2025年基金核算岗招聘笔试真题

2025年基金核算岗招聘笔试真题一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.下列各项中，应计入基金资产总值的是（）。A.应付管理费B.应收申购款C.应付赎回款D.应付托管费答案B2.开放式基金申购确认时，基金会计应贷记的科目是（）。A.银行存款B.实收基金C.应付赎回款D.公允价值变动损益答案B3.基金持有的债券利息收入，在核算上应当（）。A.于收到利息时一次性确认B.按权责发生制逐日计提C.于债券到期时确认D.于债券出售时确认答案B4.交易性金融资产在资产负债表日应采用的计量属性是（）。A.历史成本B.摊余成本C.公允价值D.可变现净值答案C5.基金托管费应按照（）的一定比例逐日计提。A.基金资产总值B.基金资产净值C.基金份额总额D.基金投资收益答案B6.下列各项中，不属于基金托管人职责的是（）。A.保管基金财产B.监督基金管理人投资运作C.计算并公告基金份额净值D.开设基金资金账户答案C7.封闭式基金与开放式基金在会计核算上的主要区别是（）。A.是否计提管理费B.是否确认公允价值变动C.是否核算申购赎回业务D.是否计提利息收入答案C8.基金持有的股票宣告发放现金股利时，应贷记的科目是（）。A.应收股利B.银行存款C.投资收益D.公允价值变动损益答案C9.货币市场基金在采用摊余成本法估值的同时，应定期采用（）计算并监控偏离度。A.成本法B.影子定价法C.市价法D.重置成本法答案B10.基金卖出交易性金融资产，实际成交价与其账面价值（含累计公允价值变动）的差额应计入（）。A.投资收益B.公允价值变动损益C.其他综合收益D.资本公积答案A11.关于基金份额净值小数位数的表述，正确的是（）。A.只能保留2位小数B.只能保留3位小数C.必须保留4位小数D.一般保留4位小数，具体以基金合同为准答案D12.开放式基金赎回款支付义务应确认为（）。A.预提费用B.应付赎回款C.其他应付款D.应付管理费答案B13.下列基金费用中，应由基金资产承担的是（）。A.基金管理人固定资产折旧B.基金托管人办公场所租金C.基金管理费D.基金销售机构广告费答案C14.公允价值计量的第一层次输入值是（）。A.活跃市场上未经调整的同类资产报价B.活跃市场上相同资产的报价C.活跃市场上类似资产的报价D.不可观察输入值答案B15.基金持有的股票长期停牌且停牌期间发生重大事项，估值日无法取得市价，通常应（）。A.采用停牌前收盘价B.采用行业指数法或估值模型调整C.采用成本价D.采用面值答案B16.基金财务报表中，反映某一特定时点基金财务状况的报表是（）。A.利润表B.资产负债表C.基金净值变动表D.现金流量表答案B17.货币市场基金偏离度的计算公式为（）。A.（摊余成本法净值-影子定价法净值）/摊余成本法净值B.（影子定价法净值-摊余成本法净值）/摊余成本法净值C.（摊余成本法净值-影子定价法净值）/影子定价法净值D.两种净值之差/基金份额答案A18.基金会计核算应当遵循的基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.永续盘存制D.实地盘存制答案B19.开放式基金收益分配后，基金份额净值将（）。A.上升B.下降C.不变D.可能上升也可能下降答案B20.下列关于申购费与赎回费的说法，正确的是（）。A.申购费全部计入基金资产B.赎回费全部归销售机构C.申购费不直接计入基金资产D.赎回费不允许计入基金资产答案C二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.下列各项中，属于基金资产的有（）。A.股票投资B.银行存款C.应收申购款D.应付赎回款答案ABC2.关于基金估值的基本原则，下列说法正确的有（）。A.对存在活跃市场的投资品种，估值日有市价的，应采用市价确定公允价值B.估值日无市价但最近交易日后未发生重大变化的，可采用最近交易市价C.估值方法应保持前后一致D.基金管理人可以随意变更估值方法答案ABC3.基金财务报表至少应包括（）。A.资产负债表B.利润表C.基金净值变动表D.现金流量表答案ABC4.下列各项中，会导致基金资产净值总额发生变动的有（）。A.持有证券公允价值变动B.计提基金管理费C.基金份额申购D.基金收益分配答案ABCD5.关于货币市场基金的核算，下列说法正确的有（）。A.可以采用摊余成本法核算B.需要定期用影子定价法进行偏离度监控C.偏离度绝对值过高时应调整估值或投资组合D.不需要计提应收利息答案ABC6.基金利润分配的方式一般包括（）。A.现金分红B.红利再投资C.分配股票D.分配债券答案AB7.下列会计科目中，属于负债类科目的有（）。A.应付管理费B.应付托管费C.应付赎回款D.应收股利答案ABC8.开放式基金申购份额计算中，可能涉及的因素有（）。A.申购金额B.申购费率C.申购当日基金份额净值D.赎回费率答案ABC9.关于基金公允价值计量，以下说法正确的有（）。A.第一层次输入值是活跃市场上相同资产的报价B.第二层次输入值是可观察的除第一层次外的输入值C.第三层次输入值是不可观察输入值D.公允价值计量层级的选择取决于输入值的可获得性答案ABCD10.基金投资可包括的金融工具通常有（）。A.股票B.债券C.货币市场工具D.衍生工具答案ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.基金资产净值等于基金资产总值减去基金负债总额。答案正确2.开放式基金份额总数始终固定不变。答案错误3.基金持有的交易性金融资产在任何情况下都必须按当日收盘价估值。答案错误4.货币市场基金采用摊余成本法时，必须与影子定价法进行偏离度监控。答案正确5.基金管理费由基金管理人自身承担，不从基金资产中列支。答案错误6.基金收益分配后，基金份额净值相应下降。答案正确7.基金会计核算以收付实现制为基础。答案错误8.基金持有的债券利息收入应按权责发生制逐日计提。答案正确9.基金托管人负责计算基金份额净值。答案错误10.基金层面取得的股票买卖差价收益应缴纳企业所得税。答案错误四、计算分析题（每题10分，共2题，共20分）1.某开放式基金某日资产情况如下：银行存款500万元，股票投资市值2000万元，债券投资市值1200万元，应收利息80万元；负债情况如下：应付管理费30万元，应付托管费15万元，应付赎回款200万元；该基金当日基金份额总数为2500万份。要求：（1）计算该基金资产总值；（2）计算该基金资产净值；（3）计算该基金份额净值（保留4位小数）。答案（1）基金资产总值=500（2）基金负债总额=30+15（3）基金份额净值=35352.某投资者某日申购某开放式基金10万元，申购当日基金份额净值为1.4210元，申购费率为1.5%（采用价外法）。要求：（1）计算净申购金额；（2）计算申购费用；（3）计算申购份额。答案（1）净申购金额=100000（2）申购费用=100000（3）申购份额=98522.17五、案例分析题（共20分）某开放式股票型基金2025年6月30日发生以下事项：1.持有A股票100万股，买入成本为每股15元，6月30日收盘价为每股18元；2.持有某债券面值总额1000万元，票面利率4%，每半年付息一次，6月30日应计提应收利息20万元；3.计提当日基金管理费8万元、基金托管费2万元；4.当日某投资者提交赎回申请，赎回50万份基金份额，赎回确认采用当日基金份额净值1.2000元/份，赎回款尚未支付。要求：（1）编制上述事项的会计分录。（2）计算上述事项（不含赎回款支付）对6月30日基金资产净值的影响金额。（3）若A股票因重大事项停牌，6月30日无活跃市场报价，应如何确定其公允价值？请说明理由。答案：（1）会计分录（单位：万元）：①确认A股票公允价值变动：借：股票投资——公允价值变动300贷：公允价值变动损益300变动金额=100②确认债券应收利息：借：应收利息20贷：投资收益20③计提基金管理费：借：管理人报酬8贷：应付管理费8④计提基金托管费：借：托管费2贷：应付托管费2⑤确认赎回款（尚未支付）：借：实收基金50借：损益平准金10贷：应付赎回款60（2）影响金额（不含赎回款支付）=300上述事项中，公允价值变动和利息收入增加基金资产净值，管理费和托管费减少基金资产净值，合计使基金资产净值增加310万元。（3