部门单独批准设立。（）答案：×8.非税收入退付必须由缴费人主动申请，财政部门不得主动发起。（）答案：×9.财政票据存根销毁前，执收单位需编制销毁清册，报财政部门核准。（）答案：√10.税务部门征收非税收入后，可自行调整征收范围和标准。（）答案：×四、简答题（共5题，每题6分，共30分）1.简述非税收入的概念及主要特征。答案：非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。主要特征包括：（1）依法取得，需有法律、法规或政策依据；（2）属于财政收入范畴，全额纳入预算管理；（3）具有特定用途，部分收入专项用于公共事业；（4）征收主体多元化，包括财政、税务、执收单位等。2.列举5类常见的非税收入项目，并说明其管理要求。答案：常见非税收入项目包括：（1）行政事业性收费（如诉讼费、考试费），需按批准的项目和标准征收，收入全额上缴财政；（2）政府性基金（如水利建设基金），实行专款专用，纳入政府性基金预算；（3）国有资产有偿使用收入（如公房出租收入），需通过公开招租等方式规范取得，及时上缴；（4）罚没收入（如交通违法罚款），实行“罚缴分离”，全额上缴国库；（5）特许经营收入（如高速公路经营权转让收入），需通过公开招标等程序确定，收入纳入财政管理。3.简述非税收入票据管理的关键环节。答案：关键环节包括：（1）申领管理：执收单位需按规定向财政部门申请票据，提供相关证明材料；（2）使用管理：严格按规定范围开具，不得转借、代开，确保票款一致；（3）保管管理：设立专门台账，妥善保管票据存根，保存期限一般为5年；（4）核销管理：票据使用完毕后，需向财政部门办理核销手续，核减票据领购记录；（5）销毁管理：保存期满需销毁的，编制销毁清册，经财政部门核准后监督销毁。4.说明非税收入专项检查的主要内容及方法。答案：主要内容包括：（1）政策执行情况：检查收费项目、标准是否合法，有无擅自设立项目或提高标准；（2）征缴管理情况：检查收入是否及时足额上缴，有无截留、坐支、挪用；（3）票据使用情况：检查票据是否规范使用，有无串用、虚开；（4）减免管理情况：检查缓减免是否符合条件，审批程序是否合规。主要方法：（1）查阅资料：核对收费文件、票据存根、会计账簿；（2）实地核查：走访执收单位和缴费人，核实收费情况；（3）数据比对：通过非税收入征管系统与财务数据比对，筛查异常线索；（4）延伸检查：对疑点问题延伸至银行账户、关联单位调查。5.简述非税收入电子一体化平台的功能及应用意义。答案：功能包括：（1）统一征收管理：实现非税收入项目、标准、流程线上化；（2）电子票据开具：支持缴费人在线获取电子票据并查验；（3）资金实时监控：通过系统跟踪资金流，确保及时足额上缴；（4）数据分析统计：提供收入报表，为政策调整提供依据。应用意义：（1）提升效率：减少人工操作，缩短缴费时间；（2）增强透明度：资金流向可追溯，防范截留挪用；（3）优化服务：方便缴费人查询、下载票据，提升满意度；（4）强化监管：财政部门可实时监控收入动态，及时发现违规问题。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）案例1：2025年8月，某县财政局对县市场监管局开展非税收入专项检查，发现以下问题：（1）2025年1-6月收取的个体工商户注册登记费80万元，未通过非税收入汇缴结算账户，直接存入单位基本账户；（2）部分票据存根联缺失，无法提供2024年10月至12月的票据使用记录；（3）对3家符合小微企业减免政策的企业，仍按全额收取费用15万元。问题：指出上述行为的违规性质，并提出处理建议。答案：（1）违规性质：①将非税收入存入单位基本账户，属于“应缴未缴”“体外循环”，违反“收支两条线”管理规定；②票据存根缺失，违反《财政票据管理办法》关于票据保管的规定；③对符合减免条件的企业全额收费，属于“违规多收”，违反非税收入减免政策。（2）处理建议：①责令市场监管局将80万元收入立即上缴财政，调整相关会计账目；②对票据缺失问题，要求补全票据使用记录，说明缺失原因，对相关责任人进行批评教育；③退还多收的15万元给企业，无法联系企业的，上缴财政作为待退资金；④对违规行为进行通报批评，建议县纪委监委对相关责任人员追责；⑤要求市场监管局完善内部财务管理制度，加强票据和收入管理培训。案例2：2025年10月，某市税务局在征管系统中发现，某企业2025年1-9月累计缴纳防空地下室易地建设费120万元，但根据《关于减免部分行政事业性收费的通知》（财税〔2025〕15号），该企业作为科技型中小企业可享受50%减免。经核查，企业未主动申请减免，税务部门也未主动告知政策。问题：分析税务部门在征管中的责任，并提出整改措施。答案：（1）责任分析：税务部门作为非税收入征收主体，